退税

不可以。退税是指将消费税或增值税返还给购买商品或服务的外国游客，退税的前提是在购买商品或服务时支付了相应的消费税或增值税，并且将这些商品或服务带离该国境内，没有使用人民币购买商品或服务，而是将美元退回，那么没有支付任何消费税或增值税，因此无法享受退税。

退税率是国家规定的。针织品是要看是那种织法，材料又是什么等

退税金额=含税总额/1.17*出口退税率或=不含税总额*出口退税率。出口含税额为100万，则增值税计税金额为100/1.17=85.47万，所缴增值税为85.47*17%=14.53万。退税时，按计税金额计算退税金额，可退85.47*16%=13.6752万。

问题一：如何办理出口退税？需要准备哪些资料？去哪里办理？ 您好！申报操作流程一般步骤如下：货物结关以后3-5个工作日电子口岸出口退税系统中即会有报关单电子数据，企业进行数据报送，待数据报送成功、传输至国税系统后可进行退税申报，生产企业可在单证未收齐前先进行单证不齐申报，待单证收齐后再做单证收齐正式申报，正式申报审批通过后企业即可携带材料前往主管税务机关办理退税手续。如是生产企业，应提供下列资料：（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表；（2）《免抵退税申报资料情况表》；（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；（5）下列原始凭证：①出口货物报关单（出口退税专用）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单）；②出口发票；③委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；④主管税务机关要求提供的其他资料。如是外贸企业的，应提供如下资料：1．《外贸企业出口退税汇总申报表》；2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》；3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》；4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；5．下列原始凭证（1）出口货物报关单；（2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；（4）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。如有其它疑问，欢迎继续在浙江电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢！ 问题二：出口退税到底是怎么回事啊，税退给谁呀？ 出口退税税退给出口企业，谁出口就退给谁。 问题三：怎么做出口退税？ 5分 出口退税必须满足的条件： 1、生产企业必须是一般纳税人企业，能开具17%的增值税票。 2、货物必须一般贸易报关出口。 3、货款必须以外币从境外汇入大陆。 一般贸易出口退税的流程 核销和退税申报所需资料 收汇核销所需资料： 1，核销单 2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单 3，银行结汇水单 4，出口收汇核销表（一式两份） 退税申报所需资料： 1，核销单（退税专用联，已核销过） 2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单 3，进项发票（已认证） 4，出口发票（有些地方不龚附此单证） 以上资料把报关单顺序，外加封皮封底装订 另外所需三表一盘： 1，出口退税汇总表（一份） 2，出口退税出口明细表（三份） 3，出口退税进货明细表（三份） 4，转为正式申报后生成的资料导入U盘 参考：外贸企业出口退税申报系统 问题四：出口退税，到底是退哪一部分的税 按现行政策规定，出口货物退（免）税的税种为增值税和消费税。 增值税是指对在中华人民共和国境内的销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物销售、加工、修理修配过程中的增值税和进口货物金额征收的一种税。 消费税是对我国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定中列举的消费税征收的一种税。 退税实际上是退给生产企业的，如果是外贸公司代理出口或者生产企业自营出口，退税当然退给生产企业；如果是外贸公司自营出口，退的是购进时的进项税。 骗取出口退税是假出口。有的是外贸公司对货源、货物质量、价格以及纳税、客商资信等情况没有进行认真了解，对交易、仓储、运输、报关等具体出口贸易环节没有亲自操作或监管，所谓“四自、三不见”（“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商）的“买单”业务；有的是外贸公司个别人员和不法人员通同作弊，而去骗取国家退税的行为 问题五：出口退税范围都有哪些?? （一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税： l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； 2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物； 3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物； 4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物； 5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物； （1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物； （2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物； （3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； （4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物； （5）援外企业利用中国 *** 的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物； （6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备； （7）利用国际金融组织或国外 *** 贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品； （8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件； （9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。 以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。 （二）一般退免税货物应具备的条件 1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物； 2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境； 3、必须在财务上做销售； 4、必须收汇并已核销。 （三）下列出口货物，免征增值税、消费税 1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税； 2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税； 3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税； 4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。 5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。 6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物； （四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税 1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； 2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税： 抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。 3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。 4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。 （五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税： 1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物； 2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等； 3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。 国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货......>> 问题六：请问在哪里可以查询出口产品的出口退税率？ 202.108.90.146/guoshui/web/listArticle1.jsp 问题七：出口退税的钱是退在哪里的，还有如果发生以下状况怎么办？ 先回答补充问题：出口退税的钱来自国库，正常情况会回到公司人民币一般户内。 再回答主问题：台湾付给香港，香港转给你们，为保持所有业务联系的表面一致性，需贵司和香港付款人签订出口合同，约定货物交运台湾，即你们是卖方，香港是买方，这样香港付钱给你们就符合交易的一致性了。 关于退税，香港付款到你们的外汇结算/外汇待核查账户，不论他们的付款币种和你们的外币开户币种是否一致，均可凭此办理退税。如两币种不一致，在结汇时会多一部分汇兑损失。 希望以上解答解决了你的疑问。 问题八：出口退税需要哪些资料？ 外贸企业： 增值税专用发票(抵扣联)或分批单 出口货物报关单（出口退税专用） 出口商品专用发票 外汇核销单(出口退税联) 出口货物购进合同 （盖有购销双方的合同章或公章的） 正式申报软盘 问题九：请问实行出口退税的国家有哪些？ 宏观调控就是我们应对的措施。 问题十：出口退税到底是怎么回事呢？ 举个例子，你要出口罚批价值100美元，如果此100美元的产品你在国内销售，你必须要开17%的增值税给客户，即你缴了17美元的税，如果你出口并且退税率是13%，则只征收17%-13%=4%的税，即4美元，比在国内销售少缴了13美元的税，建议算价格要考虑退税的问题，退税部分不计入成本，因为此部分税是在出口发生当期即按17%-13%=4%的税计收的。因为如果5月发生100美元出口，则在6月初向国税局缴报表时是按4%缴税的。

　　一、出口收汇核销单　　出口收汇核销单，是由外汇局制发、出口单位凭以向海关出口报关、向外汇指定银行办理出口收汇、向外汇局办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报的有统一编号及使用期限的凭证。　　出口单位到外汇局领取核销单前，应当根据业务实际需要先通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请，然后凭本企业操作员IC卡及其他规定的凭证到外汇局领取核销单。　　外汇局根据出口单位申请的核销单份数和出口收汇核销考核等级向出口单位发放核销单，并将核销单电子底账数据传送至“中国电子口岸”数据中心。　　出口单位在核销单正式使用前，应当加盖单位名称及组织机构代码条形章，在骑缝处加盖单位公章。　　二、退税核销单　　企业出口货物后，必须在规定的期限内足额准时收汇，并以出口收汇核销单为主线索向注册地外汇局提供必需的单证和按照必需的程序进行出口收汇核销．　　出口退税核销的大概流程　　1， 申领核销单　　2， 核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）　　3， 拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）　　4， 起运　　5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作　　6， 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）　　7， 核销　　8， 退税

　　问题一、出口退税：x0dx0a　　我将用白话的方法写写这部分，帮助大家理解。x0dx0ax0dx0a　　首先，从总的方面说，国家是鼓励出口的，赚外国人的钱呀。用实际行动表示，就是对出口环节的增值税免收或者部分免收了，之前环节产生的进项税怎么办呢？退给你。这么好的政策谁可以用呢？当然也是有规定的，主要就是两类：生产企业自营出口 、有出口经营权的外贸企业出口的。在实际应用中，我们国家的出口体制还不完善，拥有出口经营权的企业只有少部分，其他非生产性企业出口还是得老老实实交税；还有很多资源性商品当然也不能鼓励出口呀，要不中国的矿产、稀有金属不都跑到国外去了。x0dx0a　　这么一算，国家的出口政策就分成了三类。一类是出口免税并退税的。出口环节不交增值税、消费税，还把以前交了的进项税退给你。爽呀。第二类是出口免税但是不退税。这一类说白了也和上一类一样。因为出口的货物在前一道环节里面本来就是免税的，当然也没有什么退税了，还想国家做亏本买卖不成。第三类就比较惨啦，出口不免税也不退税，主要是税法列举的限制或者禁止出口的货物，比如天然的牛黄呀、麝香、白银呀，都是好东东。x0dx0a　　《税法》书上还列了很多条文、框框，我的意见是估计出不了什么大题，最多出选择，看看得了，实在头痛不看也行，我们从大的方向把握就行。万一做题时碰到，再细看吧。x0dx0ax0dx0a　　现在来说最重要的一部分，出口货物退税的计算。（书上列了好多公式、例子，其实搞懂基本原理也就一通百通了。）x0dx0a　　出口货物退税的计算方法有两种，一种是生产企业适用的，叫做“免、抵、退”方法；一种是“先征后退”的方法，主要用于收购货物出口的外贸企业。x0dx0ax0dx0a　　先来看“免、抵、退”方法。x0dx0a　　我们前面说了，国家政策规定，出口环节免收增值税，把前一个环节的进项税退给企业。但是是把所有的进项税都返给企业吗？不是的，不同的货物有不同的退税率，总共有六档：17%、13%、11%、8%、6%、5%，那上一个环节的进项税（一般是17%和13%）和出口环节的退税就有了个差额，这个差额是国家不退给你的，专业术语就是“免抵退税不得免征和抵扣的税额”。计算公式书上有，大家自己看看，这里不列了。x0dx0a　　这里另一个问题又来了。我们知道企业生产货物是买进一批原材料生产，生产出来的产品可能一部分在国内销售了，一部分出口了。内销的这部分有销项税、进项税，而出口的部分没有销项税只有进项税。怎么区分哪些是内销货物应该负担的进项税还是出口货物应该负担的进项税呢？在实际工作中是很难办到的。但难不倒英明神武的政策制定者，可以从企业整体来考虑这个问题。计算企业整体的当期应纳税额。还是按销项减进项的基本思路计算当期应纳税额，只是这里的销项是指内销的销项，而进项里面是要扣除出口环节由于税率差而不让退的部分，即免抵退税不得免抵的税额，当然上一期留下来没有抵完的税额也要减去。这一步就是所谓的抵税，说白了就是用出口货物的应该退的进项税抵顶内销货物的销项税。x0dx0a　　如果当期应纳税额算出的数是正的，说明内销货物的销项税没有抵完，那您就老老实实的交税吧，交的这部分是内销货物销项扣掉了国家应该退给你的进口货物的进项的。如果当期应纳税额是负数，恭喜您，国家还得退钱给你，是不是前面算出来的钱都退给你呢，才不呢，有个标准的，这个标准就是出口货物按退税率算国家最多退给你的钱，官话叫做“免抵退税额”。如果前面算的数比这个数少，就按你算出的当期应纳税额退给你，如果前面算的这个数比它多呢，那对不起国家只能按最多退给你的钱算呀，多出的部分怎么办，留到下一期继续抵吧。x0dx0a　　这个大部头终于说完了，也不知道大家明白没有。总结一下吧。x0dx0a　　第一步——剔税：计算不得免征和抵扣税额：x0dx0a　　免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）x0dx0a　　第二步——抵税：计算当期应纳增值税额x0dx0a　　当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-免抵退税不得免抵税额）-上期末留抵税额x0dx0a　　第三步——算尺度：计算免抵退税额x0dx0a　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率x0dx0a　　第四步——比较确定应退税额：x0dx0a　　第五步——确定免抵税额x0dx0a　　这里还涉及到一个问题，就是出口公司有进料加工业务。根据国家进口政策的规定，进料加工部分在进口的时候就没有收增值税，那出口时这部分当然也不能算退税了，那怎么算呢？和上面这些业务相比，只是在出口货物离岸价里包含了进料部分，抛去这部分就行了。也就是在上面公式的第一步和第三步中离岸价减去进料部分。x0dx0ax0dx0a　　外贸企业出口退税的计算就很简单了。“先征后退”的方法，用不含税购进金额乘以退税率就行了。x0dx0a　　问题二、外汇核销单：x0dx0ax0dx0a　　1.“出口外汇核销单”指由国家外汇管理局制发，出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证（核销单附有存根）。x0dx0ax0dx0a　　2.出口要用到核销单，是国家为了要对外汇进行管制，要求进出口企业对于出口的每批货物，在规定期间内办理核销退税。说得简单点，就是你出口了多少价值的货物，这些钱是外汇，必须每分都要收回来，其实这也是国家在帮进出口个企业降低风险。x0dx0ax0dx0a　　3.在没有实行核销单制度以前，国营外贸公司的一些腐败分子将公司的货物大量运送到国外，而对应收的货款则称死帐或坏帐，实际是留在了国外与进口商瓜分了。对此外管局实行了外汇核销制度，每一笔出口货物都要凭国外进款水单和报关单、核销单核销，如没有水单，就证明货已出而款未进，这样就不能核销。外管局对此会限制核销单的发放，直至取消违规公司的出口权。

如何办理出口收汇核销一、开户出口单位初次申领出口收汇核销单（以下简称“核销单”）前应当凭以下材料到外汇局办理登记：1、单位介绍信、申请书；2、外经贸部门批准经营进出口业务批件正本及复印件；3、工商营业执照副本及复印件；4、企业法人代码证书及复印件；5、海关注册登记证明书复印件；6、出口合同复印件。外汇局对上述材料审核无误后为出口单位办理登记手续。二、领单出口单位在开展出口业务前、凭单位介绍信、出口核销员证（现为开户单位印鉴卡）来外汇局领取核销单。出口单位向外汇局申领核销单时，应当当场在每张核销单的“出口单位”栏内填写单位名称或者加盖单位名称章。核销单正式使用前加盖单位公章。核销单自领单之日起两个月以内报关有效。出口单位应当在失效之日起一个月内将未用的核销单退回外汇局注销。出口单位填写的核销单应与出口货物报关单上记载的有关内容一致。三、报关出口单位持在有效期内、加盖出口单位公章的核销单和相关单据办理报关手续。四、送交存根出口单位办理报关后，应当自报关之日起60天内，凭核销单及海关出具的贴有防伪标签、加盖海关“验讫章“的出口报关单、外贸发票到外汇局办理送交存根手续。五、核销出口单位应当在收到外汇之日起30天内凭核销单、银行出具的“出口收汇核销专用联”到外汇局办理出口收汇核销。核销单遗失该如何补办？出口单位遗失核销单后，应当在15天之内向外汇局书面说明情况（加盖公章，法人签字），申请挂失，外汇局核实后，统一登报声明作废。1、对于空白核销单，外汇局予以注销；2、对于已报关的核销单，则凭有关出口凭证办理核销。3、对于要求补办出口退税专用联的，在办理出口核销手续后，出口单位应当凭税务部门签发的与该核销单对应的出口未退税证明，向外汇局书面申请，经批准后，外汇局出具“出口收汇核销单退税联补办证明”。报关单补办事宜出口单位遗失报关单的，应当凭外汇局签发的未核销证明，向海关补办。退赔事宜若出口项下发生退赔，出口单位应向外汇局提供有关凭证，外汇局按下列情况审核退赔外汇的真实性：（一）已出口报关且已办理核销的，外汇局凭以下有效单据进行审核：1、出口合同；2、退赔协议及有关证明材料；3、出口收汇核销单（退税专用联）；4、外汇局要求的其它材料。（二）已交单未办理核销的，外汇局凭外汇指定银行结汇水单（或收帐通知）及第一款所列单据进行审核。（三）已报关出口未交单的，外汇局凭第一款及以下有效单据进行审核：1、出口货物报关单；2、商业发票；3、汇票副本4、外汇指定银行结汇水单（或收帐通知）。（四）出口货物未报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同，出口单位需向进口商支付退赔外汇的，外汇局凭出口合同正本、终止执行合同证明、外汇指定银行结汇水单（或收帐通知）、进口方付款通知进行审核。外汇局审核出口单位所提供的上述凭证无误后，出具“已冲减出口收汇核销证明”。银行凭此证明为出口单位办理退赔外汇的售付。综上所述，如果是新兴的外贸公司，建议通过进出口代理出口结汇，操作简单安全。您只需要把主要精力放在开发客户和维护工厂资源上，进出口环节交给代理去做，而且代理可以3个工作日之内垫税。另外需要提醒的是：市面上代理公司鱼龙混杂，建议找有外贸背景的上市公司，纯代理的省级外综平台。资金安全、可信度高。法律依据：《中华人民共和国刑法》第四百零五条税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。

法律主观：我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他国内税收管理的一种专项税收制度。2022出口退税申报流程1、网上申领核销单,顺序登录电子口岸执法系统--选择出口收汇--核销单申领;2、领取纸质核销单,顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的"出口企业核销单介绍信"前往外汇管理局领取;3、进行制止核销单备案,顺序是登录电子口岸执法系统--选择出口收汇--选择口岸备案;4、办理报关手续;①找货代,告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间.货代据此联系船公司,并给出报价.(报价包括:陆运费+海运费+订舱费+THC+文件费+报关费+EBS(出口东南亚)+电放费+保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出).②将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代.③与货代做好装箱及出船时间的确认.④将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代.⑤货代报关.⑥在预定的时间装箱,填装箱单.⑦正常在装箱2--3天后出船.⑧出船后2--3天货代传给公司船公司出的海运提单.⑨报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据).5.填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)6.征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入,打印两份.外汇局、出口单位各一份)7.电子口岸--出口收汇--企业交单8.进入出口收汇网上核销系统进行申报,并打印出出口收汇批次核销信息登记表9.工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)10.外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡).11.进入国税系统输入报表及纳税申报表12.将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站13.出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入U盘)14.准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报15.等国税局电话通知拿退税批复16.等国税局电话通知,去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)17.一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。希望能够帮助到您。

如何办理出口收汇核销一、开户出口单位初次申领出口收汇核销单（以下简称“核销单”）前应当凭以下材料到外汇局办理登记：1、单位介绍信、申请书；2、外经贸部门批准经营进出口业务批件正本及复印件；3、工商营业执照副本及复印件；4、企业法人代码证书及复印件；5、海关注册登记证明书复印件；6、出口合同复印件。外汇局对上述材料审核无误后为出口单位办理登记手续。二、领单出口单位在开展出口业务前、凭单位介绍信、出口核销员证（现为开户单位印鉴卡）来外汇局领取核销单。出口单位向外汇局申领核销单时，应当当场在每张核销单的“出口单位”栏内填写单位名称或者加盖单位名称章。核销单正式使用前加盖单位公章。核销单自领单之日起两个月以内报关有效。出口单位应当在失效之日起一个月内将未用的核销单退回外汇局注销。出口单位填写的核销单应与出口货物报关单上记载的有关内容一致。三、报关出口单位持在有效期内、加盖出口单位公章的核销单和相关单据办理报关手续。四、送交存根出口单位办理报关后，应当自报关之日起60天内，凭核销单及海关出具的贴有防伪标签、加盖海关“验讫章“的出口报关单、外贸发票到外汇局办理送交存根手续。五、核销出口单位应当在收到外汇之日起30天内凭核销单、银行出具的“出口收汇核销专用联”到外汇局办理出口收汇核销。核销单遗失该如何补办？出口单位遗失核销单后，应当在15天之内向外汇局书面说明情况（加盖公章，法人签字），申请挂失，外汇局核实后，统一登报声明作废。1、对于空白核销单，外汇局予以注销；2、对于已报关的核销单，则凭有关出口凭证办理核销。3、对于要求补办出口退税专用联的，在办理出口核销手续后，出口单位应当凭税务部门签发的与该核销单对应的出口未退税证明，向外汇局书面申请，经批准后，外汇局出具“出口收汇核销单退税联补办证明”。报关单补办事宜出口单位遗失报关单的，应当凭外汇局签发的未核销证明，向海关补办。退赔事宜若出口项下发生退赔，出口单位应向外汇局提供有关凭证，外汇局按下列情况审核退赔外汇的真实性：（一）已出口报关且已办理核销的，外汇局凭以下有效单据进行审核：1、出口合同；2、退赔协议及有关证明材料；3、出口收汇核销单（退税专用联）；4、外汇局要求的其它材料。（二）已交单未办理核销的，外汇局凭外汇指定银行结汇水单（或收帐通知）及第一款所列单据进行审核。（三）已报关出口未交单的，外汇局凭第一款及以下有效单据进行审核：1、出口货物报关单；2、商业发票；3、汇票副本4、外汇指定银行结汇水单（或收帐通知）。（四）出口货物未报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同，出口单位需向进口商支付退赔外汇的，外汇局凭出口合同正本、终止执行合同证明、外汇指定银行结汇水单（或收帐通知）、进口方付款通知进行审核。外汇局审核出口单位所提供的上述凭证无误后，出具“已冲减出口收汇核销证明”。银行凭此证明为出口单位办理退赔外汇的售付。综上所述，如果是新兴的外贸公司，建议通过进出口代理出口结汇，操作简单安全。您只需要把主要精力放在开发客户和维护工厂资源上，进出口环节交给代理去做，而且代理可以3个工作日之内垫税。另外需要提醒的是：市面上代理公司鱼龙混杂，建议找有外贸背景的上市公司，纯代理的省级外综平台。资金安全、可信度高。法律依据：《中华人民共和国刑法》第四百零五条税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。

什么叫出口退税？什么叫外汇核销？通俗点。 出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。 外汇核销分全额核销和差额核销，一般来料加工企业采取差额核销的办法。差额核销是按一定的比例将出口的收入汇入国内，余额可留境外用于材料的采购等。 什么叫出口退税？什么叫外汇核销？ 问题一、出口退税： 我将用白话的方法写写这部分，帮助大家理解。 首先，从总的方面说，国家是鼓励出口的，赚外国人的钱呀。用实际行动表示，就是对出口环节的增值税免收或者部分免收了，之前环节产生的进项税怎么办呢？退给你。这么好的政策谁可以用呢？当然也是有规定的，主要就是两类：生产企业自营出口 、有出口经营权的外贸企业出口的。在实际应用中，我们国家的出口体制还不完善，拥有出口经营权的企业只有少部分，其他非生产性企业出口还是得老老实实交税；还有很多资源性商品当然也不能鼓励出口呀，要不中国的矿产、稀有金属不都跑到国外去了。 这么一算，国家的出口政策就分成了三类。一类是出口免税并退税的。出口环节不交增值税、消费税，还把以前交了的进项税退给你。爽呀。第二类是出口免税但是不退税。这一类说白了也和上一类一样。因为出口的货物在前一道环节里面本来就是免税的，当然也没有什么退税了，还想国家做亏本买卖不成。第三类就比较惨啦，出口不免税也不退税，主要是税法列举的限制或者禁止出口的货物，比如天然的牛黄呀、麝香、白银呀，都是好东东。 《税法》书上还列了很多条文、框框，我的意见是估计出不了什么大题，最多出选择，看看得了，实在头痛不看也行，我们从大的方向把握就行。万一做题时碰到，再细看吧。 现在来说最重要的一部分，出口货物退税的计算。（书上列了好多公式、例子，其实搞懂基本原理也就一通百通了。） 出口货物退税的计算方法有两种，一种是生产企业适用的，叫做“免、抵、退”方法；一种是“先征后退”的方法，主要用于收购货物出口的外贸企业。 先来看“免、抵、退”方法。 我们前面说了，国家政策规定，出口环节免收增值税，把前一个环节的进项税退给企业。但是是把所有的进项税都返给企业吗？不是的，不同的货物有不同的退税率，总共有六档：17%、13%、11%、8%、6%、5%，那上一个环节的进项税（一般是17%和13%）和出口环节的退税就有了个差额，这个差额是国家不退给你的，专业术语就是“免抵退税不得免征和抵扣的税额”。计算公式书上有，大家自己看看，这里不列了。 这里另一个问题又来了。我们知道企业生产货物是买进一批原材料生产，生产出来的产品可能一部分在国内销售了，一部分出口了。内销的这部分有销项税、进项税，而出口的部分没有销项税只有进项税。怎么区分哪些是内销货物应该负担的进项税还是出口货物应该负担的进项税呢？在实际工作中是很难办到的。但难不倒英明神武的政策制定者，可以从企业整体来考虑这个问题。计算企业整体的当期应纳税额。还是按销项减进项的基本思路计算当期应纳税额，只是这里的销项是指内销的销项，而进项里面是要扣除出口环节由于税率差而不让退的部分，即免抵退税不得免抵的税额，当然上一期留下来没有抵完的税额也要减去。这一步就是所谓的抵税，说白了就是用出口货物的应该退的进项税抵顶内销货物的销项税。 如果当期应纳税额算出的数是正的，说明内销货物的销项税没有抵完，那您就老老实实的交税吧，交的这部分是内销货物销项扣掉了国家应该退给你的进口货物的进项的。如果当期应纳税额是负数，恭喜您，国家还得退钱给你，是不是前面算出来的钱都退给你呢，才不呢，有个标准的，这个标准就是出口货物按退税率算国家最多退给你的钱，官话叫做“免抵退税额”。如果前面算的数比这个数少，就按你算出的当期应纳税额退给你，如果前面算的这个数比它多呢，那对不起国家只能按最多退给你的钱算呀，多出的部分怎么办，留到下一期继续抵吧。 这个大部头终于说完了，也不知道大家明白没有。总结一下吧。 第一步——剔税：计算不得免征和抵扣税额： 免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率） 第二步——抵税：计算当期应纳增值税额 当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-免抵退税不得免抵税额）-上期末留抵税额 第三步——算尺度：计算免抵退税额 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率 第四步——比较确定应退税额： 第五步——确定免抵税额 这里还涉及到一个问题，就是出口公司有进料加工业务。根据国家进口政策的规定，进料加工部分在进口的时候就没有收增值税，那出口时这部分当然也不能算退税了，那怎么算呢？和上面这些业务相比，只是在出口货物离岸价里包含了进料部分，抛去这部分就行了。也就是在上面公式的第一步和第三步中离岸价减去进料部分。 外贸企业出口退税的计算就很简单了。“先征后退”的方法，用不含税购进金额乘以退税率就行了。 问题二、外汇核销单： 1.“出口外汇核销单”指由国家外汇管理局制发，出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证（核销单附有存根）。 2.出口要用到核销单，是国家为了要对外汇进行管制，要求进出口企业对于出口的每批货物，在规定期间内办理核销退税。说得简单点，就是你出口了多少价值的货物，这些钱是外汇，必须每分都要收回来，其实这也是国家在帮进出口个企业降低风险。 3.在没有实行核销单制度以前，国营外贸公司的一些腐败分子将公司的货物大量运送到国外，而对应收的货款则称死帐或坏帐，实际是留在了国外与进口商瓜分了。对此外管局实行了外汇核销制度，每一笔出口货物都要凭国外进款水单和报关单、核销单核销，如没有水单，就证明货已出而款未进，这样就不能核销。外管局对此会限制核销单的发放，直至取消违规公司的出口权。 出口退税中,什么叫核销单? 核销单是当前外管局控制外汇真实性的鉴证单据，出口单位领取核销单后备案口岸，出口时，海关会在对用的核销单上签注本次出口可收汇的金额，企业在收汇时要控制在核销单显示金额的允许范围之内，以此来控制热钱的涌入和流出等，当前还实行了联网核查制度； 水单就是指外汇到账后，银行出具的已经到账的通知单，一般为紫红色！ 未外汇核销能做出口退税么？ 可以先交报关单出口退税联和出口发票，等收汇核销完成后再做单证收齐，补交核销单，这样做是可以的。 什么叫出口退税？ 国家出口税收管理实行“免、抵、退”税政策。 1、免税，是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产环节增值税。 2、抵税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、动力等所含应 予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。 3、退税，是指生产企业出口的自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 有些货物不予办理退税如：国内转厂货物，国家规定免税货物、禁止出口货物、援外货物、直接销售给外贸公司的货物等等。 还有个“不征不退”概念，是指外资企业出口货物（包括转厂）免征出口环节的增值税和消费税，不退税。 出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。 出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。 这算比较官方的说法了 寻找外汇核销,出口退税高手 小的在此。有何见教？ 出口退税和外汇核销相关联吗？ 首先要看你们公司是什么型别的出口企业，如果是B类以上的企业，在180天内先做单证收齐，在210天内及时核销就没有问题，如果是C类企业（出口未满12个月，或者累计出口额没有达到要求没有升级为B类及以上企业），则必须在90天核心销并且在90天内要求税局收到核销资讯，否则需要申请延期，超期了就不能享受退税，而且会视同内销，补交税。 什么叫收汇、付汇？什么叫进出口核销？通俗一点。 收汇：就是老外付款给你们公司的外汇帐户上，你们公司去银行把这笔钱转到人民币帐户上。 付汇：就是你们公司要付款给老外，要去银行把人民币换成外汇打到老外的帐户上。 进出口核销： 分进口核销和出口核销， 进口核销：你从国外购买产品，进口报关的金额和你付款给客户的金额相一致就行了。 出口核销：你卖东西到国外，出口报关的金额跟你收汇的金额一致就行了，再收集相关的单据比如《出口核销单》，《收汇水单》，《报关单核销联》到银行核销盖章，再到外汇管理局核销就OK了。当然，各个不同地方核销的政策就不一样。 在出口退税中什么叫做已经收汇并经外汇管理部门核销呢 咱们国家以前出口收汇是必须汇回国内的。具体有一套措施，也就是出口收汇核销。这个主要是出口企业在出口前需到外汇局领取出口收汇核销单，报关出口时向海关提交，出口后，外汇局根据发放给企业的出口收汇核销单监督企业在规定时间内收回外汇到国内。 当企业出口收到的外汇汇回国内账户后，银行会给企业出具出口收汇凭证，企业再拿着收汇凭证、出口报关单、出口核销单、商业发票等材料到外汇局核销。外汇局会把出口核销单上专门的一联加盖“出口收汇核销专用章”后退给企业。这个过程叫“已经收汇并经外汇管理部门核销”。现在这个过程已经十分简化，凭借金关和金巨集工程，基本不需要再使用纸质单据就能完成收汇核销的全部过程。

广州货代，海运庄家。

一般解决办法：你可以把最新的海关代码库导入你的出口系统里，然后把单据修改一下，主要是把商品的代码重选一下，相信这样就可以解决了！但据你讲的2010年9月的报送单据到现在不已经超期了吗？超期的单据你直接转内销，就算系统录入后，也会提示你单据超期，所以现在不要纠结商品代码的问题，建议全部转内销吧！

一、发票认证后次日税务部门相关系统就能查到认证信息，但是认证信息形成文件导入税务机关系统需要一系列流程，数日到一周不等，各地税务机关可能存在差异。一般一周内就会导入税务系统，届时企业即可实行无疑点申报。至于录入的时候发票信息为空也是正常的，这是由于数据传到退税局有一个过程，需要时间的。二、出口退税操作流程：1、 首先从市国税网下载上月所属期反馈信息文件：先插入数字证书→登入“广州市国税网”→“点击进入”→“2号窗口”→证书登入（检测成功后）→密码→市国税网页面→办税区→出口退税→生产企业正式申报→退税正式申报→审核下载下结果→申报年月录入上月所属期（如201302）→确定→审核下载结果→所选文件盘（如E盘或F盘等）2、 登入“生产企业出口退税系统”→sa→登录→当前所属期（上月）→确定→向导→第十三步“税务机关信息反馈接收”（选择读入下载正式反馈文件ZIP）→第十三步“税务机关信息反馈处理”→尚未完成颜色“红色”变“绿色”显已完成→完成退出（重新登录）3、 重新登录“生产企业出口退税系统”→sa→登录→当前所属期（修改为要申报所属期如4月份申报3月，则为所属期201303）→确定→综合数据查询→退免税基础数据查询（全部）→出口货物明细数据查询→拉至最后看上月申报是否全部在“审核标志“已经税局审核有”R“标识，如有则退出。没有则要询税局。4、 每月收集走货报关单，按报关单开具的出口商品发票和报关日期顺序录入出口退税系统，在“向导“点击→第二步”出口货物明细申报录入→增加→所属期→序号（0001）→记销售日期（为开发票日期）→所属期标识→出口日期（为报关单出口日期，可让船务部从电子口岸查询打印一份整个月报关单信息，以此录入才正确）→出口报关单号→外汇核销单号（2012年8月1日后取消外汇核销单，不用填为空）→单证不齐标志（B）（不论当期是否收到海关报关单与否，应最好录B标志）→出口商品代码（2013年2月1日后大部分为前8位代码）→申报商品代码（同出口商品代码）→出口数量（按海关报关单根据系统显计量单位选相应地数量）→原币代码→原币离岸价（输入每条商品信息总价）→汇率（根据出口发票开具的每月初汇率录入）→出口发票号码→备注栏（如有跨镜人民币结算，在此录入“KJ”，没有则为空）→保存5、 在所有商品信息录入完毕后，在“向导”点击→第二步”出口货物明细申报录入页面，点击“扩展”→计算小计→按列印→“出口货物明细申录入”2份。以此表“征退税差额”填进项税不予抵扣转出。“人民币离岸价”为出口销售人民币金额。6、 将本月出口发票第三联与“出口货物明细录入表”交事务所做账。7、 “向导”→点击“第二步”收齐单证出口明细录入→修改→填写所属期→序号→单证收齐标志（B）→回车→保存。8、 第五步→数据一致性检查（检查当期录入有无错误，有则在第二步“出口货物明细申报录入”及“收齐单证出口明细录入“检查修改）→生成明细申报数据→确定→预审时选择远程申报→保存在OUTPORT“MXzIP”文件（系统会提示保存地址）。操作到此后，要进行网上预审及下载预审反馈文件，操作流程：先插入数字证书→登入“广州市国税网”→“点击进入”→“2号窗口”→证书登入（检测成功后）→密码→市国税网页面→办税区→出口退税→生产企业预审→退税申报预审→申报上传数据→选择文件在OUTPORT“MXZIP”）→上传→申报信息查询→文件下载到所选文件盘（如E盘或F盘等）9、向导→第六步“税务机关信息反馈接收”→“税务机关信息反馈处理”→预审疑点反馈情况查询（如疑点信息栏提示为空白则为正确，如有显错误提示，或级别为“E”则应检查修改或说明。）→撤销已申报数据→申报数据处理→设置出口信息不齐标志（查看前期已申报尚未退税明细，哪些数据海关电子口岸已传输到税局，哪些未传到税局，在信息不齐标志栏有“B”则为未传输，如空白，则表明已传输到税局，是本期可以退税的信息。）→“向导”→点击“第二步”收齐单证出口明细录入→选定已做单证收齐标志（B）但海关电子口岸未传到税局申报信息数→撤销接单→第七步生成明细申报数据→数据性一致检查→生成明细申报数据→选本地→先在所选文件盘（如E盘或F盘等）建文件夹（如201303MX，201303HZ）保存→全部选定→压缩成ZIP文件10、 向导→第十步增值税申报表项目录入→增加（此表应根据企业电子报税管理系统增值税纳税申报表相关数据填列，增值税申报系统操作流程详见附后）→免抵退税销售额为增值税纳税申报表主表第7栏填列（亦为“出口货物明细录入表”列印的“人民币离岸价”）→不得抵扣税额为增值税纳税申报表附列资料（表二）18栏填列（亦为“出口货物明细录入表”列印的“征退税差额”）→销项税额为按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报→进项税额为按《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”填报→上期留抵税额按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报→进项税额转出按《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报（亦为“出口货物明细录入表”列印的“征退税差额”）→【免抵退应退税】含义：上期的免抵退税应退税额。按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”填报→应抵扣税额为按《增值税纳税申报表》第 17 栏“应抵扣税额”填报→实际抵扣税额为按《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报→【期末留抵税额】为按《增值税纳税申报表》第 20 栏“期末留抵税额”填报（即出口退税系统申报与增值税申报系统两表的期末留抵税额应相等为正确）11、 向导→第十一步“免抵退申报汇表录入”→增加→回车（不用填，系统自动生成）→保存→免抵退税申报资料情况录入→增加→回车（不用填，系统自动生成）→保存12、 向导→第十二步“数据一致性检查”→生成汇总申报数据→选本地→先在所选文件盘（如E盘或F盘等）建文件夹（如201303MX，201303HZ）保存→全部选定→压缩成ZIP文件13、 报表打印输出电子表，在税控电脑机上→桌面→“普金金税通（生产企业版）2.3.1209.17版→报表打印→新报表→所属期（申报所属期）→《当期出口》→生成报表→保存到所选文件盘（如E盘或F盘等）建文件夹（如201202报表打印等），同理，生成《收齐单证》《前期信息齐》《汇总表》《汇总附表》《申报资料》等报表均保存在一个与《当期出口》同一个（如201202报表打印名）文件夹。14、 打印装订报表提交到税局的资料：⑴《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》与《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》组成一套用钉书机钉好共三份。⑵《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》，《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表，《增埴税纳税申报表》，《增埴税纳税申报表附列资料表（二〕》，《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口），《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（收齐单证），《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（前期信息收齐）（即以前的计算免抵退税表），《申报人声明》，《生产企业（含小规模免税企业）出口货物退免税月度自查表》组成一套，共两份，一份需用出口退（免）税申报表牛皮纸封面装订，另一份需用钉书机装钉，盖上公章。⑶一份需用出口退（免）税凭证申报牛皮纸封面装订的含有本期已收齐单证的报关单出口退税联原件和出口商品发票税务机关联原件。⑷.需把已申报好的明细及汇总ZIP文件拷贝到U盘到税局前台申报。⑸携上月申报回执到税局前台领回上月申报的报表。15、如遇出口退税操作疑问，可打：*****有限公司

关联号由10位数组成，即申报年月（4位，前2位年份，后两位月份）+部门码（2位）+顺序号（4位），若不分部核算，则用0补齐。例如：某外贸企业2005年6月份01部门购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为0506010001；若某外贸企业2005年3月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时则其关联号为0503000001。 根据上述对关联号基本含义的阐述，在一次申报的同一关联号内同一商品代码下，存在四种进货与出口的对应关系： 1、 一票进货对应一票出口，简称“一对一”； 2、 一批（多票）出口对应一票进货，简称“多对一”； 3、 一票出口对应一批（多票）出口，简称“一对多”； 4、 一批（多票）出口对应一批（多票）进货，简称“多对多”； 对于“一对一”情况，关联号的编制，例如：某外贸企业2005年6月份01部门购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为0506010001；若某外贸企业2005年3月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时则其关联号为0503000001。 对于“多对一”、“多对一”、“多对多”的情况的编制原则举例如下： 某外贸企业2005年3月份03部门出口业务如下： 购进商品代码为（百叶窗）39253000两笔，一笔1470千克，计税金额为71567.98，一笔436.5千克，计税金额为15292.78元，退税率13%；购进商品代码为73089000（钢铁铸件）一笔2025千克，计税金额62633.25，退税率为13%；购进商品代码为64021900（鞋底）两笔，一笔1400双，计税金额为50854.70元，一笔2400双，计税金额为87179.49元。本月全部出口，假设三种商品全部出口，在一张报关单上分六笔。 则外贸企业申报退税时，编制的关联号如下所示： 进货：关联号 顺序号 商品代码 数量 0503030001 0001 39253000 1470 0503030001 0002 39253000 436.5 0503030001 0003 73089000 2025 0503030001 0004 64021900 1400 0503030001 0005 64021900 2400 出口： 0503030001 0001 39253000 1400 0503030001 0002 39253000 506.5 0503030001 0003 64021900 500 0503030001 0004 64021900 3300 0503030001 0005 73089000 1500 0503030001 0006 73089000 525四、如何合理应用关联号 1、关联号的应用原理 关联号是外贸企业出口退税申报、审核的最小单位。通常，一笔业务的出口退税由增值税发票、出口报关单、核销单、出口发票四个凭证组成，即所谓的两单两票（按现行规定出口发票不是必报项，但大部分地区为企业方便仍采用报出口发票的方式），这四个凭证反映了该笔业务的购进货物、出口情况。在电子化管理系统中，关联号就是将这四个凭证组织在一起，使购进与出口有了对应关系。根据出口企业设定的关联号，系统将该关联号下的所有增值税发票按商品代码加权平均，计算出平均单价及平均退税率，再与该关联号下报关单出口数量乘以平均单价加再乘以平均退税率计算出企业的出口退税额。 2、关联号的巧用 关联号顾名思义就是要真实反映进货和出口对应关系的单位，巧用关联号可以有利于外贸企业财务核算的准确，保证单笔出口退税的及时，减少错误几率，迅速查找疑点原因。因此，如果出口企业根据业务的实际情况，设定的关联号下的单据张数越少，系统计算出的加权平均单价就越接近企业增值税发票的单价，每笔出口数量的退税额也就越接近业务的真实状况。这种设定对于企业来说具有重要意义，如果有换汇成本过高或者过低，企业可以很迅速找出到底是业务本身有问题还是数据录入有差错，如果是业务本身有问题，财务部门可以形成快速反应机制，制止此项业务的延续。五、应注意的问题 无论进货或出口，其序号和关联号中的序号不是等同的。序号是在关联号下设定的，代表其某一种货物进货或出口的次数。而顺序号是对同年同月同部门出口的不同货物之间的顺序。序号可以是本次申报的排序，顺序号可以是每个关联号的排序也可以是本次申报全部数据的按序排列。 一个关联号内的进货或出口票数过多，其发生错误的概率相对也较多，若一个关联号内其中一笔数据产生错误，则影响整个关联号内的数据无法通过，影响退税进度，因此建议外贸企业在申报退税时尽量采取“一票进货对应一票出口”，保证业务的真实和退税的及时准确。

如当月没有收齐的出口货物退凭证（采用免抵退计算方法二的地区为当月没有出口），出口企业也要填报《生产企业出口货物退税明细申报表》，办理零申报退税手续。具体填报项目及要求如下： ●所属期：根据《生产企业出口货物退税明细申报表》申报月份填报。（采用免抵退税计算方法二的地区为出口并做销售的月份，即与《生产企业出口货物免税明细申报表》的申报期相同）。 ●申报序号：由4位流水号构成。序号要同出口货物报关单、出口收汇核销单等资料的装订顺序保持一致。 ●出口报关单号：①9位"海关编号"+0＋2位项号；②委托代理出口货物此项可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，运费为9位"海关编号"+1＋2位项号；保险费为9位"海关编号"+2＋2位项号；佣金为9位"海关编号"+3＋2位项号）。 ●出口发票号码：须严格按照出口商品专用发票号码填报，不可省略。填报的方法须与免税申报时填报的方法一致，否则核对不上。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口发票号填报）。 ●出口日期：按出口货物报关注明的出口日期填报。此栏不可为空。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口日期填报）。 ●代理证明编号：委托代理出口货物只填报"代理证明编号"+0+1位项号，出口报关单号可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，支付运费填报"代理证明编号"+1+1位项号、支付保险费填报"代理证明编号"+2+1位项号、支付佣金填报"代理证明编号"+3+1位项号）。 ●外汇核销单号：按出口货物报关单已列明的外汇核销单号码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的外汇核销单填报）。 ●贸易性质：按出口货物报关单上列明贸易性质选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的贸易性质填报）。 ●出口商品代码：进行此栏操作时，用户需按出口货物报关单上列明的出口商品代码，先到"系统维护---商品代码库维护"中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物报关单上列明的出口商品代码填报）。 ●出口商品名称：根据出口商品名称填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●计量单位：根据出口货物报关单上对应的出口商品代码所适用的标准计量单位填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●出口数量：按出口货物报关单上出口商品的数量填报。出口货物报关单上列明的出口商品代码。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金填报"0"）。 ●外币代码：按照出口货物报关单中列明的外币代码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币代码选取）。 ●外币币别：根据出口货物报关单中列明的外币名称选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币币别选取）。 ●外币金额：按出口货物报关单列明的外币金额填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币金额以负数填报）。 ●外币汇率：按出口企业财务入账汇率填报。 ●人民币金额 ：根据（外币金额×外币汇率）计算填报。 ●美元汇率：采用其他外币结算的应换算成美元汇率填报。 ●美元金额：根据（人民币金额÷美元汇率）计算填报。 ●征税税率：根据出口商品法定征收率填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●退税率：根据出口商品代码库中现行退税率填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●征退税差额：根据｛外销货物人民币金额×（征税税率－退税率）｝自动计算填报。 ●应免抵退税额：根据(外销货物人民币金额×退税率)自动计算填报。 ●进料登记手册号：出口货物为进料加工贸易的，必须填报出口货物对应的进料登记手册号。 ●计划分配率 ：根据进料登记手册号从进料登记手册库中自动提取填报。 ●组成计税价格：根据进料加工出口货物报关单折算的 (人民币金额×计划分配率) 自动计算填报。 ●免抵退税扣减额：根据进料加工贸易的(组成计税价格×退税率) 自动计算填报。 ●不予抵扣税额抵减额：根据进料加工贸易的[组成计税价格×(征税税率-退税率)]自动计算填报。 ●实际免抵退税额：根据进料加工贸易的(应免抵退税额-免抵退税扣减额)自动计算填报。 ●记账凭证号：按出口货物记账凭证号填报。 ●备注：可加注简要说明。 ●关联发票号码：此栏反映在多张外销发票对应一条出口记录时，在"出口发票号码"栏输入主外销发票号码，其余相关外销发票号码在"关联发票号码"栏输入。输入规则为：（1)顶格输入。（2)外销发票号码之间用"+"号连接，如：四张外销发票002341、001234、004321、006789对应一笔出口记录，则在"出口发票号码"栏输入002341，在"关联外销发票号码"栏输入001234+004321+006789。 根据该申报表中属于进料加工复出口货物的明细数据，另填报《生产企业进料加工贸易免税申请表》。

法律主观：出口退税是指某些货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的法定税款。法定税款包括产品税、增值税、营业税和特别消费税。根据相关法律规定，骗取出口退税款属于刑事违法行为。法律客观：《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条 有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料： (一)已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的； (二)已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的； (三)已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。 按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的，海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。

42023200 塑料片或纺织材料作面的钱包等物。我查到一家做眼镜盒的外贸公司就是用这个编码。这个没有退税的。反正我查不出它的退税率。商品综合分类税率表编号 42023200 4202390 42023900等名称 塑料片或纺织材料作面的钱包等物（名称看材质来写的，不过有编码就可以了）进口税率 优惠 20 普通 100 出口税率 无增值税率 17消费税 无计量单位 千克监管条件 无

没有很正常，需要你把报关单上的“双”转换成退税系统的“千克”计算好了再录入，在报关单未回来期间，可以通过电子口岸网上查询到相关出口货物的总千克数，或者直接看报关单上的也应该有的。提交申报资料的时候还需要开具一份该商品的情况说明盖上鲜章。

进入系统，在工具栏找到系统维护，点击代码维护，再点击海关商品码进去后就可以看到代码读入按钮。

如果你去预审了·你就先看看税务机关给你的预审、反馈和疑点和处理·把疑点打印出来看看那些是你入错的··修改一下在报关单上的代码在出口退税系统的出口货物明细录入里面··的出口商品代码·在那里找相应的代码··只要代码没有错误系统会自动弹出退税税率·等全部信息录入后·保存就可以了··红冲在免税货物采集里---生成免抵税出口冲减明细----点击要冲减的那条---就按上方的一个冲减出口按钮---在到出口货物明细录入里面序号重排就可以生成明细申报表一、录入程序：进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按报关单明细逐条填写）1、 所属期：自动生成2、 序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填（当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意）3、 记销售日期：自动4、 所属标识：自动5、 进料登记册好：国外来料加工企业填6、 出口报关单：有则填，报关单号后9位+0+两位编码，报关单有N条出口信息，就编到00N.。首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可）7、 出口日期：填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期（以后需冲减、修改、补录）8、 外汇核销单：有则填，无则以后收齐单证时填。9、 代理证明号：有则填 10、单证不齐标志：单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。11、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入）12、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成13、计量单位：自动14、出口数量：实际15：原币代码：选择填报关外币代码16、原币币别：自动17、原币离岸价：实际18、原币汇率：填当月1日汇率19、人民币离岸价：自动20、美元汇率：自动21、美元离岸价：自动22、征退税率：自动（根据出口商品代码）23、退税率：自动24：征退税率：自动25、应退税额：自动26、出口发票号：实际27、备注：填完检查无误，保存。如果继续填下一条，点击“增加”…二、生成明细申报数据：出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税＼MX＼”,一个“出口退税＼HZ＼”。明细表录入工作完成后，退出，在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”，确定，此时又提醒是否备份，按需要确定，提示要备份的文件存放路径，如果显示无误，确定（有误就修改）系统完成备份工作后，关闭，此时明细表形成。查询明细表情况：在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”，选中需要查看（或打印）的报表，点击打印预览，就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况，分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”，记录下出口数量、出口销售额（两种）、销售额乘征退税率之差四个关键数字，在会计做账时，这四个数字就是记账的数字。（期间如果要继续增加明细录入，需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”，否则系统形成报表后，视同本期应上报资料完成，不再接受新的资料录入）至此，暂告一个段落，再等会计增值税申报成功后，再接着填以下内容。三、增值税申报表项目录入：选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”，按提示录入数据。四、免抵退申报汇总表录入：增值税表录入完成后，可以进行汇总表的录入附一、冲减程序：申报的出口资料，有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误，或因单证到期不齐转为内销，要求在出口申报系统作冲减处理。进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选择要冲减的项目，选中后，点击“冲减出口”，出现提示窗口，如果单证已收齐，在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码，确定此时，系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中，退出，进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条，这就是冲减的内容。选中该条，点击“修改”，首先将“序号”Z000改成正常顺序号（以Z打头的编码，因为冲减的条目总是以Z000反映），然后在“备注”栏简明填写冲减的原因，然后保存，至此，冲减完成。补录冲减内容：如果不是外销转内销的情况，完成冲减后，还需要按冲减业务的正确内容补录，以保证申报金额的不变。为了审核的方便，最好在冲减后，直接选中冲减条目，然后点击“增加”，此时显示冲减的内容，通过回车的方式，依次选择要修改的内容进行修改，包括序号（不带Z头，应和正常申报连续）、出口日期、报关单号（原申报时可能笔数和报关单不符，此时补录按报关单逐条录入，报关单后三位自001起，逐条修改）、出口代码、数量、原币离岸价、备注，然后保存，完成补录。为什么要求在冲减后接着补录呢？主要是为了利用原正确资料，只修改错误的资料，不至于补录时出现失误，造成前后录入的资料不符。注意：补录时，在哪一条的基础上补录，系统自动参考那一条的基础资料。附二、收齐单证如果以前申报出口资料单证收齐（报关单、核销单），需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中要收齐的出口业务，显示修改内容窗口，点击修改，逐项修改序号、收齐标志（填BH），出口报关单编号+序号，核销单编号，检查无误，保存。收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。（详见生成的明细申报数据），只有单证收齐的出口业务，才作为出口退税基础数据资料。五、出口退税申报资料：1、表头 2、交接清单 3、确认单 4、汇总表5、明细表 6、（单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、） 7、增值税申报表 （含附表二）8、上期汇总表 9、有应纳税额需符税票复印件 10、销售明细帐 11、扣费调整说明12、出口退（免）税审核情况表六、申报上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外，全部要加盖企业公章，于次月15日前到税务接受检查、申报。七、注意事项为保证出口资料与账务处理的一致性，需注意以下几点：1、 汇率：以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。2、 进行外币折合人民币计算，以海关报关单为准逐条计算，避免出现误差。3、 为保证折算的准确，建议先行录入出口申报数据，再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成，申报增值税，再按照申报成功的增值税资料，继续录入出口申报数据中的增值税资料。4、 为防止出口资料出现过期现象，建议进行出口业务登记，按出口时间顺序记录单证不齐业务，随时控制到期申报时间，避免因单证过期造成免抵税损失。

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. 三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空. 5 出口报关单号视情况而定 a 如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. b 如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH. 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. 14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD. 15 原币币别自动生成. 16 原币离岸价为报关的FOB价. 17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额. 18 人民币离岸价自动生成. 19 美圆汇率同原币汇率. 20 美圆离岸价自动生成. 21 征税税率自动生成. 22 退税率自动生成,由商品代码决定. 23 征退税差额自动生成. 24 应退税额自动生成. 25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空. 26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入. 27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报. 四 基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增. 这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作. 1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改. 2 所属期自动生成. 3 序号规则同出口货物明细申报录入. 4 单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填. 5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. 6 外汇核销单号为核销单上号码. 7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换. 8 保存.进行下一笔操作. 9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报. 五 基础数据采集-生成出口货物冲减明细. 这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括:对与同一张报关单 1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工. 2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致. 3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致. 4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致. 5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致. 6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致. 进行出口货物冲减: 1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000. 2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排. 3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空. 六 免抵退税申报-生成明细申报数据. 1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改.确定. 2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统.确定. 3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径.确定.填入的新的路径系统会自动创建. 七进入基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加.对照企业的增值税申报表,填入相应的数据. 八进入基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加.在空白处单击,系统会自动生成所有数据.注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存. 九免抵退税申报-生成汇总申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据. 十根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业. 十一企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读入(接受). 十二反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理. 十三 将最终的数据报送到税务机关. 十四 免抵退税申报-打印申报报表. 打印以下报表: 1 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细） 2 出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐） 3 出口货物免、抵、退税申报汇总表 4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（视税务机关要求） 企业当月的申报工作至此结束. 注:1 以上操作均以生产企业出口退税系统6.2版为例. 2 以上操作不含当月发生进料加工业务.以后会在专门的文章中介绍进料加工业务的处理方法和步骤. 3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.

根据编码查税率，直接在退税软件查询。1、首先第一步是需要通过商品搜索直接在退税软件。2、在跳开的界面上有征税率，也有退税率的，是正常享受退税的3、可以看到征税，退税率空白，特殊商品标志为1的，出口征税视同内销4、退税率空白，特殊商品标志为2的，出口只免税不退税商品

进入出口退税申报系统的系统维护－代码维护－海关商品码选项，点击“自用商品”按键，选择“当期筛选条件下所有记录”，再点击“设为自用代码”，然后等待系统运行。运行结束后试试。如果还不行，就只有在录入界面的商品代码栏，通过点击右侧的三角符号出现商品码窗口，然后手工选择。

　　1, 单证收齐是指收齐“报关单”和“核销单”，你只有报关单退税联，而没有核销单，是不能做单证收齐录入的。等你们的办事处或代理报关行给你们后，才可以　　2 ,出口货物单证备案目录录入，新企业在一年内申报出口退税时要打印装订，一起带着。一年后，就不用带了。至于以后补录，应该是不行吧。因为在你生成申报数据的时候，目录录入的信息也在里面。　　3 有关联，单证收齐录入后，在免抵退税申报明细表--单证收齐表才能有内容，才能打印。在汇总表的“前期出口本期收收齐单证”这一行就会有数据。 并且，若你已经做了核销单的关联申报，有信息后，表“单证齐全且信息齐全明细表”就会有内容，可以打印出来。如果你的应退税额小于进项留抵，在汇总表的24行里面就会形成退税额。大于，则形成免抵。　　4 可以先不做单证收齐这一步，但不要超过90天。注意：1、收齐单证时，审核原申报明细内容与报关单是否一致，如一致，进入收齐单证；如不同，需要冲减，进入冲减2、A、收齐单证：进入该环节，选中要收齐的那一项，在对话框里输入对应报关单号，除此之外，不要改任何内容，一直回车...最后保存。 B、冲减：如果出现不一致的内容，先进入冲减环节，按照提示，先收齐，录入报关单号，然后一路确定。冲减完成，系统在明细录入里会形成“Z000"一条。然后进入明细录入，修改此条，将Z000修改成实际顺序号，备注里简要说明修改的内容，保存。然后再回到明细录入，在刚才这条负值下，紧接着按正确的报关单内容录入明细，注意：此条除了修改的内容，其他与原申报完全一致，最后在备注里贱名填写原因（同上）。

　　一、增值税的出口退税率　　我国现行的对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、6%、5%六档退税率。具体如下：　　1、下列货物维持现行出口退税率不变　　（1）原出口退税率为5％和13％的农产品；　　（2）原出口退税率为13％的以农产品为原料加工生产的工业品（本通知第三条和第四条的规定除外）；　　（3）原税收政策规定增值税征税税率为17％、退税税率为13％的货物（本通知第三条和第四条的规定除外）；　　（4）船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17％的货物（商品代码及名称见附件一）；　　2、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由5％调高到13％。　　3、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。　　4、调低下列货物的出口退税率　　（1）汽油（商品代码27101110）、未锻轧锌（商品代码7901）的出口退税率调低到11％；　　（2）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到8％；　　（3）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到5％；　　（4）除第一条、第二条、第三条及本条第（一）款、第（二）款、第（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为17％和15％的货物，其出口退税率一律调低到13％；凡现行征税率和退税率均为13％的货物，其出口退税率一律调低到11％。　　其他规定：　　1、、小规模纳税人自营和委托出口的货物，继续执行免税政策，其进项税额不予抵扣或退税。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，凡财税〔2003〕222号文件规定出口退税率为5%的货物，按5%的退税率执行；凡财税〔2003〕222号文件规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行。　　2、、出口《高新技术产品出口目录》（2003年版）内的产品统一按财税〔2003〕222号文件规定的退税率执行。　　3、、计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。　　4、、外国驻华使（领）馆及其外交代表购买中国产物品和劳务、外商投资企业采购符合退税条件的国产设备以及《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发〔2000〕165号）文件第九条规定的利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品、《财政部、国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》（财税〔2003〕46号）规定的生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售的海洋工程结构物，继续按原政策规定办理退税或“免抵退”税。（外商投资企业采购准予退税的国产设备范围，是指符合原国家计委、原国家经贸委和原外经贸部联合发布的第21号令《外商投资产业指导目录》中鼓励外商投资产业目录的投资项目，在国内采购的国产设备。）　　《国家税务总局、国家经贸委、财政部、海关总署、国家外汇管理局关于印发〈钢材“以产项进”改进办法实施细则〉的通知》（国税发〔1999〕68号）文件规定的列名钢铁企业销售给加工贸易企业“加工出口专用”钢材“免抵”政策应适用的退税率另行通知。　　5、从农业生产者直接购进的免税农产品不办理退税。　　6、办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的货物分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退（免）税额。　　二、消费税的退税率及税额为实际征税率及税额。　　各类产品出口退税率的具体调整情况　　附件一 保留17%退税率的产品目录　　海关税号 商品名称 备注　　8901－8902、 所列税号中现行退税　　8904、 船 舶 率为17%的保留，退税　　8905-8906、 率为13%的以本通知规　　8907 定的调整为准　　84073410、84073420　　84082010-84089010　　84089092-84089093 汽车及其关键件零件 同上　　87012000-87079090　　87161000-87169000　　84099191-84099199　　84099991-84099999　　8708　　(附件一 保留17%退税率的产品目录)　　海关税号 商品名称 备注　　8456-8460、8462 数控机床、加工中心、　　组合机床　　8425-8430 起重及工程用机械、　　84671100-84678900 机械提升用装备、建筑、 同上　　84743100-84748090 采矿用机械　　84791021-84791090　　851730-85175029 程控电话、电报交换机、　　光通讯设备　　9018－9020、　　90221200－90221400 医疗仪器及器械　　90222100　　8601-8606 铁道机车　　84713000 重量≤10公斤的便携　　数字式自动数据处理机　　88 航空航天器　　8454-8455 金属冶炼设备　　8534 印刷电路　　附件二 出口退税率调整为13%的产品目录　　海关商品码 商品名称 现行退税率 调整后退税率 备注　　一、 食用粉类　　1101 小麦或混合麦的细粉 5% 13%　　11022000 玉米细粉 5% 13%　　11023010 籼米大米细粉 5% 13%　　11023090 其他大米细粉 5% 13%　　11031100 小麦粗粒、粗粉 5% 13%　　11031300 玉米粗粒、粗粉 5% 13%　　11031921 籼米大米粗粒及粗粉 5% 13%　　11031929 其他大米粗粒及粗粉 5% 13%　　11032010 小麦团粒 5% 13%　　11081100 小麦淀粉 5% 13%　　11081200 玉米淀粉 5% 13%　　(附件二 出口退税率调整为13%的产品目录)　　海关商品码 商品名称 现行退税率 调整后退税率 备注　　二、 分割肉类　　02073510 鲜或冷的鸭块 5% 13% 需加扩展码　　02073520 鲜或冷的鹅块 5% 13% 需加扩展码　　02073610 冻的鸭块 5% 13% 需加扩展码　　02073620 冻的鹅块 13% 需加扩展码　　02081010 鲜、冷兔肉，不包括　　兔头 5% 13% 需加扩展码　　02081020 冻兔肉，不包括兔头 5% 13% 需加扩展码　　02081090 鲜、冷野兔肉 5% 13% 需加扩展码　　附件三 取消出口退税的产品目录　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　27090000 13 石油原油及从沥青矿物提取　　的原油　　27101911 13 航空煤油　　(附件三 取消出口退税的产品目录)　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　27101912 13 灯用煤油　　27101921 13 轻柴油　　27101922 13 5-7号燃料油　　27101929 13 其他柴油及其他燃料油　　27101991 13 润滑油　　27101992 13 润滑脂　　27101993 13 润滑油基础油　　27101999 13 其他重油；以上述油为基础成分的未列名制品　　27109100　　27109900 13 废油　　4403 5 原木　　4404 13 箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等　　4407 13 经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度超过6毫米　　4408 13 饰面用薄板等，经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度不超过6毫米　　(附件三 取消出口退税的产品目录)　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　4409 13 任何一边、端或面制成连续形状的木材　　30049090.2 17 紫杉醇制品　　44190010 13 木制一次性筷子　　4501、4502、4503 5、13 软木及软木制品　　第47章 13 木浆、纸板　　4801-4816 13 纸、纸浆、纸板　　2601-2612、2614-2622 13 矿砂、矿渣及矿灰，包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨铀钛铌钽钒矿砂及 精矿，贵金属和其他矿砂及精矿，溶渣砂、矿灰和残渣等。　　7401 13 沉淀铜　　7402 17 未精炼铜；电解精炼用的铜阳极　　7404 13 铜废碎料　　7110 13 铂粉、铂板、片、钯等　　51021920 5 未梳其他山羊绒　　(附件三 取消出口退税的产品目录)　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　51053921 13 已梳无毛山羊绒　　51053929 13 已梳其他山羊绒　　41031010 13 山羊板皮　　25309020 13 稀土金属矿　　03019210 5 鳗鱼苗　　0506 5 骨及角柱，未经加工或经脱脂、简单整理(未切割成形)、酸处理或 脱胶；上述产品的粉未　　2826900010 15 氟钽酸钾　　29022000 15 苯　　7201 13 非合金生铁、合金生铁　　7204 13 钢铁废碎料　　75089010 13 电镀用镍阳极　　76020000 15 铝废碎料　　81019700 13 钨废碎料　　81102000 13 锑废废碎料　　(附件三 取消出口退税的产品目录)　　海关税号 现行退税率(%) 商品名称　　2510 13 天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩　　2504 13 天然石墨　　2508 13 其他粘土等　　28181000 15 人造刚玉　　28182000　　28183000 15 氧化铝　　附件四 退税率调整为8%的产品目录　　海关商品码 商品名称 调整后退税率 备注　　2613 钼矿砂及其精矿 8%　　28047010、28047090 黄磷、其他磷 8%　　7502 未锻轧镍 8%　　72021100、72021900 锰铁 8%　　72022100、72022900 硅铁 8%　　72023000 硅锰铁 8%　　72024100、72024900 铬铁 8%　　7601 未锻轧铝 8%　　附件五 退税率调整为5%的产品目录　　海关商品码 商品名称 现行退税率 调整后退税率 备注　　27040010 焦炭或半焦炭 15% 5%　　27011210 炼焦烟煤 13% 5%　　7403 未锻轧的精炼铜及铜合金 17% 5%　　2519 轻重烧镁 17%、13% 5%　　25309090 其他矿产品 13% 5%　　2526 天然冻石、滑石 13% 5%　　2529 萤石、长石、白流石等 13% 5%　　2511 天然硫酸钡、天然碳酸钡 13% 5%　　2825 肼、胲及其无机盐，其　　他金属氧化物等 17%、15% 5%　　2841 金属酸盐及过金属酸盐 17%、15% 5%　　2849 碳化物 13% 5%　　2846 稀土金属、钇、钪及其混　　合物的无机或有机化合物 17%、13% 5%　　4410 木制碎料板及其他类似木　　制材料板等 13% 5%

在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“出口货物明细申报录入”（或者在申报系统的主界面，依次选择“基础数据采集”——“出口货物明细申报录入”）即可进入直接出口报关单的录入界面。录入的条件：当月发生的直接出口业务（包括转关出口业务，即从监管仓或保税仓出口的业务），不管是否取得出口退税联出口报关单，都必须录入当月的“出口货物明细申报录入”模块中，未取得出口退税联出口报关单的，可以以“白单”或“蓝单”进行录入。录入的操作：进入出口货物明细申报录入模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后，各栏的录入方法如下（如不作说明的则其录入规定与进口报关单相同）：1、“记销售日期”：根据该笔出口记帐日期录入，自动产生。2、“进料登记手册号”：根据出口报关单的备案号录入，一般是以“C”开头共12位数。当该出口报关单的“贸易方式”栏为“一般贸易”时，该栏为空无须录入。3、“出口日期”：根据出口报关单右上角两个日期中较迟的一个日期录入。4、“外汇核销单号”根据出口报关单上的“批准文号”栏的内容填写。5、“代理证明号”：一般为空，属代理出口的须录入代理证明号，不录报关单号。6、“单证不齐标志”：未取得出口退税联出口报关单的，在该栏录入“B”； 未取得出口退税联外汇核销单的，在该栏录入“H”；上述两单都未取得时，在该栏录入“BH”。（注该出口属“双代理业务”的，但还未取得“代理证明”时，才在该栏录入“D”，否则千万不要随便加上“D”标志。）7、“出口商品代码”：录入方法基本上与进口的一样。但有一点不同，企业必须注意：当录入商品代码后，电脑提示“非基本商品”，如果该商品代码的所有明细码其对应的退税率都相同时，企业可以选择录入该商品代码的任一个明细码。如果多个可选的明细码其征退税率不一致，应报告税局由相关人员确定，否则按从低原则选择录入。8、“征税税率”和“退税率”：电脑自动产生，企业不能随意修改，否则将无法通过税务部门的审核。9、“出口发票号”：根据出口报关单对应的出口发票的编号录入。当出口报关单对应多张出口发票时，类似“2343422-25”录入。录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的直接出口报关单录入此模块，即可完成出口货物明细申报录入。但在退出该模块之前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以避免序号出错。

出口退税的编码必须和出口报关单上的严格一致；其实你这个情况，最好是要海关去改单，但是现在已经来不及了，只能按照报关单上的税号先录入申报再说，但愿退税率一样而且国税能审核通过。

是不是操作有误！出口退税纳税申报填表教程发票要点：日期（尽量与报关单相同，省很多麻烦）、出口货物代码（决定了退税率，否则错账）、汇率（每月1日）、金额（外币转换人民币，按报关单逐条计算，别按发票汇总计算，有误差，不好处理）一般情况下发票较报关单先期到达（要不然就没有单证收齐一说了），这时，外汇核销单也可能没来，但是当月出口必须当月申报。一、录入程序：进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按报关单明细逐条填写）1、 所属期：自动生成2、 序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填（当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意）3、 记销售日期：自动4、 所属标识：自动5、 进料登记册好：国外来料加工企业填6、 出口报关单：有则填，报关单号后9位+0+两位编码，报关单有N条出口信息，就编到00N.。首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可）7、 出口日期：填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期（以后需冲减、修改、补录）8、 外汇核销单：有则填，无则以后收齐单证时填。9、 代理证明号：有则填 10、单证不齐标志：单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。11、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入）12、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成13、计量单位：自动14、出口数量：实际15：原币代码：选择填报关外币代码16、原币币别：自动17、原币离岸价：实际18、原币汇率：填当月1日汇率19、人民币离岸价：自动20、美元汇率：自动21、美元离岸价：自动22、征退税率：自动（根据出口商品代码）23、退税率：自动24：征退税率：自动25、应退税额：自动26、出口发票号：实际27、备注：填完检查无误，保存。如果继续填下一条，点击“增加”…二、生成明细申报数据：出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税＼MX＼”,一个“出口退税＼HZ＼”。明细表录入工作完成后，退出，在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”，确定，此时又提醒是否备份，按需要确定，提示要备份的文件存放路径，如果显示无误，确定（有误就修改）系统完成备份工作后，关闭，此时明细表形成。查询明细表情况：在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”，选中需要查看（或打印）的报表，点击打印预览，就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况，分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”，记录下出口数量、出口销售额（两种）、销售额乘征退税率之差四个关键数字，在会计做账时，这四个数字就是记账的数字。（期间如果要继续增加明细录入，需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”，否则系统形成报表后，视同本期应上报资料完成，不再接受新的资料录入）至此，暂告一个段落，再等会计增值税申报成功后，再接着填以下内容。三、增值税申报表项目录入：选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”，按提示录入数据。四、免抵退申报汇总表录入：增值税表录入完成后，可以进行汇总表的录入附一、冲减程序：申报的出口资料，有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误，或因单证到期不齐转为内销，要求在出口申报系统作冲减处理。进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选择要冲减的项目，选中后，点击“冲减出口”，出现提示窗口，如果单证已收齐，在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码，确定此时，系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中，退出，进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条，这就是冲减的内容。选中该条，点击“修改”，首先将“序号”Z000改成正常顺序号（以Z打头的编码，因为冲减的条目总是以Z000反映），然后在“备注”栏简明填写冲减的原因，然后保存，至此，冲减完成。补录冲减内容：如果不是外销转内销的情况，完成冲减后，还需要按冲减业务的正确内容补录，以保证申报金额的不变。为了审核的方便，最好在冲减后，直接选中冲减条目，然后点击“增加”，此时显示冲减的内容，通过回车的方式，依次选择要修改的内容进行修改，包括序号（不带Z头，应和正常申报连续）、出口日期、报关单号（原申报时可能笔数和报关单不符，此时补录按报关单逐条录入，报关单后三位自001起，逐条修改）、出口代码、数量、原币离岸价、备注，然后保存，完成补录。为什么要求在冲减后接着补录呢？主要是为了利用原正确资料，只修改错误的资料，不至于补录时出现失误，造成前后录入的资料不符。注意：补录时，在哪一条的基础上补录，系统自动参考那一条的基础资料。附二、收齐单证如果以前申报出口资料单证收齐（报关单、核销单），需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中要收齐的出口业务，显示修改内容窗口，点击修改，逐项修改序号、收齐标志（填BH），出口报关单编号+序号，核销单编号，检查无误，保存。收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。（详见生成的明细申报数据），只有单证收齐的出口业务，才作为出口退税基础数据资料。五、出口退税申报资料：1、表头 2、交接清单 3、确认单 4、汇总表5、明细表 6、（单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、） 7、增值税申报表 （含附表二）8、上期汇总表 9、有应纳税额需符税票复印件 10、销售明细帐 11、扣费调整说明12、出口退（免）税审核情况表六、申报上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外，全部要加盖企业公章，于次月15日前到税务接受检查、申报。七、注意事项为保证出口资料与账务处理的一致性，需注意以下几点：1、 汇率：以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。2、 进行外币折合人民币计算，以海关报关单为准逐条计算，避免出现误差。3、 为保证折算的准确，建议先行录入出口申报数据，再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成，申报增值税，再按照申报成功的增值税资料，继续录入出口申报数据中的增值税资料。4、 为防止出口资料出现过期现象，建议进行出口业务登记，按出口时间顺序记录单证不齐业务，随时控制到期申报时间，避免因单证过期造成免抵税损失。5、 因发票金额与收汇金额不符造成的差额，要及时调整申报出口收入；因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额，要随时调整汇兑损益。

一种情况是报关单上是8位编码，而现行编码都是10位，所以你在录入时应加2位码，按系统现行编码；再一种情况是你申报系统中的代码库不是最新代码库，你可以到代码维护里查一下，如果不是，马上升级。

所谓敏感商品是指那些被国家限制出口的、可用于军事、或制造剧毒物质、或毒品之类的商品；而敏感地区是指国家限制出口的目的国或地区。 退税是指商品出口报关后，有对应的出口收汇，经报税务局审批，且在出口退税政策范围内的商品，即国家给予退税政策的商品才可以退税，不在退税范围内的商品，就不能退税。 因此，退税与敏感商品和敏感地区无关。

出口退税申报系统的出口明细数据录入界面的 商品代码 录入报关单上的商品编码，，，是一致的，，，，，，退税系统自动显示的单位是该商品编码的第一法定单位，，报关单上有两个单位，只要跟其中一个单位一致就可以了。。。。。。。。

根据国家税务总局公告2013年第12号，在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退(免)税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。 好像是这样

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一、进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二、当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. 三、 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空. 5 出口报关单号视情况而定 a .如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. b 如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH. 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. 14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD. 15 原币币别自动生成. 16 原币离岸价为报关的FOB价. 17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额. 18 人民币离岸价自动生成. 19 美圆汇率同原币汇率. 20 美圆离岸价自动生成. 21 征税税率自动生成. 22 退税率自动生成,由商品代码决定. 23 征退税差额自动生成. 24 应退税额自动生成. 25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空. 26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入. 27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报. 四 、基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增. 这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作. 1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改. 2 所属期自动生成. 3 序号规则同出口货物明细申报录入. 4 单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填. 5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. 6 外汇核销单号为核销单上号码. 7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换. 8 保存.进行下一笔操作. 9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报.五、 基础数据采集-生成出口货物冲减明细. 这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括:对与同一张报关单 1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工. 2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致. 3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致. 4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致. 5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致. 6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致. 进行出口货物冲减: 1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000. 2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排. 3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空. 六、 免抵退税申报-生成明细申报数据. 1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改.确定. 2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统.确定. 3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径.确定.填入的新的路径系统会自动创建. 七、进入基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加.对照企业的增值税申报表,填入相应的数据. 八、进入基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加.在空白处单击,系统会自动生成所有数据.注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存. 九、免抵退税申报-生成汇总申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据. 十、根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业. 十一、企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读入(接受). 十二、反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理. 十三 、将最终的数据报送到税务机关. 十四、 免抵退税申报-打印申报报表. 打印以下报表: 1 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细） 2 出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐） 3 出口货物免、抵、退税申报汇总表 4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（视税务机关要求） 企业当月的申报工作至此结束. 注: 1 以上操作均以生产企业出口退税系统7.0版为例. 2 以上操作不含当月发生进料加工业务. 3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.

1.2013年更新过的申报系统，在申报出口退税时只需要输入8位HS编码，输入10位显示商品代码不存在。2012年出口货物仍旧输入10位商品编码。2.出口退税的一般程序：1）有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2）退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3）填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";4）出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

如当月没有收齐的出口货物退凭证（采用免抵退计算方法二的地区为当月没有出口），出口企业也要填报《生产企业出口货物退税明细申报表》，办理零申报退税手续。具体填报项目及要求如下： ●所属期：根据《生产企业出口货物退税明细申报表》申报月份填报。（采用免抵退税计算方法二的地区为出口并做销售的月份，即与《生产企业出口货物免税明细申报表》的申报期相同）。 ●申报序号：由4位流水号构成。序号要同出口货物报关单、出口收汇核销单等资料的装订顺序保持一致。 ●出口报关单号：①9位"海关编号"+0＋2位项号；②委托代理出口货物此项可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，运费为9位"海关编号"+1＋2位项号；保险费为9位"海关编号"+2＋2位项号；佣金为9位"海关编号"+3＋2位项号）。 ●出口发票号码：须严格按照出口商品专用发票号码填报，不可省略。填报的方法须与免税申报时填报的方法一致，否则核对不上。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口发票号填报）。 ●出口日期：按出口货物报关注明的出口日期填报。此栏不可为空。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口日期填报）。 ●代理证明编号：委托代理出口货物只填报"代理证明编号"+0+1位项号，出口报关单号可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，支付运费填报"代理证明编号"+1+1位项号、支付保险费填报"代理证明编号"+2+1位项号、支付佣金填报"代理证明编号"+3+1位项号）。 ●外汇核销单号：按出口货物报关单已列明的外汇核销单号码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的外汇核销单填报）。 ●贸易性质：按出口货物报关单上列明贸易性质选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的贸易性质填报）。 ●出口商品代码：进行此栏操作时，用户需按出口货物报关单上列明的出口商品代码，先到"系统维护---商品代码库维护"中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物报关单上列明的出口商品代码填报）。 ●出口商品名称：根据出口商品名称填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●计量单位：根据出口货物报关单上对应的出口商品代码所适用的标准计量单位填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●出口数量：按出口货物报关单上出口商品的数量填报。出口货物报关单上列明的出口商品代码。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金填报"0"）。 ●外币代码：按照出口货物报关单中列明的外币代码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币代码选取）。 ●外币币别：根据出口货物报关单中列明的外币名称选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币币别选取）。 ●外币金额：按出口货物报关单列明的外币金额填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币金额以负数填报）。 ●外币汇率：按出口企业财务入账汇率填报。 ●人民币金额 ：根据（外币金额×外币汇率）计算填报。 ●美元汇率：采用其他外币结算的应换算成美元汇率填报。 ●美元金额：根据（人民币金额÷美元汇率）计算填报。 ●征税税率：根据出口商品法定征收率填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●退税率：根据出口商品代码库中现行退税率填报。此栏由选定的"出口商品代码"自动产生。 ●征退税差额：根据｛外销货物人民币金额×（征税税率－退税率）｝自动计算填报。 ●应免抵退税额：根据(外销货物人民币金额×退税率)自动计算填报。 ●进料登记手册号：出口货物为进料加工贸易的，必须填报出口货物对应的进料登记手册号。 ●计划分配率 ：根据进料登记手册号从进料登记手册库中自动提取填报。 ●组成计税价格：根据进料加工出口货物报关单折算的 (人民币金额×计划分配率) 自动计算填报。 ●免抵退税扣减额：根据进料加工贸易的(组成计税价格×退税率) 自动计算填报。 ●不予抵扣税额抵减额：根据进料加工贸易的[组成计税价格×(征税税率-退税率)]自动计算填报。 ●实际免抵退税额：根据进料加工贸易的(应免抵退税额-免抵退税扣减额)自动计算填报。 ●记账凭证号：按出口货物记账凭证号填报。 ●备注：可加注简要说明。 ●关联发票号码：此栏反映在多张外销发票对应一条出口记录时，在"出口发票号码"栏输入主外销发票号码，其余相关外销发票号码在"关联发票号码"栏输入。输入规则为：（1)顶格输入。（2)外销发票号码之间用"+"号连接，如：四张外销发票002341、001234、004321、006789对应一笔出口记录，则在"出口发票号码"栏输入002341，在"关联外销发票号码"栏输入001234+004321+006789。 根据该申报表中属于进料加工复出口货物的明细数据，另填报《生产企业进料加工贸易免税申请表》。

出口商品代码及退税率，首先第一步是需要通过商品搜索直接在退税软件。在跳开的界面上有征税率，也有退税率的，是正常享受退税的3、可以看到征税，退税率空白，特殊商品标志为1的，出口征税视同内销4、退税率空白，特殊商品标志为2的，出口只免税不退税商品

　　１、在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品码，是因为该商品代码可能有多种不同的征、退税率，国家税务总局在该商品代码后增加一位附加代码以区分不同的征、退税率。　　　　２、总局附加码有两种：一种附加码是1或2或3。例如：商品代码为0407009990，该商品有附加码1、2、3三种，企业可以根据该商品不同的征退税率选择不同的附加码进行录入；另一种附加码为1或8。除了是高新技术企业出口的高新技术产品可以选择附加码8外，其他企业均应选用附加码1。　　　　　　３、各地退税部门会根据实际情况按规定要求企业录入不同的附加码。相关问题可以询问当地国税退税主管部门。　　

首先，可按照报关单中10位的商品代码填写，若商品码有效，则系统不会出现异常提示，若商品码无效，则系统会给予提示，纳税人可查询商品代码是否有效判断如何填写商品代码。查询商品代码是否有效方法如下：1.若使用离线版系统：进入离线出口退税申报软件“系统维护→代码维护→海关商品码”，点击“搜索”输入商品代码查询；若使用在线申报系统：进入电子税务局“我要查询→出口退税信息查询→出口商品退税率查询”，输入商品代码进行查询；2.若查询到存在11位的有效商品代码，则退税申报时直接填写11位的商品代码即可；3.若查询后没有有效的商品代码，则需要先填协调《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》再填写《出口退税出口明细申报表》

商品代码是在进出口贸易中使用的对商品进行分类管理、表示进出口商品名称的数字化代码，对规范商品管理、简化实际操作、方便统计分析起着重要的作用，广泛地应用于进出口报关、出口退税、出口企业的业务处理及财务核算等领域。 　　商品代码是商品分类的具体表现，是海关税则及出口退税的基础，海关根据《商品名称及编码协调制度》目录的分类原则和内容于1992年1月1日起正式实施海关进出口税则和统计商品目录。随着多年的实际应用演变，商品分类日趋成熟，其代码的规则主ue036裱ue11c呵傲轿皇ue440执ue300碚履浚ue0e3ue434奈皇ue440治ue02a澳浚ue0d5笏奈晃ue036幽浚ue0e1渲械谄摺ue76b宋晃ue02d夜ue31a霸蛟谛ue12e髦贫缺嗦氲幕ue2a5∩显黾拥牧郊蹲幽浚ue0d0诰拧⑹ue1a5晃ue01aue1a6干唐范ue267黾拥牧轿簧唐仿耄ù?001年起）。 　　海关根据国际通行的《商品名称及编码协调制度》确定标准商品分类，应用于海关的进出口报关；国家税务总局根据税务政策法规的需要，对海关提供的标准商品进行税率鉴定，在鉴定的过程当中，若原代码不能满足税务实际业务的需要，可对原代码进行扩充，以便准确的鉴定税率。 　　商品代码即为国家税务总局最终鉴定税率的商品代码，所鉴定的退税率，是计算出口退税的重要依据。出口企业可据此进行进出口报关、企业内部业务处理及财务核算、办理出口退税业务；各地的税务机关可据此审定企业的退税申报、办理退税审核审批业务；本书也可以作为其他部门进行进出口及税收统计分析的基准数据。

一般贸易企业，自报关出口之日起90天内必须收齐单证，提交电子数据，办理出口退税。如果有特殊情况，在90天内，可以到税局办理延期退税。6月22日出口的，那么9月19日前必须办理出口退税了。如果你是六类企业的话，缺少电子数据，是退不了税的。因为六类企业必须单证、外汇等资料备齐了才能办理出口退税的。如果你不是六类企业，在单证、电子数据未齐的情况下，可以先办理处口退税，但是，到期必须补齐。像你这种情况，去税局把情况说明下，看看还有没有补救的办法，毕竟你的纸质单证是齐全的。再一个就是，税局也是责任的。税局在受理你的出口退税申报之后，没有收到你的电子数据，应该书面发函通知你的。

出口退税率为零的货物，是免税还是视同内销征税 亲，出口退税率为零的货物，是按照免税申报的，不能按视同内销征收的，因为如果这种处理方法是需要额外征税的，希望可以帮到你，因为专注所以更专业。 视同内销。因为征收率与退税率差是要做进项转出的，既然退税率是零，转出的就是17%，等同于内销。 出口退税率为零的货物，是否需要视同内销进行处理？ 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条规定：“适用增值税征税政策的出口货物劳务下列出口货物劳务，不适用增值税退(免)税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税)： (一)适用范围 适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指： (1)出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。 (2)出口退税率为零的货物有两种情况，一种为征税率为零即纳税人为免税购进的货物，该类货物出口免税；第二种征税率不为零，该类货物属于上述文件规定的需要视同内销的货物。 出口退税率为零就是不免税吧？？等同内销？ FOB离岸价都是不含税的，而且也不是所有的货物出口都退税或者免税，这和出口货物的品种以及出口货物的公司都有关。 内销卖价含税只是为了方便，最终要缴纳增值税的时候都需要价税分离的。 另外，免税是出口国外不用交增值税，也就是说你的增值税销项税为0。但是退税是不仅不用交销项税，连你之前此货物负担的进项税都会退给你。退税是比免税更优惠的政策。退税率为0，就是不会退还之前缴纳的进项税，但是并不一定不免税的。 你说的多数情况是不用交的。只不过如果货物是采购回来的，之前负担过的增值税也不退给你。 [出口退税] 出口退税率为零的货物，是否还要向税务局缴税？ 文件依据：《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》国税发[2006]102号相关规定：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。 （一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物； （二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物； 根据相关解释：出口企业出口退税率为零的商品，即是国家规定不予退（免）税的出口货物。出口企业应按内销计提增值税，并可抵扣该货物相应的进项税额。 出口退税率为0视同内销 开什么发票 视同内销就意味着要交17%的增值税，开普通发票，税率17%，做帐时价税分离做帐，同增值税专用发票一样做帐。 申报时：数据采集--免抵退数据录入--不予免抵退税出口劳务（视同内销）模块录入，其中：出口销售额（人民币）填 不含税金额。 出口转内销和出口退税率为零和视同内销有什么区别 亲，出口转内销并不是说你出口退税率为0，放弃退税即可，一旦被税局认定属于出口转内销行为，是要补交增值税的哦！ 出口退税率为零如果不转内销行么 如果你是正规公司抬头出口的 肯定要转内销的 如果你用外买单走 可以不转 出口退税率为零的怎么做税务处理 对于退税率为零的产品出口销售，对应的销项税额应作为进项税额转出计入主营业务成本，比较内销业务你就明白了： 核算内容 内销业务 外销业务 ================================================================= 销售收入的实现 借：应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：主营业务收入 增值税的处理 借：应收账款 借：主营业务成本 贷：应缴税费（销项税额） 贷：应缴税费（进项税转出） 销售成本的处理 借：主营业务成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 贷：库存商品

出口退已申请退税未确认收入可以补吗1、出口货物逾期未申报.属于退税机关向出口企业发送《出口货物逾期未申报补税通知书》的,同时报送通知书和《增值税补充申报附报资料》《出口货物补征增值税附报资料》;属于出口企业自行补充申报的,同时报送《增值税补充申报附报资料》.2、其他视同内销.出口企业凭退税管理部门出具的《出口货物补税通知书》向所属征税机关申报纳税,同时报送《出口货物补征增值税附报资料》《增值税补充申报附报资料》及税务机关需要的相关说明材料.3、对属于应征消费税的,出口企业应同时补交消费税.除出口转内销之外,外贸企业通常还会遇到退运补缴原免抵退税款应补税额的计算方式应补税额=退运货物出口离岸价X外汇人民币牌价/出口货物退税率退运的出口货物再进行出口的,出口企业可凭((出口商品退运已补税证明》和补交税款的税收缴款书以及其他所需凭证申报办理退税.退运的出口货物转为内销的,出口企业可向主管退税机关申报办理《出口货物转内销证明》.出口企业应在规定时限内进行免抵退税申报,发生退运后再冲减当期出口销售收入.退运证明按规定期限核销.未申报出口退税但出口企业会计业务已作出口处理的出口货物发生退运的,出口企业或其委托出口企业应向税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》.申请时需要提交以下资料.令《退运已补税(未退税)证明申请表》及正式申报电子数据.出口货物报关单原件,原件核对后退还,退运发生时已申报退税的,不需提供.出口发票原件.令税收通用缴款书原件及复印件.另外,企业办理出口货物退运后还会涉及到企业内部账务的冲减处理,有关出口退已申请退税未确认收入可以补吗的问题已经讲完了,这要算视同内销,需要报送相关资料.计算应补税额的时候要确认离岸价等等.相关的内容就是这样,若有疑问的,欢迎点击在线老师与您一对一答疑解惑,感谢关注.

录入-检查-自检-疑点调整-重新申报-无疑点正式申报-打印。网页地址

出口不退税是否还要交进项税额是会计工作中的常见问题，不退税商品分为免税及视同内销征增值税两种情况，本文就针对出口不退税是否还要交进项税额做相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!出口不退税是否需要交进项税额?答：出口不退税是需要交进项税额的。可以冲减收入，也可以做进项税额转出。出口货物不予免征抵扣和退税的税额怎么处理?出口退税进项税额转出的形成：出口收入*(征税率-退税率)实际报税时，进项税额填在附表二第18行，对于转出的进项税额，下一步会计分录具体如下：借：应交税金——增值税——进项税额转出贷：应交税金——增值税——未交税金贸易出口不退税进项税如何处理?答：不退税的商品分为免税及视同内销征增值税两种情况，按照相关规定规定可得，外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，已申报退(免)税的出口货物发生退运或者并转内销的，外贸企业应当于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。所以出口企业需根据时间点来处理不退税进项税的问题。政策依据：《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第10条第6项规定知识拓展：出口视同内销如何申报?账务处理怎么做?出口不退税怎么开票?答：出口不退税的开票与平常一样，并无区别。根据国家税务总局的相关规定，即使不退税，也应当取得增值税发票。

一、进出口退税什么意思 企业有外销，也有内销。如果在规定时间内，外销没有申报免抵退税，那么外销就要按照内销补税。 1、进口内销 （1）内销是指保税进口的加工贸易货物没有复出口，而是内销国内，须向海关办理补征税； （2）保税加工货物内销应经商务主管部门审批，加工贸易企业凭“加工贸易保税进口料件内销批准证”办理内销料件正式进口报关手续，缴纳进口税和缓税利息； （3）经批准允许转内销的保税加工货物属进口许可证件管理的，企业还应按规定向海关补交进口许可证件；申请内销的剩余料件，如果金额占该加工贸易合同项下实际进口料件总额3%及以下且总值在人民币1万元及以下的，免予审批，免予交纳许可证件。 2、进口内销税 （1）进口内销税是进口国海关在外国商品输入时，对本国进口商征收的关税。进口税通常是外国商品进入关境，在办理海关手续时根据海关税则征收； （2）进口国通过征收高额的进口关税，可以提高外国进口商品的价格，削弱外国进口商品在国内市场的竞争能力，达到减少或限制外国商品的进口，进而保护本国经济的目的。 进出口退税什么意思 二、出口转内销如何缴税 1、借：主营业务收入——外销收入 贷：主营业务收入——视同内销 2、贷：应交税费----应交增值税（销项税额）出口收入除以（1+征收率）*征收率 借：其他应收款——应收出口退税——增值税 3、贷：应交税费----应交增值税（出口退税） 借：主营业务成本——外销 4、贷其他应收款——应收出口退税----消费税 借：主营业务成本——外销 三、进出口退税什么意思 出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。 作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。 一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。 希望以上内容能对您有所帮助，如果您还有其它问题请咨询专业律师。 【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》对其有相应的规定： 第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

出口退税进项税额次月勾选吗按照财税2012年39号及总局公告2012年24号有关规定,外贸企业应当单独核算出口货物,明确区分购进货物用于内销还是外销,分别进行抵扣和退税;若购进时不能确定内销或出口的,先计入出口库存账(不得进行抵扣,操作时勾选"用于出口退税"),后期确认转为内销,应按规定开具"出口转内销证明"后,在次月申报时,填写增值税申报表附表二"外贸企业进项税额抵扣证明"栏次进行抵扣(转内销证明已传递货劳处进行申报比对监控);请及时提醒外贸企业操作时慎重勾选"用于进项抵扣"(确认用于内销的除外),经与总局确认,升级后的系统在勾选之后,无法进行用途变更,也就是说勾选"进项抵扣"后无法再用于申请出口退税,(即使再做进项转出,出口退税审核系统也无相关发票信息).文件依据2012年24号第八条第(一)项"进项税额已计算抵扣的增值税专用发票,不得在申报退(免)税时提供"."退税勾选"是为了防止外贸企业一票两用.出口退税收入所对应的购货增值税专用发票不得参与销项税额抵扣,"退税勾选"未出现之前内外销都有的外贸企业是否抵扣了出口退税收入所对应的购货增值税专用发票的进项税额主要靠税务机关工作人员检查,部分企业时间一长,无从查起,给税务机关带来了很大压力."退税勾选"、"代办退税勾选"出现后,可从上游控制抵扣问题,对企业来说可以解决因为"粗心大意",把出口退税收入所对应购货增值税专用发票进项税额参与销项税额抵减的问题,对税务来说可以解决企业"一票两用"的问题.出口退税发票勾选错误了咋办?1.增值税专用发票并未取消认证,仅是取消增值税发票认证确认期限的限制.从90天到180天、360天再到目前的取消认证期限,既是税务机关对企业纳税遵从度的认可,也是充分体现纳税人权利的有力措施.2.无论是"出口退税"还是"代办退税"的勾选,退税申报时都涉及认证和稽核两类信息,同样遵循一、二类企业办理退税时可使用认证信息提前办理,三、四类企业则必须使用稽核信息办理大原则.3.勾选"出口退税"还是"代办退税"后,信息未必会在次月传递至税务端退税系统,涉及系统间数据交换,可能存在滞后性.(1)已确认统计且未申报退税情形:在勾选增值税专用发票用途时,如误勾选为用于退税,并且还未申报退税的情况下,可以通过申报系统向税务机关办理"增值税扣税凭证误勾选退税且未申报退税",提出回退增值税专用发票勾选申请;税务机关受理审核通过后,发票信息将回退至发票综合服务平台.(2)已确认统计且已申报退税情形:符合条件的,向税务机关申请开具《出口转内销证明》,通过证明抵扣税款.出口退税进项税额次月勾选吗?整体上来说,其实关于外贸企业在退税勾选上的处理资料小编老师就说到这里了,小编老师相信你们看完上文后对此都是有着一定认知.其实外贸企业在处理退税的时候可以在次月进行处理的,更多相关的资料在本网站上还有很多的,欢迎你们来这里进行学习.

出口退税应退回税额，应如何计提科目如何处理？ （外贸企业） 借：应收补贴款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 借：银行存款 贷：应收补贴款--出口退税 （生产性企业） 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 出口退税系统：输错了报关单应如何处理 撤销汇总申报、撤销明细申报——修改，生成明细表、汇总表，还是那样吗？应该不会的，再仔细检视一下 出口退税账务如何处理 外贸企业一般出口退税：（金额假设） 1.收购出口商品：借：存货 100 借：应缴税金--增值税（进项税额）17 贷：银行存款 117 2.出口货物，免税：借：应收账款-国外客户（外汇x牌价） 200 贷：自营出口销售收入 200 3.结转成本：借：自营出口销售成本 100 贷：存货 100 4.收到出口退税（税率15%）： 借：银行存款 15 贷：应缴税金--应收出口退税 15 退税手续复杂，等待时间长的企业有时候增加一步，将进项税转到“应收出口退税”子科目中，以便统计应收未受的出口退税总额。 出口退税冲红如何处理 按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下: (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税 (待续) "免、抵、退"税会计处理探讨之二(对申报资料进行调整的会计处理) 龙部落格工作室 博约 2005/03/30 对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,在实际结算时与原预估入帐金额有差额的,可以在结算月份进行调整。 对于企业已经申报的资料发现错误的,不能够直接调整原申报资料,而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。 对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致,产生差额的,须在下期进行帐务调整,相应的应同时调整增值税纳税申报表。 由于以上原因需进行帐务调整的,其会计处理为: (一)对本年度出口销售收入的调整 (1)对于前期多报或少报出口,或用错汇率,导致出口销售收入错误的,在本期发现时,须在本期进行如下会计处理: 根据销售收入调整额: 借:应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) 贷:主营业务收入(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) (2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,与原预估入帐金额有差额的,须在本期进行如下会计处理: 根据销售收入调整额: 借:其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字) 贷:主营业务收入(蓝字或红字) 当上期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)"不等于0时,须在本期进行如下会计处理: 根据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额): 借:应收账款(或银行存款等科目)(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字) 贷:主营业务收入(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字) 注意事项: ① 出现上述情况进行帐务调整的同时,应在"出口退税申报系统"中进行调整,调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录(正数或负数)。 ② 对于已在"出口退税申报系统"中调整过的销售收入,由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该调整资料,所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整"主营业务成本",而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。 (二)对本年度出口货物征税税率、退税率的调整 对于前期高报或低报征税税率、退税率,在本期发现的,应在"出口退税申报系统"中通过红蓝字调整法进行调整,根据申报系统汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"、"免抵退税额"、"应退税额"、"免抵税额"等在月末一次性入账,无须对调整资料进行单独的会计处理。 (三)对上年度出口销售收入的调整 (1)对于上年多报或少报出口,或用错汇率,导致出口销售收入错误的,在本期发现时,须在本期进行如下会计处理: 根据销售收入调整额: 借:应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) 贷:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) 根据销售收入调整额乘以征退税率之差: 借:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) 根据销售收入调整额乘以退税率: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) (2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,与原预估入帐(上年度)金额有差额的,须在本期进行如下会计处理: 根据销售收入调整额: 借:其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字) 贷:以前年度损益调整(蓝字或红字) 根据销售收入调整额乘以征退税率之差: 借:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) 根据销售收入调整额乘以退税率: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字) (3)当上年度12月份的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)"不等于0时,须在本年度1月份进行如下会计处理: 根据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额): 借:应收账款(或银行存款等科目)(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字) 贷:以前年度损益调整(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字) 注意事项: ① 出现上述情况时,只进行帐务调整,不对"出口退税申报系统"进行资料调整。 ② 注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时,不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起,应分别体现。 ③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时,只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额",不考虑上年调整的"进项税额转出"。 (四)对上年度出口货物征税税率、退税率的调整 对于上年度出口货物高报或低报征税税率、退税率,在本期发现的,须在本期进行如下会计处理: 根据销售收入乘以征退税率之差的调整额: 借:以前年度损益调整(蓝字或红字) 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(蓝字或红字) 根据销售收入乘以退税率的调整额: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(蓝字或红字) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(蓝字或红字) 注意事项: ① 出现上述情况时,只进行帐务调整,不对"出口退税申报系统"进行资料调整。 ② 注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时,不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起,应分别体现。 ③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时,只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额",不考虑上年调整的"进项税额转出"。 (待续) "免、抵、退"税会计处理探讨之三(货物出口后发生退关退运时的会计处理) 龙部落格工作室 博约 2005/03/30 实行"免、抵、退"税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后,发生退关退运的,应根据不同情况进行不同的会计处理。 (一)本年度出口货物发生退关退运时 根据退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入: 借:应收账款(或银行存款等科目)(红字) 贷:主营业务收入(红字) 根据退关退运货物调整已结转的成本: 借:主营业务成本(红字) 贷:库存商品(红字) 注意事项: ① 当出口货物发生部分退运时,冲减的销售收入应按照该部分退运货物的原始出口销售额确定。 ② 对于货物出口时与退运时汇率发生变化的,应以货物出口时的汇率为准。 ③ 发生退关退运业务,在帐务上冲减出口销售收入的同时,应在"出口退税申报系统"中进行负数申报,冲减出口销售收入。 ④ 对于退关退运货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的,由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税 关于出口退税如何处理？ 好好看一下相关的书 以外贸企业为例：以银行存款购进a产品100千克，开具增值税发票，金额100000元，税金17000元，当月全部出口，销售额折合人民币120000元。出口产品征税率17%，退税率13%。 解：采购并验收入库时：借：库存商品-a 100000 应缴税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 117000 受到出口货款：借：银行存款 120000 贷：主营业务收入-a 120000 结转出口商品成本 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品-a 100000 调整出口商品成本 借：主营业务成本-a 4000 （100000*（17%-13%） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4000 计算出口退税 借：应收出口退税 13000 （100000*13%） 贷：应缴税费-应交增值税（出口退税）13000 收到出口退税款时 借：银行存款 13000 贷：应收出口退税 13000 生产企业出口退税申报时，应退税额应该为零，却填上了资料，该如何处理 退税额为零 是不是0退税率啊？ 0退税率的话，就要按出口转内销来操作的，需要缴纳增值税了！ 该如何处理此单出口退税 根据国家税务总局关于出口退税若干问题的通知：外购的与本企业所生产的产品名称、效能相同，且使用本企业注册商标的产品或外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；可视同自产产品给予退税。若不符合以上两项中的任一项，不予办理退税。根据国税发[2002]152号：有关规定进行免、抵、退税申报时，须向税务机关提供收购视同自产产品的增值税税收(出口货物专用)缴款书，另外：生产企业向税务机关申报免、抵、退税时，须按当月实际出口情况注明视同自产产品的出口额。对生产企业出口的视同自产产品，凡不超过当月自产产品出口额50％的，主管税务机关按照财税〔2002〕7号档案和国税发〔2002〕11号档案有关规定稽核无误后办理免、抵、退税；凡超过当月自产产品出口额50%的，主管税务机关应按照有关规定从严管理，在核实全部视同自产产品供货业务、纳税情况正确无误后，报经省、自治区、直辖市或计划单列市国家税务局核准后办理免、抵、退税。 出口抵减内销产品应纳税额和出口退税期未会计如何处理? 不会有这种情况,明细科目就这样挂著的.一级科目平就可以了.

外贸企业出口符合退税和免税的货物，其进项税不得抵扣，原进项税填列在附表二第26、27、28栏或抵扣转出，当出口业务不符合退税或免税需要视同内销征税时，外贸企业需要开具出口货物转内销证明把原来未抵扣的进项税进行抵扣。在退税申报系统中填写数据并打印出来，生成电子数据，携带相关资料（资料参见国税公告2012 24号第九条第（六）项）去主管税局审批。取得转内销证明后在次月申报期内申请抵扣，根据证明所列的金额填列在附表二第11栏申报抵扣即可。

　　1、报关单向海关购买取得，出口货物纸质报关单为一式六联，分别是：海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联（出口结汇用）、证明联（出口退税用）。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联（白色）和退税证明联（黄色）。　　报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。　　2、核销单向外汇管理局取得，“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发，核销单为一张三联式，核销单左第一联存根外汇管理局存，中第二联核销后企业留存，右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证（核销单附有存根）。先进入出口收汇/核销单申领，申领成功后，去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案，备案成功后去海关报关，货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单，然后进行交单，交单成功后5天左右去外管局核销，交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送，报送成功后5天左右可以去国税办退税。(附:1. 进入中国电子口岸，点击出口收汇，选择企业交单，输入核销单号，选择交单，报送到外管局， 退出界面。2. 进入出口退税，选择数据报送，输入相应的报关单号，选择要报送的数据，报送到国税局。 这是一般出口在电子口岸基本的操作流程)。　　出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不超过出口货物报关单（出口退税专用）上注明的“出口日期”180天（远期结汇除外）。　　3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上，出口企业按退税期限，可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》，连同有关退税凭证及申报数据，向税务机关提出申请退税。　　附:外贸出口退税详细操作流程:　　1、下载外贸企业出口退税申报系统10.0，安装后通过系统维护进行企业信息设置。　　2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。　　3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。　　4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。　　5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。　　6、网上预申报和察看预审反馈。　　7、在申报系统中录入 单证 备案数据。　　8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。　　9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和 海关 代码。　　10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。所需资料如下：　　打印好的专用封面纸;　　《出口退税申报汇总表》;　　《外贸企业出口退税进货明细申请表》;　　《外贸企业出口退税出口明细申请表》;　　出口退税专用核销单;　　增值税票抵扣联;　　代理出口证明(如属代理出口的);　　出口退税专用 报关单 ;　　资料封底。 以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。　　企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

转内销要交增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。出口退税没有转内销的，开的出口发票里显示税率为3%，只要出口产品退税率高于3%，就是按3%退税.。

将增值税发票作废重开，不要晚于出口日期。

出口退税产品简洁讲是按所出口产品的退税率的进项税额计算退税。出口零税率产品不退税，不免税，要视同内销交税。出口免税商品，就是不退税不交税，申报免税就可以。

外贸企业原记入出口库存账的出口货物若是发生转内销或者视同内销货物征税的，及已经申报退(免)税的出口货物发生了退运并转内销的，那么外贸企业应当在在当月(发生内销或者视同内销货物)向主管税务机关申请开具相应的出口货物转内销的证明。出口业务执行视同内销征税政策的，包括两种，其一是取消退税率的货物，即法定类征税。因为违反政策规定改为征税的，也就是惩罚性征税。其二是原本是享有退税或者免税优惠的，但因满足不了退税或者免税，而改为征税的类型。拓展资料：出口视同内销账务处理怎么做当出口货物视同内销征税时，那么内外销销售额之间无需做相应的会计分录调整。可以将其视作内销补征税金。具体账务处理如下：1.本年度出口货物视同内销征税，会计分录：借：主营业务成贷：应交税费--应交增值税2.对上年度出口货物视同内销征税，账务处理：借：以前年度损益调贷：应交税费--应交增值税用销项税金对当期进项税额抵减后再将税款补缴，对于外贸企业发生的出口转内销，无需在退税系统中进行相关操作。出口退税率为零的货物，是否需要视同内销进行处理根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定：适用增值税征税政策的出口货物劳务。下列出口货物劳务，不适用增值税退(免)税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税)：适用范围。适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。出口退税率为零的货物有两种情况，一种为征税率为零即纳税人为免税购进的货物，该类货物出口免税；第二种征税率不为零，该类货物属于上述文件规定的需要视同内销的货物。

出口转内销，增值税发票跨月抵扣，办理地点：退税科。出口退税申报截止日后30天内办理。1、 填写出口退税申报系统里的“出口货物转内销证明申请书”。所属期：转内销月份。序号：自“1”起。编号：不填。项号：不填。转内销原因：如“未按期核销”。发票开票日期：增值税发票开票日期。销货发票号：出口发票号。商品代码、名称：报关单上的商品代码，自动带出名称。单位：自动带出。发票号码：代码不填。购货发票号：增值税发票代码+号码。分批批次：如不分批则不填。内销数量、内销金额、内销税率、内销税额按增值税发票信息填。备注不填。输入信息后，保存。点击设置标志，设置申报标志为“1”。回到菜单，“退税正式申报”—“打印单证申报数据”—选择“打印到EXCEL”，打印后填写填写经办人、负责人姓名，表格左上角加盖公章。需正本一份。生成单证申报数据软盘，携带软盘到机审柜台机审。2、 填写“外贸企业视同内销征税货物进项税额抵扣证明”，经办人、负责人签字，左上角加盖公章。正本一式三份。3、 填写“出口视同内销货物单票对应情况表”，出口计量单位、数量可与增值税发票统一，填表人签字，写日期，左上角加盖公章。正本一式三份。4、 增值税发票认证月份的认证清单，标出抵扣的发票和要开抵扣证明的发票，带原件审查，交复印件一份。5、 认证月份的增值税申报表附表二，携带原件核查，交复印件一份。6、 出口报关单原件。7、 增值税发票抵扣联原件。8、 出口形式发票原件（加盖公章）。软盘机审通过后，税局打出“出口转内销证明”，将以上原件和复印件交退税专管员及主管科长签字后，把单据带回机审柜台。柜台在“外贸企业视同内销征税货物进项税额抵扣证明”上加盖退税科公章，返回盖章的抵扣证明正本2份，“出口视同内销货物单票对应情况表”2份。一份抵扣留底，一份交税局（申报所）。凭此表在申报期填写增值税附表二11行“外贸企业进项税额抵扣证明”，抵扣进项税。填写增值税申报表附表一第4行，计算销项税，并做相关帐务调整处理。

（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 冲减出口销售收入，增加内销销售收入。 借：主营业务收入--出口收入 贷：主营业务收入--内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 注意事项： ① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。 ② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。 借：以前年度损益调整（红字） 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（红字） 按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（红字） 注意事项： ① 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在"出口退税申报系统"中也不进行调整。 ② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 ③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"。

出口企业在出口货物时会涉及到退税的问题，出口企业的会计朋友对于出口货物退税的操作是否有疑问呢？文中将为你整理出口退税申报操作的部分常见问题，希望对大家有所帮助。一、时间要求：出口企业当年出口的货物，最晚应在货物报关出口之日的次月起至次年4月30日前的各增值税申报期内向主管税务机关申报出口退(免)税。二、顺序要求：生产企业申报增值税纳税申报表和出口退(免)税时，应先申报增值税纳税申报表，后申报出口退(免)税。但应注意，一旦税务机关审核通过，就不能修改该企业的增值税纳税申报表。因此，在申报出口退(免)税前，应仔细核对填报的申报表是否正确，增值税纳税申报表确认无误后，再点击出口退(免)税申报。三、勾选操作：外贸企业应单独设账核算出口货物的金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。也就是说，外贸企业取得的用于内销的进项和用于出口的进项需要分别核算。故，应遵循以下原则：在勾选确认发票操作前，先确认发票用途，勾选“进项抵扣”或“用于出口退税”。例如：若取得发票中的货物暂不能确定内销或出口的，可先按照“用于出口退税”勾选确认，后期确认用作内销使用，再办理“出口转内销证明”，待证明开具后的次月申报期，填写增值税申报表附表二“外贸企业进项税额抵扣证明”栏次进行抵扣。四、不退税商品或是免税商品：由于企业申报的《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》或《外贸企业出口退税出口明细申报表》“出口商品代码”中填报的商品代码为不退税商品代码，或免税商品代码。企业需在申报系统中点击“在线申报”找到“配置”在“退税商品码”中输入相应的商品代码，来查询企业出口的商品是否为不退税商品或免税商品，查看该商品代码所对应的“特殊商品标识”。若特殊商品标识为“1”，则该商品为不退税商品，需在增值税申报表中按适用征税率申报增值税;若特殊商品标识为“2”，则该商品为免税商品，需在增值税申报表中按免税收入申报增值税。五、报关单号：出口企业在申报出口退(免)税时，系统提示“海关数据中无此报关单号”是由于企业申报的《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》或《外贸企业出口退税出口明细申报表》“出口货物报关单号”中填报的报关单号未在海关数据中找到。可能是该笔报关单的海关信息还未传送到税务机关或者报关单号录入错误造成的，这时就需要企业等待报关单海关信息传送到税务机关或修改报关单号后进行申报。

出口发票怎么做账？怎么报税？怎么退税？ 属于免抵退的范畴，你该找点资料学习。下面是实例，但估计你也看不懂。 免抵退具体计算方法及其公式和实例 出口货物新的“免、抵、退”税办法(财税[2002]7号)已实行一年有余，但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握，现结合实际情况举例说明。 按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 (一)具体计算方法与计算公式 1.当期应纳税额的计算： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中： (1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额; (2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 2.免抵退税的计算： 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额 其中 (1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准; (2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。 3.当期应退税额和免抵税额的计算： (1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额 (2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 (二)企业免、抵、退税计算实例 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2002年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免税购进原材料价格×(出口货物征税率出口货物退税率) =100×(17%-15%)=2(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额 =出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =200×(17%-15%)-2=2(万元) (3)当期应纳税额=100×17%-(34-2)-6=-21(万元) (4)免抵退税额抵减额 =免税购进原材料价格×出口货物退税率 =100×15%=15(万元) (5)出口货物免抵退税额=200×15%-15=15(万元) (6)按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时： 当期应退税额=当期免抵退税额 即该企业应退税额=15万元 (7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元) (8)8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6(21-15)万元。 (三)相关会计处理 1.企业按出口货物适用的征税率和退税率，计算出口产品本期应分摊计入产品成本的进项税额，从本期应抵扣的进项税额中剔除，其会计处理为： 借：产品销售成本 20000 贷：应交税金——应交增值税(进项转出) 20000 2.企业按规定的退税率计算出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时，其会计处理为： 借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 注：本题此数值为0 3。企业在收到出口货物的退回的税款时，其会计处理为： 借：银行存款 150000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 150000 4.月份终了，企业将已交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，其会计处理为： 借：应交税金——未交增值税60000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)60000 出口退税做账怎么做 转 十二、出口退税的会计处理 有出口货物的企业，其出口退税分为以下两种情况处理： 1、实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口货物成本，借记"主营业务成本"等科目，贷记"应交税金一应交增值税（进项税额转出）"科目。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记"应交税金一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）"科目，贷记"应交税金一应交增值税（出口退税）"科目。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予以退回的税款，借记"其他应收款-应收出口退税"等科目，贷记"应交税金一应交增值税（出口退税）"科目；收到退回的税款，借记"银行存款"科目，贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。 2、未实行"免、抵、退"办法的企业，货物出口销售时，按当期出口货物应收的款项，借记"应收账款"等科目，按规定计算的应收出口退税，借记"其他应收款-应收出口退税"科目，按规定计算的不予退回的税金，借记"主营业务成本"等科目，按当期出口货物实现的销售收入，贷记"主营业务收入"等科目，按规定计算的增值税，贷记"应交税金一应交增值税（销项税额）"科目。收到退回的税款，借记"银行存款"科目，贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目。 请问出口发票已打印出来 单位人说 出口发票要网上报税 不是出口退税 请问怎么报税 是月末开完本月出口发票，导出本月发票数据，在国税报税系统中导入已开的出口发票数据。 出口发票退税联丢失怎么办？ 根据关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告[2012]24号）第八条，退（免）税原始凭证的有关规定。 （一）增值税专用发票（抵扣联）。出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票的发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。 出口退税出口发票多开了怎么办 如果只是发票金额多开了，报关单金额没有错，这单出口也没有正式申报，只需把发票作废了重开。如果作废不了，先开红字冲减，再开正确的进行申报。 如果这单出口已经正式申报了，除了要重开发票外，还要在出口退税申报系统里做负数进行冲减，再重新录入正确的发票号信息进行申报。有可能你们管理员不需要你做冲减，只需在备注栏注明更改发票号也是行的。 建议打电话问问管理员。 出口发票票面金额开错，出口退税怎么申报 出口发票票面金额开错，需要作废重新开票的，否者会影响出口退税的，希望能帮到你 出口退税---出口发票 用于退税的出口发票是出口退税专用发票，从国税领取的； 退税程序是先交单然后再去交资料的。 出口退税发票怎么打 可以分别列出来，也可以直接列一个总价。 网上打印就可以了，留存联 出口退税过期,转内销怎么做账呀 生产企业出口货物，逾期没有收齐相关单证的，须视同内销征税。具体会计处理如下： （一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 冲减出口销售收入，增加内销销售收入。 借：主营业务收入--出口收入 贷：主营业务收入--内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 注意事项： ① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。 ② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。 （二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。 借：以前年度损益调整（红字） 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（红字） 按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（红字） 注意事项： ① 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在"出口退税申报系统"中也不进行调整。 ② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 ③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"。 开了出口发票一直没进项退税怎么办 出口报关后没有采购货物的增值税专票 作为进项，不能退税，只有收到增值税专票后才能申请退税； 没有进项发票，你可以申请免税销售。

（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 冲减出口销售收入，增加内销销售收入。 借：主营业务收入--出口收入 贷：主营业务收入--内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 注意事项： ① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。 ② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。 借：以前年度损益调整（红字） 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（红字） 按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（红字） 注意事项： ① 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在"出口退税申报系统"中也不进行调整。 ② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 ③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"。

退税勾选认证填增值税申报表怎么填答:一、抵扣勾选(含生产企业和外贸企业):进项税填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下简称"附表二")第2行"其中:本期认证相符且本期申报抵扣",相关信息可在附表二第2行自动带出.二、退税勾选(只针对外贸企业):根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号发布)第八条第一款"出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票,应按规定办理增值税专用发票的认证手续.进项税额已计算抵扣的增值税专用发票,不得在申报退(免)税时提供".所以,外贸企业出口业务对应的专用发票退税勾选后,应在附表二中待抵扣进项税额相关栏次;具体填写在附表2,26-27-28和35行.发票综合服务平台2.0没有升级前,有的地区待抵扣数据自动提取,也有是手工填写的,升级后不能自动提取不出来,可以手工填写.注意:也有的地区选退税勾选后,此进项税在报表上无需填写.个人意见:这种做法更科学,既然分抵扣勾选和退税勾选了,填也就没有意义了.以前填到待抵扣里,当企业出口货物不能退税了,按内销处理.开具出口转内销证明,可以把待抵扣税额,转到第11行"外贸企业进项税额抵扣证明"进行抵扣.现在开具出口转内销证明后,直接在勾选平台出口转内销勾选菜单选抵扣勾选和不抵扣勾选.所以具体操作以主管税局规定为准."退税勾选"、"抵扣勾选",它们有什么区别呢?1、"抵扣勾选":是对用于办理进项抵扣用途的发票进行勾选确认与统计签名.2、"退税勾选":本功能仅外贸企业、外综服企业具有该功能权限.是对用于办理出口退税的进项发票进行勾选确认.退税勾选or抵扣勾选?只能二选一,系统会自动监控,如果一张发票进行了退税勾选,那就无法在抵扣界面查询到."抵扣勾选"模块可以勾选的发票数据包括:由增值税发票管理新系统开具且尚未完成认证的增值税专用发票(代办退税专用发票除外)、机动车销售统一发票信息、增值税电子普通发票(通行费);"退税勾选"模块以勾选的发票数据:由增值税发票管理新系统开具尚未认证的增值税专用发票(代办退税专用发票除外).

给你看看吧 三、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明 （一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。（二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。（四） 本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。第1-3、22-26、35栏均包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。本表所称“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。1、第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”， 填写前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第10栏之和。5、第5栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书”。　辅导期纳税人填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。6、第6栏项目名称调整为“农产品收购发票或者销售发票”。7、自2009年5月1日起，第7栏“废旧物资发票”不再填写。8、第8栏项目名称调整为“运输费用结算单据”。　　辅导期纳税人填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。9、第9栏“6%征收率”及第10栏“4%征收率”不再填写。10、第11栏项目名称调整为“外贸企业进项税额抵扣证明”，其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。11、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。12、第15栏项目名称调整为“非应税项目、集体福利、个人消费用”，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。13、第21栏增加为“红字专用发票通知单注明的进项税额”。填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。14、自2009年5月1日起，第30栏“废旧物资发票”不再填写。15、第32栏“6%征收率”及第33栏“4%征收率”不再填写。（五） 本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。（六） 本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”， 填写前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。2、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”， 填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”， 填写为截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。4、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。5、第28栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书”。辅导期纳税人填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。6、第29栏项目名称调整为“农产品收购发票或者销售发票”。 7、第31栏项目名称调整为“运输费用结算单据”。　　辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。（七） 本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条的规定扣缴的增值税额。 （注：本文中黑体字部分为新调整、增加的事项）

不是简单的冲销出口。国税要求的出口转内销，实际上就是要你把这部分出口的收入视同内销，计提销售收入和17%增值税。所以千万不要让报关单过期，不然不仅拿不到退税，还要再交17%的税，一下就有百分之三十几的损失。在增值税申报表附表一中填写收入时，写在未开票那一列。

生产企业出口退税账务处理流程1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。法律依据《中华人民共和国货物进出口管理条例 》第二十五条　实行关税配额管理的进口货物目录,由国务院外经贸主管部门会同国务院有关经济管理部门制定、调整并公布。第二十六条　属于关税配额内进口的货物,按照配额内税率缴纳关税；属于关税配额外进口的货物,按照配额外税率缴纳关税。第二十七条　进口配额管理部门应当在每年9月15日至10月14日公布下一年度的关税配额总量。配额申请人应当在每年10月15日至10月30日向进口配额管理部门提出关税配额的申请。第二十八条　关税配额可以按照对所有申请统一办理的方式分配。第二十九条　按照对所有申请统一办理的方式分配关税配额的,进口配额管理部门应当在每年12月31日前作出是否发放配额的决定。第三十条　进口经营者凭进口配额管理部门发放的关税配额证明,向海关办理关税配额内货物的报关验放手续。国务院有关经济管理部门应当及时将年度关税配额总量、分配方案和关税配额证明实际发放的情况向国务院外经贸主管部门备案。第三十一条　关税配额持有者未使用完其持有的年度配额的,应当在当年9月15日前将未使用的配额交还进口配额管理部门；未按期交还并且在当年年底前未使用完的,进口配额管理部门可以在下一年度对其扣减相应的配额。第三十二条　进口配额管理部门应当根据本条例的规定制定有关关税配额的具体管理办法,对申请人的资格、受理申请的部门、审查的原则和程序等事项作出明确规定并在实施前予以公布。受理申请的部门一般为一个部门。进口配额管理部门要求关税配额申请人提交的文件,应当限于为保证实施关税配额管理所必需的文件和资料,不得仅因细微的、非实质性的错讹拒绝接受关税配额申请。

法律主观：5、主管税务机关要求提供的其他资料。另，外贸企业出口退税单证备案需要如下单证：（一）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；（二）出口货物明细单；（三）出口货物装货单；（四）出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。二、什么是出口退税出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。三、出口退税有什么条件1、必须是增值税、消费税征税范围内的货物。2、必须是报关离境出口的货物（报关不离境包括保税区、保税工厂、保税仓库、出口加工区的货物，这些属于境内关外，同样享受退税）。3、在财务上作了对外销售处理的货物。4、出口收汇并已核销的货物。

1、查阅相关文件，领取登记表企业应当自取得有关部门批准的出口产品经营文件和工商行政管理部门颁发的工商登记证之日起30日内，办理出口企业退税登记2、退税登记申报受理出口退税企业收到《出口企业退税登记表》后，应当按照登记表和有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章，并连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料报送税务机关。3、填发出口退税登记证税务机关收到企业的正式申请后，按照规定的程序审批后，发给企业办理“出口退税登记”；4、出口退税登记变更或注销企业经营情况发生变化或者部分退税政策发生变化的，应当根据实际需要变更或者注销退税登记。扩展资料：1、出口企业应当自批准之日起30日内，持对外贸易经济合作部的批准文件和批准其出口经营权的授权书，向主管退税业务的地方税务机关填写《出口企业退税登记表》工商营业执照、海关代码证、税务登记证（生产企业、退税机关、基层退税部门、企业各一式三份）申请办理退税登记证。对外贸易企业开具的增值税专用发票由增值税防伪税控部门开具的系统中，退税（以国家实时政策为准）部门应要求外贸企业自开具发票之日起30日内办理证明手续。2、无进出口经营权的生产企业，在首次委托出口经营前，应当持委托出口协议、工商营业执照和国家税务登记证，向主管退税业务的地方税务机关办理退税登记。参考资料来源：百度百科-出口退税流程

一、正面回答对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。二、分析详情出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。出口企业发生解散、破产、撤销以及其他情形骗税行为暂缓退税，依法终止退税业务的，应当在向工商行政管理机关办理注销手续前，清算已退税款，追回多退税款，再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。出口企业因住所、经营地点变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。三、享受退税的出口货物一般应具备哪些条件1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；2、必须是报关离境的货物；3、必须是在财务上作销售处理的货物；4、必须是出口收汇并已核销的货物。

1、出口退税怎么进行填写增值税申报表。1、出口退税，就填增值税纳税申报表，先填表一，填在三、免征增值税货物及劳务销售额明细，填在17栏，未开具发票的销售额，然后填表二，填第2栏认证的发票和税额，再填14栏，免税货物的税额，即可；2、如果是外贸企业实行退税的，在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内，出口货物的进项税不填，在子表里填出口货物的进项税，等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。(1)生产企业出口退税怎么填申报表扩展资料填写要求4.本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写：（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。2、出口退税的金额在增值税申报表怎么填一、出口退税的金额在增值税申报表时：1、当月认证通过的进项税额（外贸内贸）全部填充在：附列资料(二)申报抵扣的进项税额行次1：本期认证相符且本期申报抵扣。2、对于确定是用于申请出口退税的发票税额，填列在附列资料(二)进项税额转出额23行次：免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额。3、销售额：填充在增值税纳税申报表附列资料（表一）三 出口免征增值税货物及劳务销售额明细 第29行次 ，填充后，会自动勾稽到主表 7行次：免抵退办法出口货物销售额 。二、根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号），企业在单证信息齐全后进行免抵退税申报，同时应根据免抵退税正式申报的出口销售额即单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得免征和抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。(2)生产企业出口退税怎么填申报表扩展资料：（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。3、生产企业出口退税申报系统详细操作流程?0:00/ 1:234、生产企业出口退税网上申报详细操作流程生产出口退税操作流程：一般纳税人资格备案—进出口备案—开立外币账户—退税备案—税局核验生产场地的生产能力和财务核算能力—采购原材料获得进项发票并认证抵扣—报关物流—收取外汇—退税申报—待税局审核通过—待收退税款材料：1）报关单。2）出口销售发票。3）进货发票。4）结汇税单或收汇通知书。5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7）产品征税证明。8）出口收汇已核销证明。9）与出口退税有关的其他材料。(4)生产企业出口退税怎么填申报表扩展资料注意事项1、必须以退税企业名义报关出口2、收汇金额必须与报关金额币种及金额总体保持一致3、备案单证齐全4、交易真实合法5、开具增值税普通发票确认出口收入的汇率以报关单出口日期的月份为准5、外贸出口退税如何申报？具体流程是怎样的？申请办理出口退税的流程如下：1、相关证件的送验及登记表的领取:企业-般在取得相关部[J已经批准其经营出C]产品业务的文件核发的工商登记的证明之后,应当于30日之内申请办理出口企业退税登记手续;2、退税登记申报和受理:企业收到出口企业退税登记表后，按照登记表和法律法规的要求填写企业印鉴和相关人员印鉴后，与公司出口产品经营权批准文件、I商登记证明文件等资料一起提交申请当地税务机关，税务机关经审查确定后，受理登记3、填发出1退税登记证:税务机关收到企业的正式申请,并通过审核确定没错之后按照规定的程序批准。之后核发给该企业"出口退税登记”资格;4、出口退税登记变更或注销:企业经营状况发生变化或退税政策变更时，应根据实际需变更或注销退税登记。一般纳税人要申请出口退税，第一步要申请办理进出口经营权。在外贸企业出口退税软件上填写初次出口退税申请表，将表格下载到u盘，将公司许可证、公章、法人私章等初次海关信息带到国税进行无纸化备案，拿到后上传到国税系统，即初次出口退税备案通过。备案大概一个月通过，录入发票审核通过。您可以通过税务板在出口退税软件上申请退税，填写采购发票和出口报关单的明细，在所有表格成功后，生成数据并上传到国税系统。税局收到提交申请的退税申请，会联系法人再次提交申请退税的相关资料(运输单据、无纸化报关单、营业执照复印件、租金水电发票复印件、租赁合同复印件、海关报关单、进货合同、销货合同)，将这些资料提供给税局后审批无误，如果退税金额较大，税局会提前联系安排人上门核查，采用资料核实成功后，等税局退税即可。6、生产企业如何办理退税？生产企业申报办理退税需填写《出口货物退税审批表》、《生产企业自营(委托)出口货物免抵退税申报表》或《生产企业自营(委托)出口货物先征后退申报表》、《出口货物退税单证汇总表》。用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，必须先查询相关电子信息和进行增值税专用发票认证后，方可办理申报。 出口企业每月(次)报送出口退税申报资料之前，应先将该月(次)申报出口退税货物对应的增值税专用发票(抵扣联)向税务机关申请认证。未经认证或认证不符及密文有误的增值税专用发票不能申报出口退税。7、企业办理出口退税，需要提交哪些资料？如何报送？答：出口退税分外贸企业退税、生产企业退税及特准退税企业退税。外贸企业和生产企业在一般贸易和加工贸易方式下的出口货物，按现行规定的外贸企业退税申报方法和生产企业退税申报方法进行。出口企业可以免费在国家税务总局网站或宁波市国家税务局网站下载所需的退税申报软件。退税申报又分为退税预申报和退税正式申报，企业在退税申报系统中形成预申报数据，通过远程申报方法，登陆宁波市国家税务局网站的相关模块，进行退税预审（具体操作办法见在市局网站--办税指南--出口退（免）税-- 用户手册），退税自动审核系统对申报数据进行预审后，自动将反馈信息发送给出口企业，企业读入反馈信息后，根据预审结果进行申报数据的相应处理，然后，形成退税正式申报数据，生成退税申报盘，向当地所辖国税机关进行退税正式申报。外贸企业退税正式申报应提供下列资料：（1）正式申报数据的申报盘；（2）出口退税进货凭证申报明细表；（3）出口货物退税申报明细表；（4）出口货物退税汇总申报表；（5）装订成册的原始凭证，包括：①购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或增值税专用发票分批申报单，②盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用），③税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单（出口消费税产品需提供），④代理出口货物证明（代理出口企业需提供）；（6）主管退税部门要求提供的其他资料。生产企业退税正式申报应提供下列资料：（1）申报盘；（2）生产企业出口货物免抵退税申报明细表；（3）生产企业出口货物免抵退税申报汇总表；（4）增值税纳税申报表及其规定的附表；（5）有进料加工业务的还应报：①生产企业进料加工登记申报表，②生产企业进料加工进口料件申报明细表，③生产企业进料加工海关登记手册核销申请表，④生产企业进料加工贸易免税证明；（6）装订成册的原始凭证，包括：①生产企业出口货物免抵退税申报明细表，②与进料加工业务有关的报表，③加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联），④企业签章的出口发票，⑤代理出口货物证明（代理出口企业使用）；（7）主管退税部门要求提供的其他资料。8、出口企业退税登记申请审批表填写详细说明，要详细的！！！

出口退税和一般企业，在做账和报税方面，只有退税申报及相关账务处理的不同，其他都一样。具体如下：1、申报退税的账务处理：借：应收账款-应收出口退税（进货不含税金额*16%）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（进货不含税金额*16%）2、不可退税部分转成本：借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额*1%）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（进货不含税金额*1%）3、申报表填增值税申报表一第28行开具的“其他普通发票”栏下填开具的出口发票数量，第29行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额，第32行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额。一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业适用免抵退税办法。(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业适用免退税办法。二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报u201a还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报u201a将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2014年12月6日，最迟退税申报时间也是在2015年4月15日前(遇节假日顺延)。三、出口退税的申报流程及需附送的资料(一)生产企业1.生成免抵退税电子申报数据的流程可以从出口退税咨询网下载生产企业出口退税申报系统软件。登录系统的用户名和密码：用户名：sa密码：无。系统安装完成后配置企业信息：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码)。配置电子口岸IC卡账号和密码：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。18位报关单执行日期修改：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—业务方式中修改18位报关单执行日期(各地执行日期各不相同，根据当地要求填写)。(1)免抵退税预申报的流程进入生产企业出口退税申报系统，根据企业的出口报关单逐笔录入出口明细数据{注意:如果属于国家税务总局2014年51号公告规定的申报退(免)税须提供出口货物收汇凭证的五类出口企业，还需进行“出口货物收汇申报录入(已认定)”}，按照向导的步骤进行操作，①进入“向导→申报系统操作向导→退税向导→二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入”;②“四免抵退税预申报→数据一致性检查”;③“四免抵退税预申报→生成明细申报数据”。生产企业在免抵退税正式申报前必须要进行出口退(免)税预申报。生产企业出口后由于网络原因或者企业未及时提交信息等原因，导致出口报关单信息不能及时传递到税务计算机系统，如果生产企业不进行出口退税预申报，就不知道出口报关单电子信息是否齐全。生产企业必须单证信息齐全才能进行出口退税正式申报。生产企业出口货物不得抵扣进项税额，即出口销售额乘以增值税征退税率之差，一定要按照单证齐全、信息齐全并录入生产企业出口退税申报系统的出口明细计算出来的数据。否则缺少出口报关单电子信息，企业在增值税纳税申报时计算了不得抵扣进项税额就会与免抵退税汇总表上的不得抵扣进项税额不一致，造成免抵退税对审不通过。生产企业增值税纳税申报表附列资料表二中进项税额转出额中第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”和免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”要相同，增值税纳税申报表附表二第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"要根据免抵退税申报汇总表上的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"填写。举例说明：生产企业要进行所属期201403的增值税纳税申报，且也要进行所属期201403的免抵退税申报，该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审，如果单证信息齐全即进行出口明细录入，生成明细数据、汇总数据;其次进行增值税纳税申报，按照免抵退税汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏;最后去主管税务机关进行免抵退税正式申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会较低。文件依据：《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)第一条规定：企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务，在正式申报出口退(免)税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。(2)免抵退税正式申报流程①生产企业去主管税务机关预审后，在企业出口退税申报系统中进行“五预审核反馈疑点调整→税务机关反馈信息读入→预审疑点反馈情况查询”后，如有缺少电子信息或者录入出口明细错误的情况，可进行“五预审核反馈疑点调整→撤销已申报数据”;②将出口明细数据进行修改，进入“退税向导→二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入”;③进入“六生成明细申报数据→数据一致性检查→生成明细申报数据;④进入“八纳税申报表数据采集→增值税纳税申报表录入”;⑤进入“九免抵退汇总数据采集→免抵退申报汇总表录入”，点击“增加”按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击“保存”;⑥进入“九免抵退汇总数据采集→免税退汇总表附表录入”，点击索引窗口;⑦进入“九免抵退汇总数据采集→-免抵退税申报资料录入”，点击“增加”按钮，在空白处点击一下自动生成免抵退税申报资料情况表点击“保存”;⑧进入“十免抵退税正式申报→数据一致性检查→打印申报报表→生成汇总申报数据。2.免抵退税申报需提供的资料(1)企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：①主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》;②主管税务机关要求提供的其他资料。(2)企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：①《免抵退税申报汇总表》及其附表;②《免抵退税申报资料情况表》;③《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》;

出口退税办税详细流程　　一、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入 出口退税 管理。　　二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局 出口退税 申报软件。　　三、确认出口销售收入　　出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的 增值税 纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用 发票 （出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。　　四、出口退（免）税申报　（一）外贸企业退（免）税申报　　1、 发票 认证：取得 增值税 专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；　　2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；　　（二）生产企业退（免）税申报　　1、免税申报：　　1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“ 进料加工 抵扣明细表”中数据都录入“0”。　　2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退 办法 出口货物销售额”；如果出口的产品征 税率 与退 税率 之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税 办法 出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）18栏；　　2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。　　五、领取退税审批 通知 单　　一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物 免抵退税 审批 通知 单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。　　一、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。　　二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。　　三、确认出口销售收入　　出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。　　四、出口退（免）税申报　　　　（一）外贸企业退（免）税申报　　1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；　　2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；　　（二）生产企业退（免）税申报　　1、免税申报：　　1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“ 进料加工 抵扣明细表”中数据都录入“0”。　　2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）18栏；　　2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。　　五、领取退税审批通知单　　一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。

出口退税流程如下：方法1.办理出口货物退税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。2.购买出口企业在退税：申报时必须使用国税局出口退税申报软件。3.确认出口销售收入：出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。4.出口退税申报：出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。5.领取退税审批通知单：一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口（县国税局）领取“收入退还书”。

法律主观：对外出口货物我国是不征收税费的，征收了也可以申请退税，但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期：指的是什么时间+什么时间的出口，也就是你申报的是2018年5月6日的所属期，那下个月便要再度申请，不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理：倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入，只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入，就不详细介绍了，把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入：进货的材料信息也是要录入的，别忘记了哦。5、三项检查：一、出口明细录入完成后——审核通过；二、进货明细录入完成后——审核通过；三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了，如下：（1）进货出口数量关联检查；（2）换汇成本检查；（3）申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步，这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有：1、出口的原油；2、援外出口产品；3、国家禁止出口的产品；4、出口企业收购出口外商投资的产品；5、来料加工、来料装配的出口产品；6、军需工厂销售给军队系统的出口产品；7、军工系统出口的企业范围；8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；10、未含税的产品；11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知，出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

一、网上申请核销单（登陆电子口岸） 1.打开网页收藏夹，进入电子口岸首页 2.插入电子口岸IC卡（背后OP那张），输入密码：**** 3.进入口岸系统后，点击右栏“出口收汇” —>左栏点“核销单申请” 4.打开页面后，在右栏“申请份数”框内输入申请的份数，确定—>左栏“返回主页”—>顶上“退出系统” 注：每次进入电子口岸后，每分钟收费0.2元，请尽量提高操作速度，节约操作时间。退出时一定要选择以上“退出系统”步骤，否则系统默认15分钟后才退出，就会被强制扣除卡内15分钟费用3.00元 二、领取核销单（领取单位：所属区域“外管局”的专管员） 准备以下资料：1. 企业介绍信，加盖公章 2. 核销单申领卡（蓝色表皮那本） 3. 电子口岸IC卡（OP卡） 注：一般核销单都是针对企业出口情况，按需发放的。 三、核销单网上备案 出口时，每票货对应一份核销单，将手头上的空白核销单任意发放给业务员，并根据每票货的交货地点在网上进行口岸备案，给出公司常用的两个港口代码：如厦门（厦门海关代码3700），或天津（天津海关代码0200），其他的可以网上查找。 具体操作：登陆电子口岸，—>出口收汇—>口岸备案—>查找（不输入核销单号码也可以，直接点击查找）—>点击需要备案的核销单号码，在右栏里“备案地点”框，输入需要备案的港口海关代码，如：厦门是3700，按回车，确定—>备案成功后，返回主页—>退出系统 四、核销单网上交单、关单报送（交单5个工作日后去外管局代客核销） 1. 出口核销单交给货代公司报关一个月后送回，送回的资料有：a，关单两联（核销专用联、退税专用联）；b，核销单 2. 网上交单、关单报送 交单步骤：登陆电子口岸—>出口收汇—>左栏“交单”—>查找—>点击需要交单的核销单号码—>在右边栏上方点“交单”—>确定成功后—>返回主页（交单步骤完成） 关单报送步骤：返回主页后—>出口退税—>数据报送—>查询报送—>查找（a.输入关单后9位，按设定查询条件，再点查找；b.或者输入关单上出口日期，按设定查询条件，点查找。）—>找到关单号码后，点击进入—>有栏上方点“报送”—>确定报送成功后—>返回主页—>退出系统

出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 二.出口退税附送材料 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。 结汇水单或收汇通知书。 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。 产品征税证明。 出口收汇已核销证明。 与出口退税有关的其他材料。什么情况可以申请出口退税？ 一、出口退税的范围 我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。 出口产品，一般应具备以下的3个条件： 必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。 必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。 必须在财务上做出口销售。 一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。 特准退税的产品主要有： 1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税； 4．国际招标、国内中标的机电产品。 国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税； 国家明确不予退税的出口产品有： 1．出口的原油； 2．援外出口产品； 3．国家禁止出口的产品； 4．出口企业收购出口外商投资的产品； 5．来料加工、来料装配的出口产品； 6．军需工厂销售给军队系统的出口产品； 7．军工系统出口的企业范围； 8．对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口； 9．齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品； 10．未含税的产品； 11．个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。 二、哪些企业可以出口退税？ 1．具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。 2．委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。 一般贸易出口货物退税计算方法 目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。 “先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

退税额=出口销售额乘征退税率之差”。外贸公司计算FOB价：FOB美金价*汇率=成本+利润+其它费用（港口操作、报关报检费、银行手续费）。成本=工厂人民币价-工厂人民币价*退税率/（1+增值税率）。一般产品和一般纳税人 退税率为%13，增值税率为17%。退税（Tax rebate）是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机以来，我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。扩展资料：在按FOB条件成交时，卖方要负责支付货物装上船之前的一切费用。但各国对于“装船”的概念没有统一的解释，有关装船的各项费用由谁负担，各国的惯例或习惯做法也不完全一致。如果采用班轮运输，船方管装管卸，装卸费计入班轮运费之中，自然由负责租船的买方承担；而采用程租船运输，船方一般不负担装卸费用。这就必须明确装船的各项费用应由谁负担。为了说明装船费用的负担问题，双方往往在FOB术语后加列附加条件，这就形成了FOB的变形。主要包括以下几种：1．FOB Liner Tenns(FOB班轮条件)这一变形是指装船费用按照班轮的做法处理，即由船方或买方承担。所以，采用这一变形，卖方不负担装船的有关费用。2．FOB Under Tackle(FOB吊钩下交货)指卖方负担费用将货物交到买方指定船只的吊钩所及之处，而吊装入舱以及其他各项费用，概由买方负担。3．FOB Stowed(FOB理舱费在内)指卖方负责将货物装入船舱并承担包括理舱费在内的装船费用。理舱费是指货物人舱后进行安置和整理的费用。4．FOB Trimmed(FOB平舱费在内)指卖方负责将货物装入船舱并承担包括平舱费在内的装船费用。平舱费是指对装入船舱的散装货物进行平整所需的费用。在许多标准合同中，为表明由卖方承担包括理舱费和平舱费在内的各项装船费用，常采用FOBST(FOB Stowed and Trimmed)方式。简单的说,包括装船以前的所有费用,只是没有海运费,不过这样的话，国外通常会指定货代,而他们指定的货代收的港杂费、文件费、订舱费都高的离谱。而且指定货代有一定的收汇风险，在询价及合同的签署时应谨慎行事。FOB的上述变形，只是为了表明装船费用由谁负担而产生的，并不改变FOB的交货地点以及风险划分的界限。《2000年通则》指出，《通则》对这些术语后的添加词句不提供任何指导规定，建议买卖双方应在合同中加以明确。退税流程：出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 二.出口退税附送材料（1）报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。（2）出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。（3）进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。（4）结汇水单或收汇通知书。（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。（7）产品征税证明。（8）出口收汇已核销证明。（9）与出口退税有关的其他材料。参考资料来源：百度百科-FOB费用百度百科-退税

出口退税操作流程：出口收汇/核销单申领；申领成功后，去外管局领取纸质核销单；口岸备案；去海关报关；货物出口海关打印出报关单后找出该核销单及对应的报关单；进行交单；去外管局核销；报送成功后5天左右可以去国税办退税。出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十五条 【出口货物的退（免）税规定】纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税；境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退（免）税规定的，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。

法律主观：对外出口货物我国是不征收税费的，征收了也可以申请退税，但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期：指的是什么时间+什么时间的出口，也就是你申报的是2018年5月6日的所属期，那下个月便要再度申请，不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理：倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入，只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入，就不详细介绍了，把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入：进货的材料信息也是要录入的，别忘记了哦。5、三项检查：一、出口明细录入完成后——审核通过；二、进货明细录入完成后——审核通过；三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了，如下：（1）进货出口数量关联检查；（2）换汇成本检查；（3）申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步，这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有：1、出口的原油；2、援外出口产品；3、国家禁止出口的产品；4、出口企业收购出口外商投资的产品；5、来料加工、来料装配的出口产品；6、军需工厂销售给军队系统的出口产品；7、军工系统出口的企业范围；8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；10、未含税的产品；11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知，出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观：《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条 有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料： （一）已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的； （二）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的； （三）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。 按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的，海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。

进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业产品出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。 　　出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。 　　出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。编辑本段政策规定　　1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。编辑本段办理时间　　出口货物海关放行并且上船后就可以结关了,从结关日开始三个月内是退税有效期,贵公司只要在出口退税有效期内办理完进出口经营权和国税登记的相关手续就可以申请退税,如果三个月内无法将手续办理完毕,可以向税务部门申请延期,延期期限三个月.编辑本段退税流程第一步、退税申报数据录入　　包括〈基础数据采集〉中的〈进货明细申报数据录入〉和〈出口明细申报数据录入〉。 　　1、进货明细申报数据录入字段规则： 　　关联号：将最小一笔业务(即对应的专用发票、税票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号，关联号为10位： 　　第1位为贸易性质，一般贸易为“1”，进料加工为“2” 　　第2—3位为申报年份后两位，如2005年应为“05” 　　第4—5位为申报月份，如1月份应为“01“ 　　第6—8位为申报单证的册号，如第2册应为“002” 　　第9—10为流水号，每册均由“01”起 　　每 一册退税单里可包含多个关联号，每个关联号对应专用发票、税票、报关单、出口发票和核销单必须一起装订，企业申报时必须在每笔业务第一份报关单的右上角用铅笔注明对应的流水号；在申报表的“编号”栏填写本册的关联号前1—8位，在封面“编号”栏注明本册关联号（10位）的起止号。 　　根据出口退税电子申报指南2003版：第1—2位为申报年份后两位，如2005年应为“05” 　　第3—4位为申报月份，如1月份应为“01“ 　　第5—6位为部门号，不分部门核算为“00” 　　第7—10为流水号 　　税种：V 增值税；C 消费税 　　申报批次：当月申报的次数。 　　进货凭证号：增值税专用发票号码（18位，包左上角10位和右上角8位）。 　　供货方纳税号：供货企业的税务登记证号码。 　　发票开票日期：增值税专用发票开具日期。 　　商品代码：商品对应的海关商品代码，必须与对应报关单上的商品编号一致。 　　专用税票号：录入税收（出口货物专用）缴款书右上角号码，录入规则祥见附件。属于消费税才录入此项，否则不需录入。（出口专用税票，在04年开始已经取消了，因为税务系统联网了，不再有纸质的出口专用税票，只有增值税票 ） 　　2、出口明细申报数据录入字段规则： 　　关联号：同一笔业务中与进货明细数据录入相对应且必须一致 　　申报批次：申报的次数。 　　出口发票号：出口发票号码，若对应多张出口发票，只需录入一张出口发票的号码。 　　报关单号码：出口报关单右上角号码（9位）+0+项号（2位），同一张报关单上有多条信息的，必须逐条信息录入，不能汇总录入。 　　出口日期：出口报关单上的出口日期 　　美元离岸价：报关单上的总价，非美元币制必须折成美元价录入。 　　核销单号：出口报关单所对应出口收汇核销单的号码 　　商品代码：报关单上的商品编号 　　代理证明号：属委托代理出口申报退税的，在此栏录入代理出口证明号码，且报关单号码栏不用录入内容，否则，此栏为空。第二步、退税申报数据审核　　1、 进入“基础数据采集—〉进货明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，出现如下画面： 　　根据实际需要，设置条件，按确定。 　　2、 进入“基础数据采集—〉出口明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，出现如下画面： 　　根据实际需要，设置条件，按确定。第三步、退税申报数据检查　　1、数据加工处理—〉进货出口数量关联检查，如下图，若检查全部通过，没有W、E显示，点击关闭，则可进入下一步操作。 　　若有W或E，则数据检查不通过，需再检查录入数据的准确性。 　　需要修改数据，先执行第二步中的第1、2点的取消标志操作，待修改且检查完毕后，重新执行第二步。 　　2、数据加工处理—〉换汇成本检查，若检查通过，点击关闭， 　　进入下一步操作。 　　3、数据加工处理—〉预申报数据一致性检查。第四步、预申报　　数据加工处理—〉生成预申报数据，输入本次申报最大的 　　联号，或输入10个9，点击确定。显示文本查看器，关闭后提示生成申报软盘，将软盘插入软驱，路径为A: ，选择“本地申报”，点击确定，预申报完成。 　　预申报无疑点或将疑点调整后，才可以进行正式申报。第五步、正式申报　　1、预审反馈处理—〉确认正式申报数据，显示文本查看器，关闭后提示“确定本次预申报数据转为正式申报数据吗（Y/N）？”，点击是，提示数据已转入正式申报。 　　2、打印退税进货、申报明细表 　　A、进货明细申报数据的打印 　　退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉进货明细申报数据查询， 　　按打印键，出现如下画面： 　　报表预览 是将已设置好的报表格式显示出来。 　　打印报表 是将已设置好的报表打印出来。 　　若需对报表格式进行设置，选中 报表设置 ，出现如下画面： 　　可打印字段：表示可输出到打印机打印的字段，可在里面选择所需要打印的字段。 　　所选择字段：所选中的字段按顺序将在报表中打印出来。需打印的字段：关联号、申报批次、序号、进货凭证号、商品代码、商品名称、数量、计税金额、征收率、退税率、可退税额。 　　选择字段的方法：选中某一字段（变成蓝色），点击 > < 》 《 　　进行选择。 　　选中上图左下角的 报表设置 ，出现如下画面： 　　企业根据自己需要，选中所需的打印设置，按确定键，再按生成报表 ，所需要的报表已经生成。可选择报表预览 和打印报表 进行操作。 　　导出数据 功能：将需打印的报表不直接输出到打印机，按EXECL格式输出，企业可根据实际调整报表格式。 　　B、出口明细申报数据的打印 　　参考A的方法,包括：关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价。 　　3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入，点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出。 　　4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，正式申报完成。 　　到此，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局。 　　外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料： 　　1、出口货物退(免)税申报表(一式5份)； 　　2、出口货物报关单(出口退税专用)； 　　3、出口收汇核销单(出口退税专用)； 　　4、出口商品销售发票； 　　5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书； 　　6、出口退税货物进货凭证申报明细表； 　　7、出口退税货物退税申报明细表； 　　8、增值税专用发票认证结果通知书及清单；

外贸企业何时办理出口免退税?出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序,注意时间观念,以免造成损失.出口企业在办理出口退税时,应注意四个时限规定:一是"30天".外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票,属于防伪税税控增值税发票,必须在开票之日起30天内办理认证手续.二是"90天".外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续.三是"180天".出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外).四是"3个月".出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报.所需资料:1、报关单.报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据.2、出口销售发票.这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据.3、进货发票.提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等.4、结汇水单或收汇通知书.5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单.6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等.出口退税办理需要的材料有哪些?一般来说,有关于企业进行该项业务办理所需提供材料,大致包含如下:(1)报关单.即货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据;(2)出口销售发票.这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记账做出口产品销售收入的依据;(3)进货发票.提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格、以便划分和计算确定其进货费用等;(4)结汇水单或收汇通知书;(5)属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单;(6)有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等;(7)产品征税证明;(8)出口收汇已核销证明;(9)与出口退税有关的其他材料.可以说,出口企业只有准备好上述材料,才能顺利完成该项业务办理.另外,企业申请出口退税,还应对出口退税条件进行把握.这些条件有:(1)必须属于增值税和消费税范围的商品;(2)必须是清关货物;(3)必须经过财务处理才能出售;(4)必须是出口和收集并注销的货物;(5)获取出口货物的进项税发票.此外,出口退税所需的信息清单和申请退税的要求必须获得外贸进出口许可,海关办理电子口岸IC卡,税务局申请免征退税退税并向外汇局申请备案.

出口退税流程如下：方法1.办理出口货物退税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。2.购买出口企业在退税：申报时必须使用国税局出口退税申报软件。3.确认出口销售收入：出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。4.出口退税申报：出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。5.领取退税审批通知单：一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口（县国税局）领取“收入退还书”。

1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。需要知道的是，外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料：1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);2、出口货物报关单(出口退税专用);3、出口收汇核销单(出口退税专用);4、出口商品销售发票;5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;6、出口退税货物进货凭证申报明细表;7、出口退税货物退税申报明细表;8、增值税专用发票认证结果通知书及清单;

　　[转]出口退税操作流程　　出口退税操作流程细节　　出口退税、收汇核销操作流程　　2 中国电子口岸网——用户登录——输入口令——确认　　2 上网IC卡注册流程：　　1、在线购卡——按提示操作　　2、打印注册表——汇款　　3、收到短信汇款成功　　4、登录注册按短信帐号、密码输入　　第一部分商检、报关资料　　1、发票　　2、装箱单　　3、合同　　4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）　　5、涵盖表（即用砖证明）　　1) 用砖明细　　2) 出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书涵盖产品表　　3) 出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书　　6、广东省出口商品统一发票　　7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇　　8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功　　9、以上1-4为商检资料，1-8为报关资料　　2 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）　　2 将以上资料交报关公司办理报关　　2 货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。　　第二部分核销操作流程　　2 出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建　　2 单证回来后的操作　　1. 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单　　2. 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送　　3. 查询——数据查询——状态查询　　2 查询核销　　1、 核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始　　2、 折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）　　3、 批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加　　4、 保存——预览打印——放入待报邮箱　　5、 数据交换——数据报送——核销数据报送——开始　　第三部分出口退税操作　　提交三天后，进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：　　2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定　　1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加　　1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）　　2) 申报年月：报关单所属期　　3) 申报批次：01　　4) 序号：0001 逐笔　　5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位　　6) 出口日期：报关单出口日期　　7) 美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）　　8) 核销单号：　　9) 商品代码：报关单上的商品编号　　10) 出口数量　　11) 审核认可　　2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加　　1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）　　2) 申报年月：报关单所属期　　3) 申报批次：01　　4) 序号：0001　　5) 发票号码：进货发票号码　　6) 发票代码：进货发票代码　　7) 进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码　　8) 发票开票日期：进货发票日期　　9) 商品代码：报关单商品编号　　10) 税率：进货发票税率　　11) 审核认可　　3、 数据加工处理：按顺序逐项检查　　4、 生成预申报数据：保存E盘　　5、 预审反馈处理——确认正式申报数据　　6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份　　7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL　　8、 打印报表：　　1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份　　2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份　　3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份　　9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填　　10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘　　1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报　　以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：　　1）进货增值税发票　　2) 广东出口商品统一发票　　3) 报关单　　4) A盘　　5) 报关单　　6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份　　7) 出口收汇批次核销信息登记表　　8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份　　外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份　　装订方式靠下方向装订。　　整理完后用出口封面装订交到税局申请。