征税

出口退税率为零的货物，是免税还是视同内销征税 亲，出口退税率为零的货物，是按照免税申报的，不能按视同内销征收的，因为如果这种处理方法是需要额外征税的，希望可以帮到你，因为专注所以更专业。 视同内销。因为征收率与退税率差是要做进项转出的，既然退税率是零，转出的就是17%，等同于内销。 出口退税率为零的货物，是否需要视同内销进行处理？ 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条规定：“适用增值税征税政策的出口货物劳务下列出口货物劳务，不适用增值税退(免)税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税)： (一)适用范围 适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指： (1)出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。 (2)出口退税率为零的货物有两种情况，一种为征税率为零即纳税人为免税购进的货物，该类货物出口免税；第二种征税率不为零，该类货物属于上述文件规定的需要视同内销的货物。 出口退税率为零就是不免税吧？？等同内销？ FOB离岸价都是不含税的，而且也不是所有的货物出口都退税或者免税，这和出口货物的品种以及出口货物的公司都有关。 内销卖价含税只是为了方便，最终要缴纳增值税的时候都需要价税分离的。 另外，免税是出口国外不用交增值税，也就是说你的增值税销项税为0。但是退税是不仅不用交销项税，连你之前此货物负担的进项税都会退给你。退税是比免税更优惠的政策。退税率为0，就是不会退还之前缴纳的进项税，但是并不一定不免税的。 你说的多数情况是不用交的。只不过如果货物是采购回来的，之前负担过的增值税也不退给你。 [出口退税] 出口退税率为零的货物，是否还要向税务局缴税？ 文件依据：《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》国税发[2006]102号相关规定：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。 （一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物； （二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物； 根据相关解释：出口企业出口退税率为零的商品，即是国家规定不予退（免）税的出口货物。出口企业应按内销计提增值税，并可抵扣该货物相应的进项税额。 出口退税率为0视同内销 开什么发票 视同内销就意味着要交17%的增值税，开普通发票，税率17%，做帐时价税分离做帐，同增值税专用发票一样做帐。 申报时：数据采集--免抵退数据录入--不予免抵退税出口劳务（视同内销）模块录入，其中：出口销售额（人民币）填 不含税金额。 出口转内销和出口退税率为零和视同内销有什么区别 亲，出口转内销并不是说你出口退税率为0，放弃退税即可，一旦被税局认定属于出口转内销行为，是要补交增值税的哦！ 出口退税率为零如果不转内销行么 如果你是正规公司抬头出口的 肯定要转内销的 如果你用外买单走 可以不转 出口退税率为零的怎么做税务处理 对于退税率为零的产品出口销售，对应的销项税额应作为进项税额转出计入主营业务成本，比较内销业务你就明白了： 核算内容 内销业务 外销业务 ================================================================= 销售收入的实现 借：应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：主营业务收入 增值税的处理 借：应收账款 借：主营业务成本 贷：应缴税费（销项税额） 贷：应缴税费（进项税转出） 销售成本的处理 借：主营业务成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 贷：库存商品

外贸企业出口符合退税和免税的货物，其进项税不得抵扣，原进项税填列在附表二第26、27、28栏或抵扣转出，当出口业务不符合退税或免税需要视同内销征税时，外贸企业需要开具出口货物转内销证明把原来未抵扣的进项税进行抵扣。在退税申报系统中填写数据并打印出来，生成电子数据，携带相关资料（资料参见国税公告2012 24号第九条第（六）项）去主管税局审批。取得转内销证明后在次月申报期内申请抵扣，根据证明所列的金额填列在附表二第11栏申报抵扣即可。

外贸企业原记入出口库存账的出口货物若是发生转内销或者视同内销货物征税的，及已经申报退(免)税的出口货物发生了退运并转内销的，那么外贸企业应当在在当月(发生内销或者视同内销货物)向主管税务机关申请开具相应的出口货物转内销的证明。出口业务执行视同内销征税政策的，包括两种，其一是取消退税率的货物，即法定类征税。因为违反政策规定改为征税的，也就是惩罚性征税。其二是原本是享有退税或者免税优惠的，但因满足不了退税或者免税，而改为征税的类型。拓展资料：出口视同内销账务处理怎么做当出口货物视同内销征税时，那么内外销销售额之间无需做相应的会计分录调整。可以将其视作内销补征税金。具体账务处理如下：1.本年度出口货物视同内销征税，会计分录：借：主营业务成贷：应交税费--应交增值税2.对上年度出口货物视同内销征税，账务处理：借：以前年度损益调贷：应交税费--应交增值税用销项税金对当期进项税额抵减后再将税款补缴，对于外贸企业发生的出口转内销，无需在退税系统中进行相关操作。出口退税率为零的货物，是否需要视同内销进行处理根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定：适用增值税征税政策的出口货物劳务。下列出口货物劳务，不适用增值税退(免)税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税)：适用范围。适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。出口退税率为零的货物有两种情况，一种为征税率为零即纳税人为免税购进的货物，该类货物出口免税；第二种征税率不为零，该类货物属于上述文件规定的需要视同内销的货物。

关税征税范围包括进口物品、出口物品、过境物品等。具体包括如下：1、进口物品关税：进口物品在进入境内时需缴纳的税费，国家根据进口物品的种类、规格、数量等不同条件，制定不同的关税税率；2、出口物品关税：出口物品在出境时需缴纳的税费，同样根据出口物品的种类、规格、数量等不同条件，制定不同的关税税率；3、过境物品关税：过境物品指在境外转运到第三国家或地区的物品，也需要缴纳关税。除此之外，还有特别关税、反倾销税、保护税等。特别关税是针对特定进口物品的税率，反倾销税是针对某些进口产品的补贴等情况所需要缴纳的税费，保护税则是为了保护国内产业而设置的税费。关税办理流程一般包括以下步骤：1、准备资料：需要准备相关的进口货物清单、合同、发票、装箱单、提单等文件；2、缴纳关税：根据进口货物的种类和数量确定应缴纳的关税。关税可以在货物到达海关前缴纳，也可以在货物到达后缴纳。缴纳关税可以通过银行转账或现金支付；3、海关验货：海关会对进口货物进行验货，检查货物是否符合规定标准和数量。如果发现问题，海关会拒绝放行；4、安排清关：海关验货通过后，进口商可以安排清关，即将货物从海关放行并交付给目的地；5、报关：根据海关要求，进口商需要向海关提交进口货物的报关单。报关单中需要包括进口货物的详细信息、品名、数量、价值等；6、收取税款：海关根据报关单中的信息，计算应缴纳的税款，并向进口商收取税款；7、放行货物：海关确认缴纳的关税和税款无误后，将放行货物。货物可以在海关指定的地点领取。综上所述，关税是根据进口商品的种类、数量和价值来计算的，而包装费只是商品的附加费用，不包括在关税中。【法律依据】：《中华人民共和国进出口关税条例》第十八条进口货物的完税价格由海关以符合本条第三款所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照本条例第十九条、第二十条规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

美国总统 准备对来自中国的所有5000亿美元进口商品征收关税。在回答相关提问时，外交部表示：“对于美方执意挑起贸易战，中方不愿打，不怕打，必要时不得不打的立场非常坚定和明确。此前中方已经多次阐释了有关立场，这里就不展开了，只讲两句话，第一，中国不是吓大的，中方有能力有信心维护中国人民的利益。第二，我们奉劝美方保持冷静，通过理性的态度来处理和解决有关问题。美方即将征税的中国商品清单中包括机器人、航空航天、工业机械、汽车、电子烟、稀土金属和LED灯泡等。路透社分析发现，最终加税产品清单的1102个产品类别中只有1%是消费品，其余均为资本或中间商品。美国消费者最关注的手机和电视等消费品此次并不在征税名单之中。征税的目的是使美国公司的供应链更少依赖中国商品。日前美国商会表示反对关税战，称全球贸易战不断升级将长期令美国消费者与企业蒙受重压。该商会表示，美国政府对进口商品加征关税其实是对美国消费者和企业征税，让他们为日用品和原材料支付更多费用；而其他经济体对美国的报复性关税将使美国出口商品价格更高、销售减少，最终导致美国国内就业减少。而中国的关税目标则包括猪肉、小麦、大米和乳制品。另外，中国还可能取消今年从美国进口的110万吨大豆订单。据CNBC称，中国每年的大豆进口量约占美国大豆出口的一半，价值约140亿美元。国际食物政策研究所（IFPRI）6月29日发布的评估报告指出，中美双边加征关税或将导致美国对华农产品出口额下降约四成，其中，大豆、棉花、牛羊肉、其他谷物的出口额均下降约50%，将重挫美国农业发展。另外，中国商务部新闻发言人就美国对340亿美元中国产品加征关税发表谈话，美国7月6日开始对340亿美元中国产品加征25%的关税。美国违反世贸规则，发动了迄今为止经济史上规模最大的贸易战。这种征税行为是典型的贸易霸凌主义，正在严重危害全球产业链和价值链安全，阻碍全球经济复苏步伐，引发全球市场动荡，还将波及全球更多无辜的跨国公司、一般企业和普通消费者，不但无助、还将有损于美国企业和人民利益。中方承诺不打第一枪，但为了捍卫国家核心利益和人民群众利益，不得不被迫作出必要反击。我们将及时向世贸组织通报相关情况，并与世界各国一道，共同维护自由贸易和多边体制。同时，中方再度重申，我们将坚定不移深化改革、扩大开放，保护企业家精神，强化产权保护，为世界各国在华企业创造良好营商环境。我们将持续评估有关企业所受影响，并将努力采取有效措施帮助企业。来源：国际在线

美国作为中国卖家的跨境电商主要市场之一，随着美国全面征税的推进，对于中国卖家跨境贸易是否造成影响？中国卖家又将面临怎样的局面呢？1. 电商平台价格优势被削弱美国征收电商税，最根本的问题就是电商平台相较于实体零售的价格优势被削弱。对电商卖家而言，产品丰富度及价格是开拓市场最有力的武器，而现在其中一个武器受损，对于卖家的影响是非常大的。而ESG创始人分析，美国零售市场消费者对价格并不是非常敏感，电商的方便以及带来的体验度，并不会让消费者因为征收消费税而导致卖家销售的降低。而且相对而言，中国卖家与海外本土卖家还是存在差价优势。“目前卖家们主要关注的还是收税的点，预估会在5%-10%。不过，因为每个州制定相关法规都需要时间，目前业务并没有太大影响，还处于静观其变的状态。” 某电商公司运营总监说。2、如何处理消费税问题？美国各个州之间税法不尽相同，对于卖家而言，如果征收电商税，还需要看如何征收的流程，增加了卖家在美国进行CPA 财务报税的过程。如果电商平台能代缴那还会相对容易履行这个政策，如果卖家自行缴纳，对于卖家在美国的报税成本无疑是增加了。“很多卖家在美国都不用自己的IOR，如果开征电商税，将会引起一系列的由于电商销售税的税务所需而带来的正规化、税务合规化的成本和产生相应的流程监控。”3、是否面临效仿征收消费税风潮？美国是一个标志性的国家，也是跨境电商最大的一个海外市场，在美国发布了这样一个法案之后，也难保其他国家的政府有样学样。政府是依靠税收增加收入的，随着电商的势头越来越猛，电商征税可能不再局限于美国一个国家，甚至会波及到整个世界范围。不过，美国征税的主要目的是减少贸易逆差、保护本国实体经济，是以贸易保护主义为旗帜。而欧盟等发达国家的消费税早有之，但是他们支持公平的自由贸易。反观东南亚等电商兴起之地，国家大多是支持电商的发展的，支持的态度转化为行动就是政府少设壁垒，民众乐享性价商品。而如今，美国的国际信誉走低，一系列行径应该很难为别国效仿。专业人士表示，不必担心其他国家效仿美国，不过美国开征电商消费税，给政府带来100亿-200亿美元的税收，会给到其他国家一个启示：即网购的购买力越来越强，电商企业的营业额会有越来越大的提升；合规、保护本土企业、堵塞偷漏税的漏洞一定会是以后各国政府重点布控的方向。

法律主观：零税率和免征是有很大区别的，那么它们具体有何具体的区别呢？下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 “ 营改增 ”试点后，适用 增值税 零税率和免征增值税优惠的范围都有所扩大。《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)对此有详细规定。很多 纳税 人询问：适用零税率与免征增值税有何区别? 简易计税方法前提下没有区别 财税〔2013〕37号文件明确规定：“提供适用零税率的应税服务适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。”可见，在这种情况下，两者没有区别。 适用简易计算方法的有两种纳税人： 小规模纳税人 ;选择了简易计税方法的 一般纳税人 。 一般计税方法前提下区别明显 免征增值税：应纳增值税为0，同时不能抵扣进项税额。 适用零税率：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，适用零税率即销项税额为0，应纳税额=0-进项税额。这意味着可以退还税款，或进项留抵。通过公式计算，有助于理解财税〔2013〕37号文件附件4第四条规定：“提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。” 相比之下，适用零税率比免征增值税更实惠。这就有助于理解财税〔2013〕37号文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条规定：“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。” 附件4第四条规定：“外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。”表面看，似乎给外贸企业以更多的扶持。但实际上，免退税包括免税和退税，如果外贸企业选择了简易计税方法，因为不能抵扣进项税额，同样只能免税，没有退税。 税收管理要求不同 增值税有多档税率，零税率也是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率。无须税务机关审批或备案。 但免征增值税却是 税收优惠 ，要遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。 纳税人可以主动放弃免税优惠(包括减税优惠，下同)。但一经放弃，36个月内不得再申请免税。《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号)规定：“要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。”而且“一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。” 纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，36个月内不得再申请适用零税率。但如何办理放弃适用零税率手续，暂无规定。 对 企业所得税 收入影响不同 适用零税率与免征增值税的区别还影响到企业所得税。 直接减免的增值税属于财政性资金。而财政性资金要时符合三个条件，才可以作为不征税收入——企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。具体文件见《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)和《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)。从实际情况看，很多企业都无法同时达到这三条，往往被税务机关检查时并入收入总额，计算补缴企业所得税。 出口退税 则不视为财政性收入，不计算缴纳企业所得税(见财税〔2008〕151号文件)。 试点纳税人适用零税率而产生的退税，是否比照出口退税进行企业所得税处理?目前尚无规定。但还需要有新文件进一步明确。 以上就是关于这方面的 法律知识 ，希望能对您有所帮助。如果您不幸遇到一些比较棘手的法律问题，而您又有 委托律师 的想法，我们网有许多律师可以给你提供服务，并且我们还支持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税： （一）农业生产者销售的自产农产品； （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书； （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （七）销售的自己使用过的物品。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。