出口退税

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查出口退税率的网站

法律主观:出口退税是我国宏观经济调控的一个重要工具,也是国际贸易中各国普遍采用的一项中性政策。一、出口退税率查询的方式出口退税率查询可以通过委托出口退税业务的代理公司查询,也可以通过登陆国家税务总局选择纳税服务进行查询,在出口退税率查询入口处输入商品名称点击查询即可,也可以通过高级查询,输入商品代码及商品名称查询,也可以直接在高级查询页面直接浏览商品名称对应的增值税退税率。二、降低出口退税率有哪些影响首先,减少出口货物增值税退税率等同于在出口商品上给国内的出口商加税,在没有相配套的进口关税降低的情况下,产生的效应等同于人民币名义汇率升值再加上进口关税增加,只会使社会财富流失。单方面减少出口退税只能降低出口需求,并不会增加进口需求。与之相比,提高人民币名义汇率能够同时调整进出口两方面的需求,在减少出口需求的同时增加进口需求,可以更有效地帮助中国减少贸易顺差。人民币名义汇率的升值也可以减少国内的通胀压力,升值以后金融环境立即得到紧缩。而且目前尚没有任何一个市场存在对税率的对冲机制,如果税率经常发生变化的话,将造成额外的效率损失,并使市场配置资源的作用减弱。三、出口退税的主要目的1)增强出口产品的国际竞争能力。是发达国家的主要目标;2)降低外销成本、鼓励出口以带动国内工业。发展中国家在采取高关税保护国内产业时以此为配套措施。由于高关税使出口产业的投入物进口成本上升,而不利于出口业的发展。退税虽然对一国的出口业发展有积极作用,但是这种退税同样也会对国内经济产生负面影响。1)税收的征、纳双方工作繁重,且造成出口厂商资金积压负担;2)骗税现象。不良厂商利用假出口真退税,冒领进口税款,或者国内次级原料加工出口,冒领进口原料退税;3)不利产业结构均衡。由于工业发展中上下游之间的不协调,厂商急功近利,偏向于加工工业,而不愿投资于基础工业,以致基础工业发展缓慢;4)利益分配平均的难度极大。同一制造品的相关产业之间(上下游间)很难在退税问题上达成妥协。以上就是本文的全部内容,希望能对大家有所帮助,能给大家解答心中的疑问。他们一天24小时在线,能随时为大家解答法律疑惑。法律客观:《中华人民共和国海关法》第八条进出境运输工具、货物、物品,必须通过设立海关的地点进境或者出境。在特殊情况下,需要经过未设立海关的地点临时进境或者出境的,必须经国务院或者国务院授权的机关批准,并依照本法规定办理海关手续。

哪里可以下出口退税系统啊,我在中国出口退税网上找的,都是一些乱七八糟的东西,哪有正规的网站下啊?急要呢!

你可以到主管税务部门负责退税的科室下载,也可以到“大连龙图网”下载,因为退税软件是他们开发的。实际上“中国出口退税咨询网”下载退税软件是可以的,只是要注意辨别下载对象。

生产企业出口退税网上预申报时出现错误代码-1是什么意思?

  预申报的文件格式或企业代码不对;还有可以过一会再申报试试(网络问题)。 否则,尽快与当地主管税务机关咨询。  出口退税预申报报完之后,正式申报时的具体操作步骤如下,也可根据退税申报向导操作:A基础数据采集-外部数据采集-出口商品汇率配置;B基础数据采集-外部数据采集-认证发票信息读入(如果不读入,手工录入,选择认证发票信息处理);C基础数据采集-外部数据采集-报关单数据读入-报送单数据查询与确认,如果不读入,手工录入,选择出口明细数据录入;D基础数据采集-出口明细数据录入-修改关联号和序号-点击保存-点击审核认可;E基础数据采集-进货明细数据录入-修改关联号和序号-点击保存-点击审核认可;F数据加工处理-进货出口数量关联检查-换汇成本检查-预申报数据一致性检查-生成预申报数据;G基础数据采集-企业经营情况-出口货物备案单证目录录入;H预审反馈处理-确认正式申报数据;I退税正式申报-查询本次申报数据-退税汇总申报表录入-增加-录入申报年月、申报批次-自动生成汇总表-保存;G打印出口明细申报表-退税正式申报-出口明细申报数据查询-扩展功能;K打印进货明细申报表-退税正式申报-进货明细申报数据查询-扩展功能;L打印出口退税汇总申报表-退税汇总申报表录入-打印报表;M退税正式申报-生成退(免)税申报数据-进货/出口申报表。注意:数据一定要按照出口报关单、增值税专用发票录入出口明细数据和进货明细数据等核实清楚,否则会很麻烦的。

上海出口退税网 网址是什么

http://www.taxrefund.com.cn这个是出口退税网的网址,希望能帮到你!

中国出口退税综合服务平台第一次怎么登陆

中国出口退税综合服务平台登陆方法如下:1、在浏览器中输入“中国出口退税综合服务平台”,点击搜索。2、搜索结果出来后,点击箭头所指的地方,进入官网。3、进入官网页面后,点击箭头所指的欢迎进入。4、在随后出现的页面里,点击页面右上角的登录即可。

哪个网站可以查到最新的出口退税率?

中国出口退税咨询网www.taxrefund.com.cn如果您的出口退税申报系统是最新版本的退税率文库,也可以在软件中查询。上海地区可以拨打96805电话咨询。

出口退税网的控件为什么安装不上?

一 ,IE安全级别的方法    1 点击菜单中的‘工具",选择‘ Internet选项"   2 在弹出的Internet选项对话框中选择‘安全"标签     本系统要求默认的安全级别就可以运行,点击‘默认级别"并点击‘应用" 二, 还有你开了杀毒软件和防火墙软件的话,先关掉,安装好后你再打开

国家税务总局出口退税率查询 哪个网址查

退税率是国家税务总局下发的,根据市场情况,税务总局会不定期的调整退税率,在这里可以查询退税率网页链接

生产企业离线出口退税申报软件操作流程

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

外贸企业出口退税的详细操作流程有哪些?

操作流程:1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2.、退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3.、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。出口退税附送材料:1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证, 是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。扩展资料:申请范围我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。出口产品,一般应具备以下的4个条件:1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。2、必须报关离境。所谓出口,即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。3、必须在财务上做出口销售。4、必须是出口创汇并已核销的货物。一般的说,出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税。特准的产品主要有:1、外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;2、对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。3、对外承包工程公司购买国内企业生产的,专门用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税;4、国际招标、国内中标的机电产品。国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件,也不予以退税;国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。参考资料来源:百度百科—出口退税流程

谁能提供最完整的的出口退税流程吗?

出口退税出口退税登记的一般程序:1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2. 退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记?出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。二.出口退税附送材料1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。 4. 结汇水单或收汇通知书。5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6. 有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7. 产品征税证明。8. 出口收汇已核销证明。9. 与出口退税有关的其他材料。 出口退税纳税申报填表教程发票要点:日期(尽量与报关单相同,省很多麻烦)、出口货物代码(决定了退税率,否则错账)、汇率(每月1日)、金额(外币转换人民币,按报关单逐条计算,别按发票汇总计算,有误差,不好处理)一般情况下发票较报关单先期到达(要不然就没有单证收齐一说了),这时,外汇核销单也可能没来,但是当月出口必须当月申报。一、录入程序:进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”,点击增加,窗口显示可填写状态(按报关单明细逐条填写)1、 所属期:自动生成2、 序号:四位编码,0001开始,最好按顺序填(当然了,通过序号重排可自动排号,不尽人意)3、 记销售日期:自动4、 所属标识:自动5、 进料登记册好:国外来料加工企业填6、 出口报关单:有则填,报关单号后9位+0+两位编码,报关单有N条出口信息,就编到00N.。首条填写好资料后,以后共同资料不必再重复填写,只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可)7、 出口日期:填报关单出口日期,如果不确定,也可填发票日期(以后需冲减、修改、补录)8、 外汇核销单:有则填,无则以后收齐单证时填。9、 代理证明号:有则填 10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息,外汇核销单须在网上核销通过。11、出口商品代码:选择自己的商品代码(初次要从网上下载,导入)12、出口商品名称:系统根据填写的代码自动生成13、计量单位:自动14、出口数量:实际15:原币代码:选择填报关外币代码16、原币币别:自动17、原币离岸价:实际18、原币汇率:填当月1日汇率19、人民币离岸价:自动20、美元汇率:自动21、美元离岸价:自动22、征退税率:自动(根据出口商品代码)23、退税率:自动24:征退税率:自动25、应退税额:自动26、出口发票号:实际27、备注:填完检查无误,保存。如果继续填下一条,点击“增加”…二、生成明细申报数据:出口申报需要移动磁盘,预先在磁盘里建立空文件夹,一个“出口退税\MX\”,一个“出口退税\HZ\”。明细表录入工作完成后,退出,在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”,确定,此时又提醒是否备份,按需要确定,提示要备份的文件存放路径,如果显示无误,确定(有误就修改)系统完成备份工作后,关闭,此时明细表形成。查询明细表情况:在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”,选中需要查看(或打印)的报表,点击打印预览,就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况,分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”,记录下出口数量、出口销售额(两种)、销售额乘征退税率之差四个关键数字,在会计做账时,这四个数字就是记账的数字。(期间如果要继续增加明细录入,需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”,否则系统形成报表后,视同本期应上报资料完成,不再接受新的资料录入)至此,暂告一个段落,再等会计增值税申报成功后,再接着填以下内容。三、增值税申报表项目录入:选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”,按提示录入数据。四、免抵退申报汇总表录入:增值税表录入完成后,可以进行汇总表的录入附一、冲减程序:申报的出口资料,有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误,或因单证到期不齐转为内销,要求在出口申报系统作冲减处理。进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”,在索引窗口选择要冲减的项目,选中后,点击“冲减出口”,出现提示窗口,如果单证已收齐,在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码,确定此时,系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中,退出,进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条,这就是冲减的内容。选中该条,点击“修改”,首先将“序号”Z000改成正常顺序号(以Z打头的编码,因为冲减的条目总是以Z000反映),然后在“备注”栏简明填写冲减的原因,然后保存,至此,冲减完成。补录冲减内容:如果不是外销转内销的情况,完成冲减后,还需要按冲减业务的正确内容补录,以保证申报金额的不变。为了审核的方便,最好在冲减后,直接选中冲减条目,然后点击“增加”,此时显示冲减的内容,通过回车的方式,依次选择要修改的内容进行修改,包括序号(不带Z头,应和正常申报连续)、出口日期、报关单号(原申报时可能笔数和报关单不符,此时补录按报关单逐条录入,报关单后三位自001起,逐条修改)、出口代码、数量、原币离岸价、备注,然后保存,完成补录。为什么要求在冲减后接着补录呢?主要是为了利用原正确资料,只修改错误的资料,不至于补录时出现失误,造成前后录入的资料不符。注意:补录时,在哪一条的基础上补录,系统自动参考那一条的基础资料。附二、收齐单证如果以前申报出口资料单证收齐(报关单、核销单),需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”,在索引窗口选中要收齐的出口业务,显示修改内容窗口,点击修改,逐项修改序号、收齐标志(填BH),出口报关单编号+序号,核销单编号,检查无误,保存。收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。(详见生成的明细申报数据),只有单证收齐的出口业务,才作为出口退税基础数据资料。五、出口退税申报资料:1、表头 2、交接清单 3、确认单 4、汇总表5、明细表 6、(单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、) 7、增值税申报表 (含附表二)8、上期汇总表 9、有应纳税额需符税票复印件 10、销售明细帐 11、扣费调整说明12、出口退(免)税审核情况表六、申报上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外,全部要加盖企业公章,于次月15日前到税务接受检查、申报。七、注意事项为保证出口资料与账务处理的一致性,需注意以下几点:1、 汇率:以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。2、 进行外币折合人民币计算,以海关报关单为准逐条计算,避免出现误差。3、 为保证折算的准确,建议先行录入出口申报数据,再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成,申报增值税,再按照申报成功的增值税资料,继续录入出口申报数据中的增值税资料。4、 为防止出口资料出现过期现象,建议进行出口业务登记,按出口时间顺序记录单证不齐业务,随时控制到期申报时间,避免因单证过期造成免抵税损失。5、 因发票金额与收汇金额不符造成的差额,要及时调整申报出口收入;因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额,要随时调整汇兑损益。

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出口退税申报的正常操作步骤出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个系统.企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作:一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空.二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609.三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增.1 所属期自动生成.2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成.3 所属期标志自动生成.4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空.5 出口报关单号视情况而定a 如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.b 如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002.6 出口日期为报关日期.7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空.8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空.9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH.10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率.11 出口商品名称自动生成.12 单位自动生成.13 出口数量为实际的出口数量.14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD.15 原币币别自动生成.16 原币离岸价为报关的FOB价.17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额.18 人民币离岸价自动生成.19 美圆汇率同原币汇率.20 美圆离岸价自动生成.21 征税税率自动生成.22 退税率自动生成,由商品代码决定.23 征退税差额自动生成.24 应退税额自动生成.25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空.26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入.27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报.四 基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增.这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作.1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改.2 所属期自动生成.3 序号规则同出口货物明细申报录入.4 单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填.5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.6 外汇核销单号为核销单上号码.7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换.8 保存.进行下一笔操作.9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报.五 基础数据采集-生成出口货物冲减明细.这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括:对与同一张报关单1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工.2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致.3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致.4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致.5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致.6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致.进行出口货物冲减:1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000.2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排.3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空.六 免抵退税申报-生成明细申报数据.1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改.确定.2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统.确定.3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径.确定.填入的新的路径系统会自动创建.七进入基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加.对照企业的增值税申报表,填入相应的数据.八进入基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加.在空白处单击,系统会自动生成所有数据.注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存.九免抵退税申报-生成汇总申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据.十根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业.十一企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读入(接受).十二反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理.十三 将最终的数据报送到税务机关.十四 免抵退税申报-打印申报报表.打印以下报表:1 出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细)2 出口货物免、抵、退税申报明细表(前期单证收齐)3 出口货物免、抵、退税申报汇总表4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表(视税务机关要求)企业当月的申报工作至此结束.注:1 以上操作均以生产企业出口退税系统6.2版为例.2 以上操作不含当月发生进料加工业务.以后会在专门的文章中介绍进料加工业务的处理方法和步骤.3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.

出口退税申报流程操作

流程操作如下:1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。扩展资料出口退税申报的相关明细1、自有外贸经营权的出口企业应在规定时间内携带有关单证向税务机关申报办理出口货物退(免)手续。出口退税随附的材料包括以下的全部或部分单证:出口货物报关单(出口退税联)、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书、出口货物运单和出口保险单、加工单位申报资料、产品征税证明、出口收汇核销单(出口退税专用)及其他所需材料。2、委托外贸企业代理出口的企业委托外贸企业代理出口的货物,一律在委托方退(免)税。委托方在申请办理退(免)税时,必须提供以下的全部或部分凭证资料:代理出口货物证明、受托方代理出口的出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税专用)、代理出口协议副本、销售账及其他所需材料。参考资料来源:百度百科-出口退税流程

出口退税单据取得和申报退税操作流程

  1、报关单向海关购买取得,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。  报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。  2、核销单向外汇管理局取得,“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发,核销单为一张三联式,核销单左第一联存根外汇管理局存,中第二联核销后企业留存,右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。出口单位和受托行及解付行填写,海关凭此受理报关,外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。先进入出口收汇/核销单申领,申领成功后,去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案,备案成功后去海关报关,货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单,然后进行交单,交单成功后5天左右去外管局核销,交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送,报送成功后5天左右可以去国税办退税。(附:1. 进入中国电子口岸,点击出口收汇,选择企业交单,输入核销单号,选择交单,报送到外管局, 退出界面。2. 进入出口退税,选择数据报送,输入相应的报关单号,选择要报送的数据,报送到国税局。 这是一般出口在电子口岸基本的操作流程)。  出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上注明的“出口日期”180天(远期结汇除外)。  3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业按退税期限,可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》,连同有关退税凭证及申报数据,向税务机关提出申请退税。  附:外贸出口退税详细操作流程:  1、下载外贸企业出口退税申报系统10.0,安装后通过系统维护进行企业信息设置。  2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。  3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。  4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。  5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。  6、网上预申报和察看预审反馈。  7、在申报系统中录入 单证 备案数据。  8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。  9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和 海关 代码。  10、准备退税申报资料,到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。所需资料如下:  打印好的专用封面纸;  《出口退税申报汇总表》;  《外贸企业出口退税进货明细申请表》;  《外贸企业出口退税出口明细申请表》;  出口退税专用核销单;  增值税票抵扣联;  代理出口证明(如属代理出口的);  出口退税专用 报关单 ;  资料封底。 以上单据在装订时请按关联号排列,所有单据竖着放靠右侧在上方装订,装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。  企业到退税机关办理退税正式申报,退税机关审核软盘及报表和资料合格以后,企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关,退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

本人是刚接触出口退税的学生,想问下具体的操作流程和明细,希望有人帮帮忙,新人分不多,就5分心意一下吧

  1、报关单向海关购买取得,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。  报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。  2、核销单向外汇管理局取得,“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发,核销单为一张三联式,核销单左第一联存根外汇管理局存,中第二联核销后企业留存,右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。出口单位和受托行及解付行填写,海关凭此受理报关,外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。先进入出口收汇/核销单申领,申领成功后,去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案,备案成功后去海关报关,货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单,然后进行交单,交单成功后5天左右去外管局核销,交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送,报送成功后5天左右可以去国税办退税。(附:1. 进入中国电子口岸,点击出口收汇,选择企业交单,输入核销单号,选择交单,报送到外管局, 退出界面。2. 进入出口退税,选择数据报送,输入相应的报关单号,选择要报送的数据,报送到国税局。 这是一般出口在电子口岸基本的操作流程)。  出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上注明的“出口日期”180天(远期结汇除外)。  3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业按退税期限,可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》,连同有关退税凭证及申报数据,向税务机关提出申请退税。  附:外贸出口退税详细操作流程:  1、下载外贸企业出口退税申报系统11.0,安装后通过系统维护进行企业信息设置。  2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。  3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。  4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。  5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。  6、网上预申报和察看预审反馈。  7、在申报系统中录入 单证 备案数据。  8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。  9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和 海关 代码。  10、准备退税申报资料,到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。所需资料如下:  打印好的专用封面纸;  《出口退税申报汇总表》;  《外贸企业出口退税进货明细申请表》;  《外贸企业出口退税出口明细申请表》;  出口退税专用核销单;  增值税票抵扣联;  代理出口证明(如属代理出口的);  出口退税专用 报关单 ;  资料封底。 以上单据在装订时请按关联号排列,所有单据竖着放靠右侧在上方装订,装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。  企业到退税机关办理退税正式申报,退税机关审核软盘及报表和资料合格以后,企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关,退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

钢管出口退税操作流程的第三部分钢管出口退税操作

提交三天后,进入外贸出口退税申报系统进行退税,操作如下:2 外贸企业退税申报系统——用户名(小写sa)——确定1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加1) 关联号:年月加第一批加序号,比如:0610010001(不变)2) 申报年月:报关单所属期3) 申报批次:014) 序号:0001 逐笔5) 报关单号:海关编号后9位加三位商品序号,共12位6) 出口日期:报关单出口日期7) 美元离岸价:出口发票销售总额,(逐笔,不是合计)8) 核销单号:9) 商品代码:报关单上的商品编号10) 出口数量11) 审核认可2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加1) 关联号:年月加第一批加序号,比如:0610010001(不变)2) 申报年月:报关单所属期3) 申报批次:014) 序号:00015) 发票号码:进货发票号码6) 发票代码:进货发票代码7) 进货凭证号:进货发票代码加进货发票号码8) 发票开票日期:进货发票日期9) 商品代码:报关单商品编号10) 税率:进货发票税率11) 审核认可3、 数据加工处理:按顺序逐项检查4、 生成预申报数据:保存E盘5、 预审反馈处理——确认正式申报数据6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、 打印报表:1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报以上操作完毕后把资料交到退税分局,相关报表、封面、封底要求:1)进货增值税发票2) 广东出口商品统一发票3) 报关单4) A盘5) 报关单6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份7) 出口收汇批次核销信息登记表8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份

出口退税退税企业申报增值税怎么操作

生产出口退税操作流程:一般纳税人资格备案—进出口备案—开立外币账户—退税备案—税局核验生产场地的生产能力和财务核算能力—采购原材料获得进项发票并认证抵扣—报关物流—收取外汇—退税申报—待税局审核通过—待收退税款。主要用到的材料清单如下:1、报关单,2、出口销售发票,3、进货发票,4、结汇税单或收汇通知书,5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单,6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等,7、产品征税证明,8、出口收汇已核销证明,9、与出口退税有关的其他材料。

外贸企业出口退税办理流程

出口退税办税详细流程一、办理出口货物退(免)税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。二、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。三、确认出口销售收入出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。四、出口退(免)税申报(一)外贸企业退(免)税申报1、发票认证:取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证;2、申报期限:单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报,每月可分批多次申报;(二)生产企业退(免)税申报1、免税申报:1)已进行免抵退认定的生产企业,在进行增值税纳税申报之前,还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报,将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入,须进行免税“零申报”,操作时不需进行免税数据录入,直接生成电子数据(空文件);新办企业进行第一次免税申报时,“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。2)免抵退数据导入后,还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”,对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”;如果出口的产品征税率与退税率之间有差额,则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外,还须同时反映“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”,对应增值税纳税申报表附列资料(表二)18栏;2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报,申报期限为每月15日前。五、领取退税审批通知单一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。一、办理出口货物退(免)税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。二、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。三、确认出口销售收入出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。四、出口退(免)税申报(一)外贸企业退(免)税申报1、发票认证:取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证;2、申报期限:单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报,每月可分批多次申报;(二)生产企业退(免)税申报1、免税申报:1)已进行免抵退认定的生产企业,在进行增值税纳税申报之前,还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报,将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入,须进行免税“零申报”,操作时不需进行免税数据录入,直接生成电子数据(空文件);新办企业进行第一次免税申报时,“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。2)免抵退数据导入后,还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”,对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”;如果出口的产品征税率与退税率之间有差额,则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外,还须同时反映“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”,对应增值税纳税申报表附列资料(表二)18栏;2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报,申报期限为每月15日前。五、领取退税审批通知单一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。

外贸企业出口退税申报系统具体操作流程

出口退税申报是指出口企业向主管退税的税务机关申报要求退还出口产品已纳税款的一种法定手续,也是税务机关据以审核批准应退税额的重要环节。x0dx0ax0dx0a出口退税申报业务操作程序x0dx0a一.单证收集整理x0dx0ax0dx0a(一)配齐“两单两票”x0dx0ax0dx0a即出口货物报关单(出口退税专用联)、出口货物核销单(出口退税专用联)、出口货物收购增值税发票(出口退税专用联)、出口销售发票。x0dx0ax0dx0a(二)整理单证x0dx0ax0dx0a按核销单、报关单、发票的顺序放在一起,组成一个退税关联;并将当月收齐的退税单证以发票所在的当月免抵退税申报明细表的顺序整理,在外销发票右下角写上关联号,关联号为三位数,例如001、002等。x0dx0ax0dx0a二.检查单证x0dx0ax0dx0a(一)检查内容x0dx0ax0dx0a(1)核销单、报关单的有关印章是否齐全。核销单上有四个章,即国家外汇管理局监制章、出口企业公章(骑缝章)、签发出口货物报关单的海关验讫章(骑缝章)、当地外汇管理单位的收汇核销章;报关单上应有出口货物签发单位的验讫章。如缺少上述印章,应马上退回有关单位补盖公章;如核销单上有关单位公章盖偏,请及早复印核销单存根附在核销单退税联后面。x0dx0ax0dx0a(2)检查“两单两票”之间的内容是否符合退税要求。x0dx0ax0dx0a①核销单上的栏目是否填全;x0dx0ax0dx0a②核销单、报关单、发票上的出口货物名称、数量、成交价格是否一致;x0dx0ax0dx0a③核销单上的报关单号是否和报关单编号一致,报关单上的批准文号是否和核销单上的编号一致;④发票上企业外销法人章、销售收入章是否已加盖,销售收入、离岸价、入账凭证号码是否已填全。x0dx0ax0dx0a(二)检查收汇x0dx0ax0dx0a根据结汇水单或收汇通知书,检查每笔收齐单证的退税业务是否足额收汇。收汇金额可以外汇管理部门确认的核销金额加上在核销单上注明的其他费用,如果收汇金额少于该笔业务离岸价的95%,那么则应按实际收汇金额计算申报出口退税,如果收汇金额少于离岸价但大于该笔业务离岸价的95%,则可以离岸价全额申报出口退税。x0dx0ax0dx0a三.出口退税预申报x0dx0ax0dx0a(一)申报要求x0dx0ax0dx0a出口单位在规定期限内,收齐出口货物退税所需的有关单证,使用国家税务总局认可的出口货物退税电子申报系统生成电子申报数据,如实填写出口货物退税申报表,向税务机关申报办理出H货物退税手续。逾期申报的,除另有规定外,税务机关不再受理该笔出H货物的退税申报,该补税的应按有关规定补征税款。x0dx0ax0dx0a(二)预审x0dx0ax0dx0a出口单位申报出口货物退税时,税务机关及时予以接受并进行初审。经初步审核,出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的,将缴款书信息(输人数据库)与报关单信息(出H)分别输入退税申报专用程序后,制成出口退税预审软盘,报送税务机关进行预审。预审通不过的,税务机关不予受理该笔出口货物的退税申报,并要当即向出口单位提出改正、补充资料、凭证的要求。企业应撤销该退税单证,并调整申报数据。x0dx0ax0dx0a(三)退税申报软盘的申报x0dx0ax0dx0a软盘上应注明:①企业海关代码;②企业名称;③当年度第××次申报;④申报年月;⑤申报退税额。x0dx0ax0dx0a税务机关受理出口商的出口货物退税申报后,应为出口商出具回执,并对出口货物退税申报情况进行登记。x0dx0ax0dx0a四.出口退税正式申报退税凭证的装订x0dx0ax0dx0a装订顺序为:①出口凭证封面;②出口退税免抵退税审批汇总表;③生产企业进料加工贸易免税证明;④生产企业进料加工进口料件申报明细表;⑤出口货物退税申报汇总表;⑥退税进货凭证明细表;⑦退税申报明细表;⑧核销单、报关单、外销发票。其中⑥、⑦另备一份不要装订,随单证一起报送,以供税务机关人员审核时用。装订退税单证时,月份之间用白纸隔开,在白纸上注明月份、关联号数、是否已全部申报。如果本月有发票号码不须正式申报的,如:开错发票已重开红票冲转、已办理退运等,也应在纸匕注明。x0dx0ax0dx0a五.出口退税申报的审核审批x0dx0ax0dx0a税务机关受理出口单位出口货物退(免)税申报后,在规定的时间内,对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查,并核实申报数据之间的逻辑对应关系。x0dx0ax0dx0a(一)重点审核内容x0dx0ax0dx0a(1)申报出口货物退(免)税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确;x0dx0ax0dx0a(2)申报出口货物退(免)税提供的电子数据和出口货物退(免)税申报表是否一致;x0dx0ax0dx0a(3)申报出口货物退(免)税的凭证是否有效,与出口货物退(免)税申报表明细内容是否一致等。x0dx0ax0dx0a(二)重点审核的凭证x0dx0ax0dx0a(1)出口货物报关单(出口退税专用)。出口货物报关单必须盖有海关验讫章,注明“出口退税专用”字样的原件(另有规定者除外),出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退(免)税的报表一致。x0dx0ax0dx0a(2)代理出口证明。代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单(出口退税专用)上内容相匹配并与申报退(免)税的报表一致。x0dx0ax0dx0a(3)增值税专用发票(抵扣联)。增值税专用发票(抵扣联)必须印章齐全,没有涂改。增值税专用发票(抵扣联)的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退(免)税的报表匹配。x0dx0ax0dx0a(4)出口收汇核销单(或出口收汇核销清单,下同)。出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口货物报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称相匹配。x0dx0ax0dx0a(5)消费税税收(出口货物专用)缴款书。消费税税收(出口货物专用)缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致;征税机关、国库(银行)印章必须齐全并符合要求。x0dx0ax0dx0a(三)电子信息核对x0dx0ax0dx0a(1)出口报关单电子信息。出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目是否与电子信息核对相符。x0dx0ax0dx0a(2)代理出口证明电子信息。代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对相符。x0dx0ax0dx0a(3)出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号码等项目是否与电子信息核对相符。x0dx0ax0dx0a(4)出口退税率文库。出口商申报出口退税的货物是否属于可退税货物,申报的退税率与出口退税率文库中的退税率是否一致。x0dx0ax0dx0a(5)增值税专用发票电子信息。增值税专用发票的开票日期、金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息核对相符。x0dx0ax0dx0a在核对增值税专用发票时应使用增值税专用发票稽核、协查信息。暂未收到增值税专用发票稽核、协查信息的,税务机关可先使用增值税专用发票认证信息,但必须及时用相关稽核、协查信息进行复核;对复核有误的,要及时追回已退(免)税款。x0dx0ax0dx0a(6)消费税税收(出口货物专用)缴款书电子信息。消费税税收(出口货物专用)缴款书的号码、购货企业海关代码、计税金额、实缴税额、税率(额)等项目是否与电子信息核对相符。x0dx0ax0dx0a六.办理退税x0dx0ax0dx0a税务机关将出口单位申报的手续齐备、内容真实的资料进行审核无误后办理退税手续。

外贸企业出口退税备案流程

法律主观:1.原始资料的收集、整理、核实货物出口后,企业应及时将有关的原始单证资料收集齐全,在原始资料真实无误的前提下,按"单票对应法"的要求将进货和出口资料进行匹配,为下一步数据采集录入做好准备。 2.申报资料的采集录入 将原始资料按" 出口退税 电子申报系统"的要求进行数据录入,将申报资料转变成电子数据的格式,以便于退税机关进行审核。 3.申报数据的预审和疑点调整 将申报数据生成预申报软盘,到退税机关进行退税申报审核,核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无,并产生预审疑点,企业根据预审疑点对申报数据进行调整。    4.正式申报资料的装订整理 在预审无误的基础上,企业可在"出口退税电子申报系统"中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘,将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。 5.出口退税的正式申报 企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税,并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表". 2.申报资料的采集录入将原始资料按" 出口退税 电子申报系统"的要求进行数据录入,将申报资料转变成电子数据的格式,以便于退税机关进行审核。 3.申报数据的预审和疑点调整 将申报数据生成预申报软盘,到退税机关进行退税申报审核,核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无,并产生预审疑点,企业根据预审疑点对申报数据进行调整。    4.正式申报资料的装订整理 在预审无误的基础上,企业可在"出口退税电子申报系统"中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘,将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。 5.出口退税的正式申报 企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税,并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表". 出口退税电子申报系统"的要求进行数据录入,将申报资料转变成电子数据的格式,以便于退税机关进行审核。 3.申报数据的预审和疑点调整 将申报数据生成预申报软盘,到退税机关进行退税申报审核,核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无,并产生预审疑点,企业根据预审疑点对申报数据进行调整。    4.正式申报资料的装订整理 在预审无误的基础上,企业可在"出口退税电子申报系统"中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘,将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。 5.出口退税的正式申报 企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税,并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表". 3.申报数据的预审和疑点调整将申报数据生成预申报软盘,到退税机关进行退税申报审核,核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无,并产生预审疑点,企业根据预审疑点对申报数据进行调整。4.正式申报资料的装订整理在预审无误的基础上,企业可在"出口退税电子申报系统"中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘,将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。 5.出口退税的正式申报 企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税,并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表". 5.出口退税的正式申报企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税,并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表". 法律客观:《企业所得税法》第53条,企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。

出口退税流程是什么?

出口退税流程如下:方法1.办理出口货物退税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。2.购买出口企业在退税:申报时必须使用国税局出口退税申报软件。3.确认出口销售收入:出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。4.出口退税申报:出口企业应在货物出口之日(以报关单上注明出口日期为准)起90日内,向退税部门申报办理退(免)税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的,或逾期不申报的,不再受理申报,应视同内销征税。5.领取退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口(县国税局)领取“收入退还书”。

出口退税报关收汇流程

一,核销和退税申报所需资料:收汇核销所需资料:1, 核销单2, 报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸关单3, 银行结汇水单4, 出口收汇核销表(一式两份)退税申报所需资料:1, 核销单(退税专用联)2, 报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单3, 进项发票(已认证)4, 出口合同以上四种资料把报关单顺序,外加封皮封底装订另外所需三表一盘:1, 出口退税汇总表(一份)2, 出口退税出口明细表(三份)3, 出口退税进货明细表(三份)4, 转为正式申报后生成的资料导入U盘二,出口的大概流程1, 申领核销单2, 核销单网上进行口岸备案,做报关资料(箱单,发票,报关委托书,一般贸易的报关单,核销单等给货代,以便报关)3, 拖箱,工厂装柜(在这里要特提一点,大多数的是FOB成交价,客户指定货代,一般情况允许的情况下,尽量不要用指定货代来拖柜,他们的费用高的吓死人,你可以自行拖柜)4, 起运5, 在中间的这一段时间内,为了退税能及进行,可以让工厂及时开票,认证,催汇,催单等操作6, 单证退回后,先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回,先行操作,企业可自行选择)7, 核销8, 退税三,出口退税的时间和单证之间的联系一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇(出具水单)---核销----退税但是在现实过程中总是由于这样那样的原因,造成不能按这个步骤走,比如说:1, 不能及时收汇这里面有多种操作方法,大概说一下,一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借,二个是大多数地方在没有核销的情况下,是可以在90天内先行进行退税申报,以免超期,这叫单证不全申报,等以后核销单核过之后再补上,也是可行的要注意一点:核销的期限是报关出口后180天内,如果180天没有及时收汇,就算你前期进行退税申报,也是余事无补,也要视同内销征税,所以及时收汇,催汇也是比较重要的时间关系:1退税申报期:90天2核销期:180天3发票认证期:90天,但是外贸企业有个不成文的规定,是开票后30天内要进行发票认证四,单证备案退税申报后,在15天内要及时进行单证备案,所需单证如下:1单证备案明细表2提单3托单4场站收据5购货合同有些地方特别要求外加两样东西:一个是报关单复印件,出口明细表然后外加封皮装订,放司备查

谁知道生产企业出口退税9.1版本的操作流程啊?

  9.1版本和9.0版本的最大区别在于,9.1版本支持远程预申报,其他的功能一样,没变化。你可以参考下面的步骤。  出口退税流程:  双击生产企业出口退税申报系统,输入用户名—确定—输入当前所属期(生产企业的出口退税申报期一般是在每月的15号之前,所属期与增值税申报一致)—确定  一、 出口货物明细申报录入  1、 基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加(填入相关数据)  2、 申报数据处理—数据一致性检查  二、 收齐出口单证明细录入  1、 基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位,如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对,如有错,应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对,如有错与上一样—保存  三、 申报数据处理—数据一致性检查  四、 免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到U盘预审或进行网上预审  五、 到税务预审反馈后,撤销已生成数据(申报数据处理—撤销已申报数据)—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到U盘  六、 基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入(根据增值税申报表录入)  七、 数据一致性检查  八、 基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存(注意:应调整销售额与增值税纳税申报表差额)  九、 数据一致性检查  十、 打印报表:免抵退税申报—打印申报报表:a、出口货物免抵退税申报汇总表b、出口货物免抵退税申报汇总表附表c、出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)(前期单证收齐)  十一、按退税管理员要求报送资料

出口退税的操作步骤 具体怎么操作?

双击生产企业出口退税申报系统,输入用户名—确定—输入当前所属期(生产企业的出口退税申报期是在每月的15号之前,所属期与增值税申报一致,如果是2005年3月15号之前申报,那是报2005年2月的,所属期为200502) 出口货物明细申报录入1、基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加(填入相关数据)2、申报数据处理—数据一致性检查 收齐出口单证明细录入1、 基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位,如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对,如有错,应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对,如有错与上一样—保存 申报数据处理—数据一致性检查 免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到A盘预审 到税务预审反馈后,撤销已生成数据(申报数据处理—撤销已申报数据)—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到A盘 基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入(根据增值税申报表录入) 数据一次性检查 基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存(注意:应调整销售额与增值税纳税申报表差额)

出口退税流程

出口退税流程如下:方法1.办理出口货物退税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。2.购买出口企业在退税:申报时必须使用国税局出口退税申报软件。3.确认出口销售收入:出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。4.出口退税申报:出口企业应在货物出口之日(以报关单上注明出口日期为准)起90日内,向退税部门申报办理退(免)税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的,或逾期不申报的,不再受理申报,应视同内销征税。5.领取退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口(县国税局)领取“收入退还书”。

电子税务局出口退税申报流程

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观:《增值税暂行条例实施细则》第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。 增值税起征点的幅度规定如下: (一)销售货物的,为月销售额5000-20000元; (二)销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元; (三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。 前款所称销售额,是指本细则第三十条 第一款所称小规模纳税人的销售额。 省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

谁知道财务中详细的出口退税流程?

出口货物退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。 出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。 1985年3月,国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,随着国家税制的改革,我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。 外贸企业出口退税 【退税登记】 1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),申请办理退税登记证; 2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前,需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记。 3、出口企业退税税务登记内容发生变化时,企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记,填写《退税登记变更表》(生产企业填写一式两份,退税机关、企业各一份)。按照规定企业不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内,持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记。变更退税登记的范围包括: · 改变名称; · 改变企业代码; · 改变法定代表人、财务经理、办税员; · 增设或撤销分支机构; · 改变住所或经营地点; · 改变生产经营范围或经营方式; · 增减注册资金(资本); · 改变隶属关系; · 改变生产经营期限; · 改变或增减开户银行基本帐号; · 改变其他税务登记内容。 · 企业在办理变更退税登记时,应提交的资料: · 变更税务登记申请书; · 工商变更登记表及工商执照(注册登记执照); · 退税机关发放的原退税登记证件(登记证正、副本、登记表等); 4、出口企业发生解散、破产、撤销以及其他情形骗税行为暂缓退税,依法终止退税业务的,应当在向工商行政管理机关办理注销手续前,清算已退税款,追回多退税款,再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。 出口企业因住所、经营地点变动而涉及改变退税税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原退税登记机关申请办理注销退税登记。 出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关申请注销退税登记。 出口企业办理注销出口退税税务登记时,应提交的资料包括: · 上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业 应报送政府部门的批复和董事会决议; · 工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书; · 原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件); · 结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件; · 其他有关资料、证件。 5、未办理出口退税税务登记证的企业,一律不予办理出口退(免)税,对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外,处以1000元罚款。 6、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度,时间由市局统一制定。 【出口退税《办税员证》制度】 (该项制度目前已经取消) 出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员,经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。企业更换办税员,应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的,原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。 【出口退税范围】 (一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税,除另有规定外,给予免税并退税: l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物; 2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物; 3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物; 4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物; 5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物; (1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物; (2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物; (3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物; (4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物; (5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物; (6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备; (7)利用国际金融组织或国外政府贷款,采用国际招标方式,由国内企业中标销售的机电产品; (8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件; (9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。 以上“出口”是指报关离境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。 (二)一般退免税货物应具备的条件 1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物; 2、必须报关离境,对出口到出口加工区货物也视同报关离境; 3、必须在财务上做销售; 4、必须收汇并已核销。 (三)下列出口货物,免征增值税、消费税 1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税,加工自制的货物出口不退税; 2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税,出口也免税; 3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税; 4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。 5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物,如饲料、农药等货物出口不予退税。 6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物; (四)下列企业出口的货物,除另有规定外,给予免税,但不予退税 1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物; 2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口,免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素,特准退税: 抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。 3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的,免税但不予退税。 4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。 (五)除经批准属于进料加工复出口贸易以外,下列出口货物不免税也不退税: 1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物; 2、国家禁止出口的货物,包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等; 3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。 国家规定不予退税的出口货物,应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。 (六)贸易方式与出口退(免)税 出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税。

谁知道有关出口退税的流程,以及会计处理方法

出口退税常规业务操作要求为了进一步规范出口企业的退(免)税业务操作,防范出口骗税行为,加快出口企业退(免)税业务办理的速度,提高出口企业资金运转效率,我们针对平时出口退(免)税业务管理工作中的实际情况,把企业在办理出口退(免)税业务中一些不规范的现象以及容易出现的问题进行了梳理,现结合有关文件规定对出口退(免)税常规业务中的重点内容及相关要求明确如下:一、出口退(免)税认定、变更及注销  1、办理期限   1、认定:对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后,以及没有出口经营资格的生产企业委托其他企业出口自产货物(含视同自产产品,下同),应分别在备案登记、代理出口协议签订之日起30日内持有关资料,填写《出口货物退(免)税认定表》,到税务机关主管退税部门(以下简称退税部门)办理出口货物退(免)税认定手续。特定退(免)税的企业和人员自发生出口业务或依税法规定可以享受退免税的业务之日起30日内到退税部门办理认定手续  2、变更:已办理出口货物退(免)税认定手续的出口企业,其认定内容发生变化的,须自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内,持变更登记的有关证明文件和《出口退(免)税认定变更表》一式二份向退税部门申请办理退(免)税认定变更手续。对涉及经营类型变化的,应结清有关退(免)税款。  3、注销:出口企业发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退(免)税事项的,须在批准撤并之日起30日内,在工商行政管理机关办理注销前,持相关证件、资料向退税部门办理出口货物退(免)税注销认定手续,并在注销之前结清其出口货物退(免)税税款。  (二)注意事项   1、变更认定的范围包括:企业名称变更、法定代表变更、经营地点变更、经营范围变更、注册资本变更、企业性质或股份构成变更、开户银行及帐户变更、经营类型变更、办税员变更等内容。特别要指出企业授权的办税员变动后,须及时持新的授权书办理变更,未办理变更的,新办税员办理退(免)税业务将不予受理。  2、在办理认定、变更、注销手续时,应注意办理期限并携带齐全所需的资料,有不明确的事项可事先电话咨询退税部门,以减少不必要的往返。  3、出口企业在办理出口退(免)税认定前已经出口的货物,凡在出口退税申报期期限内申报退(免)税的,可按规定批准退(免)税,但是企业如未按规定办理出口退(免)税认定的,应先按规定处罚后再办理退(免)税。(依据文件:国家税务总局国税发[2006]102号)  二、出口货物退(免)税申报  企业在办理退(免)税申报时,必须做到按时、如实申报,且必须提供齐全、规范、真实、准确的申报资料。?  (一)退(免)税申报期限要求   1、申报期限: 生产企业自营出口(包括视同自产货物)或委托外贸企业代理出口货物,外贸企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物,应在货物报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准)起90天后第一个增值税申报期截止之日,办结有关出口退(免)税申报手续,这里特别要提醒的是遇到法定节假日纳税申报期顺延时,如报关单出口之日起第90天是在顺延期限内的,也必须在当期进行单证齐全申报。  2、延期申报:企业有符合国家政策规定的几种特殊情况需要办理延期申报的,应在规定的退(免)税申报期限之前提出书面申请,经退税部门审核批准后方可延期,延期申报期限最长不得超过3个月。  1、海关电子信息要求  企业在退(免)税申报之前要认真做好海关“口岸电子执法系统”报关信息核实、确认及上传工作。企业相关人员在收到纸质报关单后,应及时在“口岸电子执法系统”中核实报关单信息,核实无误后及时确认上传,在没有完成此项工作前,不要进行退(免)税申报操作,否则在申报时无海关信息,退(免)税申报不能通过。  2、外汇核销信息要求  要认真做好外汇核销电子数据报审工作。根据有关政策规定,我市已实行“出口收汇核销网上报审系统”的出口企业,自2008年1月1日起出口的货物,在办理退(免)税申报时可免于提供纸质核销单,税务部门将依据外汇局电子核销信息进行退(免)税申报审核,因此要求企业务必要重视外汇核销电子报审工作,做到及时核销、正确操作,确保上传的电子核销数据准确无误。企业内部如若配有专职外汇核销人员的,应做好内部工作衔接,落实工作责任。  3、收汇核销工作中应注意以下几点:  a. 若企业有特殊结汇方式且外汇管理部门仍旧向企业提供纸质核销单的,企业在申报退(免)税时也仍需要附送纸质核销单。  b. 企业如因报审的出口额与实际收汇差额超过5%自动审核未予通过,企业需即向外汇管理局电话报告该核销审批批次号,由外汇管理局进行人工审核。  c. 出口企业如有经外汇管理部门许可的预计收汇期超过180天的远期结汇及其他特殊结汇情况,应在退(免)税申报的有效期限内,持外汇管理部门出具的《远期收汇备案证明》等有效证明到退税部门办理备案及退(免)税申报手续,超过退(免)税申报期限的一律不予受理。按远期结汇方式结汇的出口企业必须在备案预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。   d. 对企业实际已收汇但超过规定提供核销信息时间5个工作日仍无电子数据信息的,应向退税部门申请开具《无出口收汇已核销电子数据查询通知书》(下称《查询通知书》),然后持《查询通知书》到外汇管理局申请查询外汇核销情况。企业应在《查询通知书》取得之日起15个工作日内,凭外汇管理部门出具的加盖“已核销”章的纸质《企业已核销情况查询清单》办理出口退(免)税手续,退税部门根据纸质“企业已核销情况查询清单”和外汇局补传的电子数据为出口企业办理退(免)税。  (三)退(免)税申报系统操作要求  1、正确设置申报系统中的初始配置。  2、正确录入申报数据。  企业录入的数据必须与报关单等原始凭证内容相符、顺序一致,在录入报关单内容时一定要以正式报关单数据为准,企业若是委托报关行等中介机构进行报关的,一定要尽早取得报关单,要按照正式报关单录入数据,避免数据因反复更改而延误申报。  在出口货物明细录入时,“出口金额”要按照报关单中的离岸价录入,如报关单中没有现成的离岸价数据而只有到岸价数据,那一定要扣除运费、保险费金额,即换算为离岸价后的金额录入。  3、认真做好预申报信息核对工作。为了提高正式申报准确性,系统有专门的预申报功能模块,企业应对预申报反馈的信息进行认真核对,检查核对反馈提示的疑点问题,在所有问题都核对无误并解决的前提下,再进行正式退(免)税申报数据上传。  (四)提交出口退(免)税纸质申报资料要求  1、提交时间:企业应在出口退(免)税申报期限内提交规定的纸质申报资料,并且为了加快退税部门人工审单进度,早日为企业办结出口退税,请企业尽可能在电子申报数据上传后的两天内提交纸质申报资料。  2、装订要求:申报资料必须按申报明细表中的记录顺序装订,而且要用装订线进行装订(除单本资料页数超薄外),以避免资料脱落丢失,封面填写的退税所属期应与汇总表中的所属期一致。  3、资料内容的规范:  (1)企业提供的纸质申报资料所反映的内容必须表单相符、表表相符、表证相符。如出口日期这项内容,汇总表、明细表以及其他单证中所反映的出口日期应与报关单出口日期一致,其他项目以此类推,总之要符合逻辑互相对应不产生矛盾,要依据最初的原始单证来制作其他派生的表、证、单、书,外贸企业要特别注意增值税专用发票中货物名称、计量单位和数量是否与报关单一致。  (2)企业提供的纸质申报资料签字、盖章要规范齐全。特别要指出的是,企业应在出口发票上盖全签章,确保出口发票的有效,使用自印发票的企业应签盖发票专用章或财务章、法人签字章和收入成本章,使用统一发票的企业除上述印章外还需加盖开票单位名称章;出口退税汇总表和明细表中填表人和负责人必须签字及加盖公章。  (3)《出口退税申请表》填写要规范。实际办理退税时企业须认真填写《出口退税申请表》,不要出现差错,在填写退税申请理由时一定要写明退税货物来源地、退税出口金额、出口国家等内容。《出口退税申请表》中企业经办人栏要由经办人签名,负责人栏中一定要负责人签字并盖章  4、资料交接手续。企业在提交纸质申报资料时,须填写《出口退免(税)申报资料受理通知单》一式两份(见附表一),特别要列明无法再制的原始凭证及一些重要凭证,经退税部门的经办人员核点无误后,在通知单上签字,一份留存企业,一份退税部门备案。  (五)其他有关要求  1、进料加工业务、来料加工业务?  有进料加工业务的企业应及时办理进料加工备案登记、申报及核销等手续。对既有来料加工又有进料加工的混合型业务,企业应合理划分国内辅料的进项税额,并将划分的理由书面报退税部门审核,经退税部门审核同意后后方可执行。对接受深加工业务复出口的,若要享受进料加工退税政策的,取得的增值税发票不得作进项税抵扣。  2、视同自产产品申报  生产企业有外购的四类按规定可视同自产产品出口情况的,须在报送其他申报资料的同时另外报送《生产企业出口视同自产货物申报明细表》(附表二),超过自产产品50%以上的,还须报送《生产企业出口视同自产产品审批表》(见附表2),报经退税部门审批。  3、外贸企业进货发票开具与认证  外贸企业应在购进货物后及时要求供货企业按规定开具增值税专用发票或普通发票,购进货物开具的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的,应自开票之日起180日内办理认证手续。  4、外贸企业申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》(以下简称《证明》)期限  外贸企业出口货物未在规定期限内申报退(免)税或已申报退(免)税但未在规定期限内向退税部门补齐有关凭证,以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的,应自规定期限截止之日的次日起30天内,向退税部门关申请开具《证明》,《证明》一式三联,第一联由退税部门留存,第二联由退税部门转送主管征税的税务机关,第三联企业留存。  外贸企业取得《证明》后,应将《证明》允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表第11栏“税额”中,并在取得《证明》的下一个征收期申报纳税时,向主管征税的税务机关申请抵扣相应的进项税额。超过申报时限的,不予抵扣  5、外贸企业用于退税的已通过认证这部分增值税发票,在进行增值税纳税网上申报时请选择进项税额不抵扣标志,同时申报表进项税额转出一栏也不需填写。  6、企业有以下情况的须在申报之前提交相关说明:  (1)从敏感口岸(编号为53和67带头的口岸)报关出口的货物;  (2)外贸企业有新增供应商的,生产企业有新增产品出口的  (3)生产性出口企业长期没有免抵税额只有退税额的,或者免抵税额占免抵退税总额比率明显低于同类企业的(暂定指标:水产企业低于20%,其他企业低于30%,对同类企业平均指标若有调整,我们将另行通知);  (4)企业出口增幅异常的;  (5)企业从流通企业收购大额货物出口的;  (6)同一品种出口货物海关税则号不一致及前后发生变化的;  (7)购货方与付款方不一致的;  (8)外贸企业出口货物金额低于购进金额的;  (9)其他申报异常的情况。  7、为了确保税企双方退(免)税申报系统的安全,企业应加强防范计算机病毒的意识,安装先进的杀毒软件,不要将带有病毒的电子数据上传,以免破坏整个退(免)税申报系统。  三、出口货物退(免)税单证备案要求  根据国家税务总局国税发[2005]199号、[2006]904号文件要求,从2006年1月1日起,对出口企业出口退(免)税有关单证实行备案管理制度。  (一)单证备案的内容  1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签定的补充合同等;  2、出口货物明细单; 物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据)。  (二)单证备案方式  备案方式有两种:     第一种方式:由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序,将备案单证对应装订成册,统一编号,并填写《出口货物备案单证目录》。  第二种方式:由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》,不必将备案单证对应装订成册,但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点,如企业内部单证管理部门、财务部门等。不得将备案单证交给企业业务员(或其他人员)个人保存,必须存放在企业。  特别提醒:六类企业必须按照第一种办法备案,同时税务机关可要求六类企业在申报出口货物退(免)税时提供备案单证。  (三)备案单证要求  1、备案单证应是原件,如无法备案原件,可备案有经办人签字声明与原件相符,并加盖企业公章的复印件。    2、属于一笔购销合同项下多次出口的货物,可在第一次出口货物时予以备案,其余出口的可在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。(  3、除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁。保存期5年。  4、企业最迟应在申报出口货物退(免)税后15天内进行单证备案。  5、企业备案的单证必须与申报退(免)税资料内容一致。  四、暂缓办理退(免)税的几种情况  企业未按照上述第一至第三条所述有关要求进行退(免)税业务操作的,以及有以下几种情况的,退税部门将暂缓办理企业的出口退税:  1、有欠税未缴清或被稽查局立案稽查有违法嫌疑的;   2、生产企业首笔出口申报未满一年的;  3、同一种产品即涉及来料加工业务又涉及进料加工业务,且未准确划分两者加工费收入的;  4、存在其他疑点的。  五、不予退税并作视同内销处理的几种情况  视同内销计提销项税额或征收增值税的出口货物主要包括两类,一类是国家明确规定不享受出口退(免)增值税政策的货物,另一类是不符合国家规定的出口退(免)税条件的出口货物。  (一)不予退税并应视同内销征税出口货物范围  1、国家明确规定不予退(免)增值税的货物;  2、出口企业未按规定申报退(免)税的货物,包括享受出口免税的企业未进行免税申报的货物;    3、出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关申报凭证的货物;  4、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物;    5、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物;  6、外贸企业取得普通发票的出口货物;    (3)正式申报时附送的延期申报报告内容与申请理由不符;  (4)增值税专用发票与出口货物报关单上的货物明显不是同一商品  (5)无退税凭证、少退税凭证或涂改退税凭证;  (6)退税凭证所开具的购货、报关、收汇单位名称不-致的;  8、出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况,或者不能提供备案单证的出口货物;  9、出口企业自营或委托出口业务具有国税发[2006]24号文件第二条所述七种情形之一的,出口企业从事“四自三不见”等不规范出口业务的;  10、用于出样、展览等出口的货物,但是企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并能够提供规定退税凭证的除外;  11、取得深加工业务结转材料并作为进料加工贸易方式,对取得的增值税发票作进项税款抵扣的  12、其他不予退(免)税行为。  (二)出口货物视同内销征税的计算  1、一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物的:  销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率  应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率  3、上述公式中出口货物离岸价是指出口发票上的离岸价(FOB)。若出口发票不能如实反映离岸价的,应以实际成交价格确定,或者由税务机关根据有关规定核定;  4、对上述应计提销项税额的出口货物,其相应的进项税额可以抵扣,但对一般纳税人以进料加工复出口采用简易征收方法征税,其对应的进项税金不得抵扣。  六、出口企业的分类管理.  为了减少出口退税风险,加强出口退税管理,我们对所有已办理出口退税认定的企业划分为两大类进行管理,一类是B类企业,一类是C类企业,B类企业和C类企业在出口退(免)税管理上大部分内容是一致的,主要区别在于:1、提交有关申报信息的时间要求不同。  2、备案单证的要求不同。  (一)C类企业评定依据  C类企业评定的主要依据是国税发[2004]64号文件、国税发[2004]113号文件所指的在两年内有下列情  1.纳税信用等级评定为C级或D级;  2.未在规定期限内办理出口退(免)税登记的;  3.财务会计制度不健全,日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误或不准确情况的;  4.首次申报办理出口退(免)税之日起未满两年的  5.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的;  6.有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他行为的。  特别须要指出的是:部分出口企业由于办税人员频繁更换,而造成日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误或不准确情况,对于这些企业也要划入C类企业进行管理。  (二)类别的变更.   出口企业退税等级可根据情况作相应变更,即原来是B类企业的,发生了C类企业的情况,可降为C类企业,相反地如果C类企业已符合B类企业评定条件的,企业可自行先提出升级书面申请,经退税部门审核批准后可转为B类企业。  七、违章处罚规定  1、出口企业未按规定办理出口货物退(免)税认定、变更或注销认定手续的,以及未按规定设置、使用和保管有关出口货物退(免)税帐簿、凭证、备案等资料的,税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚。  2、出口企业未按规定期限办理退(免)税申报和报送申报资料的,税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定予以处罚。  3、出口企业拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退(免)税帐簿、凭证、备案等资料的,税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定予以处罚。  4、出口企业以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的,税务机关应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定处理。  对骗取国家出口退税款的出口企业,按国税发[2008]32号文件规定经省级以上(含本级)国家税务局批准,分别不同骗税金额予以停止半年以上三年以下退税办理权,出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口货物等,一律不得申报办理出口退税。  在税务机关停止为其办理出口退税期间,出口企业代理其他单位出口的货物,不得向税务机关申请开具《代理出口货物证明》。出口企业违反国家有关进出口经营的规定,以自营名义出口货物,但实质是靠非法出售或购买权益牟利,情节严重的,税务机关可以比照上述规定在一定期限内停止为其办理出口退税。  5、出口企业违反规定需采取税收保全措施和税收强制执行措施的,税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定执行。  6、出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况,或者不提供备案单证的,税务机关除按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第七十条的规定处罚外,应及时追回已退(免)税款,未办理退(免)税的,不再办理退免(免)税,并视同内销货物征税。  7、有进料加工业务发生的出口企业未按规定期限办理进料加工备案登记、申报及核销等手续的,税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定处罚后再办理相关手续。  附表一:《出口退免(税)申报资料受理通知单》  附表二:《生产企业出口视同自产货物申报明细表》  附表二:《生产企业出口视同自产货物申报明细表》 ( 以上内容若与国家有关正式文件不符,欢迎批评指正,并以国家有关正式文件为准)

出口退税流程具体详细是什么?

出口退税流程如下:方法1.办理出口货物退税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。2.购买出口企业在退税:申报时必须使用国税局出口退税申报软件。3.确认出口销售收入:出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。4.出口退税申报:出口企业应在货物出口之日(以报关单上注明出口日期为准)起90日内,向退税部门申报办理退(免)税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的,或逾期不申报的,不再受理申报,应视同内销征税。5.领取退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口(县国税局)领取“收入退还书”。

出口退税流程是什么?

1、有关证件的送验及登记表的领取:企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理:出口退税企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。3、填发出口退税登记证:税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记";4、出口退税登记的变更或注销:当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。扩展资料条件(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。参考资料:百度百科-出口退税

求出口退税的操作流程,不要千篇一律网上摘的,具体先做什么后做什么,去哪个部门到哪个系统

出口退税纳税申报填表教程发票要点:日期(尽量与报关单相同,省很多麻烦)、出口货物代码(决定了退税率,否则错账)、汇率(每月首日)、金额(外币转换人民币,按报关单逐条计算,别按发票汇总计算,有误差,不好处理)一般情况下发票较报关单先期完成(要不然就没有单证收齐一说了),这时,外汇核销单也可能没来,但是当月出口必须当月申报。一、录入程序:进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”,点击增加,窗口显示可填写状态(按报关单明细逐条填写)1、 所属期:自动生成2、 序号:四位编码,0001开始,最好按顺序填(当然了,通过序号重排可自动排号,不尽人意)3、 记销售日期:自动4、 所属标识:自动5、 进料登记册好:国外来料加工企业填6、 出口报关单:有则填,报关单号后9位+0+两位编码,一张报关单有N条出口信息,就编到00N.。首条填写好资料后,以后共同资料不必再重复填写,只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可)7、 出口日期:填报关单出口日期,如果不确定,也可填发票日期(以后需冲减、修改、补录)8、 外汇核销单:有则填,无则以后收齐单证时填。9、 代理证明号:有则填 10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息,外汇核销单须在网上核销通过。11、出口商品代码:选择自己的商品代码(初次要从网上下载,导入)12、出口商品名称:系统根据填写的代码自动生成13、计量单位:自动14、出口数量:实际15:原币代码:选择填报关外币代码16、原币币别:自动17、原币离岸价:实际18、原币汇率:填当月首日汇率19、人民币离岸价:自动20、美元汇率:自动21、美元离岸价:自动22、征退税率:自动(根据出口商品代码)23、退税率:自动24:征退税率:自动25、应退税额:自动26、出口发票号:实际27、备注:一般单证收齐后,实际与申报时有差别的地方需要修改,作简要说明。主要是日期、代码填完检查无误,保存。如果继续填下一条,点击“增加”…二、生成明细申报数据:出口申报需要移动磁盘,预先在磁盘里建立空文件夹,一个“出口退税\MX\”(明细),一个“出口退税\HZ\”(汇总)。明细表录入工作完成后,退出,在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”,确定,此时又提醒是否备份,按需要确定,提示要备份的文件存放路径,如果显示无误,确定(有误就修改)系统完成备份工作后,关闭,此时明细表形成。(建议每次都要备份。由于备份的数据占用空间较大,可以定期删除不需要的前几期数据,至少保留上月及本月最后一次信息)查询明细表情况:在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”,选中需要查看(或打印)的报表,点击打印预览,就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况,分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”,记录下出口数量、出口销售额(两种)、销售额乘征退税率之差四个关键数字,在会计做账时,这四个数字就是记账的数字。(期间如果要继续增加明细录入,需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”,否则系统形成报表后,视同本期应上报资料完成,不再接受新的资料录入。撤销数据的话,按照先撤销汇总再撤销明细的顺序)至此,暂告一个段落,再等会计增值税申报成功后,再接着填以下内容。三、增值税申报表项目录入:选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”,按提示录入数据。四、免抵退申报汇总表录入:增值税表录入完成后,可以进行汇总表的录入附一、冲减程序:申报的出口资料,有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误,或因单证到期不齐转为内销,要求在出口申报系统作冲减处理。进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”,在索引窗口选择要冲减的项目,选中后,点击“冲减出口”,出现提示窗口,如果单证已收齐,在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码,确定此时,系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中,退出,进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条,这就是冲减的内容。选中该条,点击“修改”,首先将“序号”Z000改成正常顺序号(以Z打头的编码,因为冲减的条目总是以Z000反映),然后在“备注”栏简明填写冲减的原因,然后保存,至此,冲减完成。补录冲减内容:如果不是外销转内销的情况,完成冲减后,还需要按冲减业务的正确内容补录,以保证申报金额的不变。为了审核的方便,最好在冲减后,直接选中冲减条目,然后点击“增加”,此时显示冲减的内容,通过回车的方式,依次选择要修改的内容进行修改,包括序号(不带Z头,应和正常申报连续)、出口日期、报关单号(原申报时可能笔数和报关单不符,此时补录按报关单逐条录入,报关单后三位自001起,逐条修改)、出口代码、数量、原币离岸价、备注,然后保存,完成补录。为什么要求在冲减后接着补录呢?主要是为了利用原正确资料,只修改错误的资料,不至于补录时出现失误,造成前后录入的资料不符。注意:补录时,在哪一条的基础上补录,系统自动参考那一条的基础资料。附二、收齐单证如果以前申报出口资料单证收齐(报关单、核销单),需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”,在索引窗口选中要收齐的出口业务,显示修改内容窗口,点击修改,逐项修改序号、收齐标志(填BH),出口报关单编号+序号,核销单编号,检查无误,保存。收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。(详见生成的明细申报数据),只有单证收齐的出口业务,才作为出口退税基础数据资料。五、出口退税申报资料:1、表头 2、交接清单 3、确认单 4、汇总表5、明细表 6、(单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、) 7、增值税申报表 (含附表二)8、上期汇总表 9、有应纳税额需符税票复印件 10、销售明细帐 11、扣费调整说明12、出口退(免)税审核情况表六、申报上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外,全部要加盖企业公章,于次月出口退税报税期前到税务接受检查、申报。七、注意事项为保证出口资料与账务处理的一致性,需注意以下几点:1、 汇率:以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。2、 进行外币折合人民币计算,以海关报关单为准逐条计算,避免出现误差。3、 为保证折算的准确,建议先行录入出口申报数据,再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成,申报增值税,再按照申报成功的增值税资料,继续录入出口申报数据中的增值税资料。4、 为防止出口资料出现过期现象,建议进行出口业务登记,按出口时间顺序记录单证不齐业务,随时控制到期申报时间,避免因单证过期造成免抵税损失。5、 因发票金额与收汇金额不符造成的差额,要及时调整申报出口收入;因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额,要随时调整汇兑损益。(仅限于生产出口企业,实战经验,可以参考)2010年10月山东威海:watertoyou

江苏出口退税申报流程操作

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起10日内办理退还手续;纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

浙江出口退税申报流程

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观:《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条 有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,提供原缴款凭证及相关资料: (一)已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的; (二)已征出口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的; (三)已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的。 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。 按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的,海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。

出口退税操作流程是什么

法律分析: 1. 有关证件的送验及登记表的领取.,企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和 工商行政管理 部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2. 退税登记的申报和受理. 企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。 3. 填发出口退税登记证。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

生产企业出口退税网上申报详细操作流程

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. 三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空. 5 出口报关单号视情况而定 a 如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. b 如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH. 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. 14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD. 15 原币币别自动生成. 16 原币离岸价为报关的FOB价. 17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额. 18 人民币离岸价自动生成. 19 美圆汇率同原币汇率. 20 美圆离岸价自动生成. 21 征税税率自动生成. 22 退税率自动生成,由商品代码决定. 23 征退税差额自动生成. 24 应退税额自动生成. 25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空. 26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入. 27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报. 四 基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增. 这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作. 1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改. 2 所属期自动生成. 3 序号规则同出口货物明细申报录入. 4 单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填. 5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. 6 外汇核销单号为核销单上号码. 7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换. 8 保存.进行下一笔操作. 9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报. 五 基础数据采集-生成出口货物冲减明细. 这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括:对与同一张报关单 1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工. 2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致. 3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致. 4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致. 5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致. 6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致. 进行出口货物冲减: 1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000. 2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排. 3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空. 六 免抵退税申报-生成明细申报数据. 1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改.确定. 2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统.确定. 3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径.确定.填入的新的路径系统会自动创建. 七进入基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加.对照企业的增值税申报表,填入相应的数据. 八进入基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加.在空白处单击,系统会自动生成所有数据.注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存. 九免抵退税申报-生成汇总申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据. 十根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业. 十一企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读入(接受). 十二反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理. 十三 将最终的数据报送到税务机关. 十四 免抵退税申报-打印申报报表. 打印以下报表: 1 出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细) 2 出口货物免、抵、退税申报明细表(前期单证收齐) 3 出口货物免、抵、退税申报汇总表 4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表(视税务机关要求) 企业当月的申报工作至此结束. 注:1 以上操作均以生产企业出口退税系统6.2版为例. 2 以上操作不含当月发生进料加工业务.以后会在专门的文章中介绍进料加工业务的处理方法和步骤. 3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.

出口退税的操作明细流程

出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇。一、出口退税的基本流程:1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。二、出口退税申请条件:1. 必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件。2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法经营权的凭证。3. 必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记。编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班 全网最高性价比 96%通过率!编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班 全网最高性价比 96%通过率!

出口退税流程是什么?

出口退税流程如下:方法1.办理出口货物退税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。2.购买出口企业在退税:申报时必须使用国税局出口退税申报软件。3.确认出口销售收入:出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。4.出口退税申报:出口企业应在货物出口之日(以报关单上注明出口日期为准)起90日内,向退税部门申报办理退(免)税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的,或逾期不申报的,不再受理申报,应视同内销征税。5.领取退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口(县国税局)领取“收入退还书”。

出口退税的操作明细流程 出口退税的操作明细流程简述

1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统,选择进入出口收汇选项,领取核销单申领; 2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》(需要加盖企业公章)前往外汇管理局领取纸质核销单; 3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统,选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案; 4、进出口贸易公司办理报关手续; 5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票,此发票需要前往国税局领取; 6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报,分别提交至外汇局以及出口单位; 7、进出口贸易公司进行企业交单,需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项; 8、进出口贸易公司进行网上核销申报,需要打印出出口收汇批次核销信息登记表; 9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销,需要提供收回日期和核销金额; 10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销,需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡; 11、进出口贸易公司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表; 12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站; 13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报,申报成功后另存入U盘备份; 14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报; 15、进出口贸易公司等国税局电话通知拿退税批复; 16、进出口贸易公司等国税局电话通知,携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续; 17、进出口贸易公司办理过退税手续,一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗,自此出口退税完毕。

出口退税申报流程操作

1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。需要知道的是,外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料:1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);2、出口货物报关单(出口退税专用);3、出口收汇核销单(出口退税专用);4、出口商品销售发票;5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;6、出口退税货物进货凭证申报明细表;7、出口退税货物退税申报明细表;8、增值税专用发票认证结果通知书及清单;

出口退税月初申报操作流程

  一、进入出口退税系统。  初始用户名: (注意大小写);初始密码为空。  二、当期所属期设置。  填入的所属期为业务的所属期。如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609。(该日期为退税所属期的日期)  三、基础数据采集——出口货物明细申报录入——新增。  1 所属期自动生成。  2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成。  3 所属期标志自动生成。  4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空。  5 出口报关单号视情况而定。  (1)如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位001,依此类推),报关单号为12位数字。(报关单和核销单为出口退税核销联原件,不能为复印件)  (2)如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位 月2位00A 00X,共12位数字。如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002。(因我公司使用信用证结算,当月的业务一般都难以在当月收齐单证,但可以取得报关信息,是指报关单复印件,可填列报关单号)  6 出口日期为报关日期。  7 外汇核销单号。如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单则为空。  8 代理证明号。如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品则为空。  9 单证收齐标志。如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH。(B代表无报关单,H代表无核销单。无核销单也就无法取得银行水单)  10 出口商品代码。可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率。  11 出口商品名称自动生成。  12 单位自动生成。  13 出口数量为实际的出口数量。(以报关单为准)  14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD。  15 原币币别自动生成。  16 原币离岸价为报关的FOB价。(注换算公式)  17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额。(可自行确定汇率的取定方式,固定或者浮动,我公司确定月初汇率)  18 人民币离岸价自动生成。  19 美圆汇率同原币汇率。  20 美圆离岸价自动生成。  21 征税税率自动生成。  22 退税率自动生成,由商品代码决定。  23 征退税差额自动生成。(当期不得免抵退部分)  24 应退税额自动生成。  25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空。(使用自制发票的填自制发票)  26 保存/取消/保存并增加。保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入。  27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报。  四、基础数据采集——收齐出口单证明细录入——新增。  这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作。  1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改。  2 所属期自动生成。  3 序号规则同出口货物明细申报录入。  4 单证收齐标志为BH。可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填。  5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位001,依此类推.),报关单号为12位数字。  6 外汇核销单号为核销单上号码。  7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换。  8 保存.进行下一笔操作。  9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报。  五、基础数据采集——生成出口货物冲减明细。  这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作。其中错误可能包括:  对于同一张报关单:  1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工。  2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致。  3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致。  4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致。  5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致。  6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序不一致。  进行出口货物冲减:  1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000。  2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排。  3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空。  六、免抵退税申报-生成明细申报数据。  1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改、确定。  2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统、确定。  3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径,确定、填入的新的路径系统会自动创建。  七、进入基础数据采集——增值税申报表项目录入——增加。  对照企业的增值税申报表,填入相应的数据。  八、进入基础数据采集——免抵退申报汇总表录入——增加。  在空白处单击,系统会自动生成所有数据。注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存。  九、免抵退税申报——生成汇总申报数据。同免抵退税申报——生成明细申报数据。  十、根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报。税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业。  十一、企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理——税务机关反馈信息读入(接受)。  十二、反馈信息处理——税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理。  十三、将最终的数据报送到税务机关。  十四、免抵退税申报——打印申报报表。  打印以下报表:  1 出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细)。  2 出口货物免、抵、退税申报明细表(前期单证收齐)。  3 出口货物免、抵、退税申报汇总表。  4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表(视税务机关要求)。  企业当月的申报工作至此结束。  注:1 以上操作均以生产企业出口退税系统6.2版为例。  2 以上操作不含当月发生进料加工业务.以后会在专门的文章中介绍进料加工业务的处理方 法和步骤。  3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.明细冲减要先做收齐的单证。

进出口退税办理流程

法律主观:1、有关证件的送验及登记表的领取。 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记 2、退税登记的申报和受理。 出口退税企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。 3、填发出口退税登记证。 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记"。 4、出口退税登记的变更或注销。 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。法律客观:《海关进出口货物减免税管理办法》第五条有下列情形之一,主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的,应当向减免税申请人说明理由:(二)需要对货物进行化验、鉴定等,以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。有本条第二款规定情形的,主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内,出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。

出口退税操作流程是什么

出口退税企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

出口退税流程

出口退税操作流如下:1、有关证件的送验及登记表的领取;2、退税登记的申报和受理;3、填发出口退税登记。证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业出颤拿培口退税登记;4、出口退税登记的变更或注销。出口退税条件有哪些出口退税条件有:1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物;2、必须是报关离境出口的货物。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(一茄唯)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(三)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(四)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(五)从中国境内敏消企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。请点击输入图片描述(最多18字)

出口退税的操作明细流程

   1、报关单向海关购买取得,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。  报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。  2、核销单向外汇管理局取得,“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发,核销单为一张三联式,核销单左第一联存根外汇管理局存,中第二联核销后企业留存,右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。出口单位和受托行及解付行填写,海关凭此受理报关,外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。先进入出口收汇/核销单申领,申领成功后,去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案,备案成功后去海关报关,货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单,然后进行交单,交单成功后5天左右去外管局核销,交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送,报送成功后5天左右可以去国税办退税。(附:1. 进入中国电子口岸,点击出口收汇,选择企业交单,输入核销单号,选择交单,报送到外管局, 退出界面。2. 进入出口退税,选择数据报送,输入相应的报关单号,选择要报送的数据,报送到国税局。 这是一般出口在电子口岸基本的操作流程)。  出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上注明的“出口日期”180天(远期结汇除外)。  3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业按退税期限,可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》,连同有关退税凭证及申报数据,向税务机关提出申请退税。

出口退税操作流程及账务处理实务

参考一下我的整理:出口退税纳税申报填表教程发票要点:日期(尽量与报关单相同,省很多麻烦)、出口货物代码(决定了退税率,否则错账)、汇率(每月1日)、金额(外币转换人民币,按报关单逐条计算,别按发票汇总计算,有误差,不好处理)一般情况下发票较报关单先期到达(要不然就没有单证收齐一说了),这时,外汇核销单也可能没来,但是当月出口必须当月申报。一、录入程序:进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”,点击增加,窗口显示可填写状态(按报关单明细逐条填写)1、 所属期:自动生成2、 序号:四位编码,0001开始,最好按顺序填(当然了,通过序号重排可自动排号,不尽人意)3、 记销售日期:自动4、 所属标识:自动5、 进料登记册好:国外来料加工企业填6、 出口报关单:有则填,报关单号后9位+0+两位编码,报关单有N条出口信息,就编到00N.。首条填写好资料后,以后共同资料不必再重复填写,只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可)7、 出口日期:填报关单出口日期,如果不确定,也可填发票日期(以后需冲减、修改、补录)8、 外汇核销单:有则填,无则以后收齐单证时填。9、 代理证明号:有则填 10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息,外汇核销单须在网上核销通过。11、出口商品代码:选择自己的商品代码(初次要从网上下载,导入)12、出口商品名称:系统根据填写的代码自动生成13、计量单位:自动14、出口数量:实际15:原币代码:选择填报关外币代码16、原币币别:自动17、原币离岸价:实际18、原币汇率:填当月1日汇率19、人民币离岸价:自动20、美元汇率:自动21、美元离岸价:自动22、征退税率:自动(根据出口商品代码)23、退税率:自动24:征退税率:自动25、应退税额:自动26、出口发票号:实际27、备注:填完检查无误,保存。如果继续填下一条,点击“增加”…二、生成明细申报数据:出口申报需要移动磁盘,预先在磁盘里建立空文件夹,一个“出口退税\MX\”,一个“出口退税\HZ\”。明细表录入工作完成后,退出,在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”,确定,此时又提醒是否备份,按需要确定,提示要备份的文件存放路径,如果显示无误,确定(有误就修改)系统完成备份工作后,关闭,此时明细表形成。查询明细表情况:在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”,选中需要查看(或打印)的报表,点击打印预览,就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况,分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”,记录下出口数量、出口销售额(两种)、销售额乘征退税率之差四个关键数字,在会计做账时,这四个数字就是记账的数字。(期间如果要继续增加明细录入,需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”,否则系统形成报表后,视同本期应上报资料完成,不再接受新的资料录入)至此,暂告一个段落,再等会计增值税申报成功后,再接着填以下内容。三、增值税申报表项目录入:选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”,按提示录入数据。四、免抵退申报汇总表录入:增值税表录入完成后,可以进行汇总表的录入附一、冲减程序:申报的出口资料,有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误,或因单证到期不齐转为内销,要求在出口申报系统作冲减处理。进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”,在索引窗口选择要冲减的项目,选中后,点击“冲减出口”,出现提示窗口,如果单证已收齐,在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码,确定此时,系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中,退出,进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条,这就是冲减的内容。选中该条,点击“修改”,首先将“序号”Z000改成正常顺序号(以Z打头的编码,因为冲减的条目总是以Z000反映),然后在“备注”栏简明填写冲减的原因,然后保存,至此,冲减完成。补录冲减内容:如果不是外销转内销的情况,完成冲减后,还需要按冲减业务的正确内容补录,以保证申报金额的不变。为了审核的方便,最好在冲减后,直接选中冲减条目,然后点击“增加”,此时显示冲减的内容,通过回车的方式,依次选择要修改的内容进行修改,包括序号(不带Z头,应和正常申报连续)、出口日期、报关单号(原申报时可能笔数和报关单不符,此时补录按报关单逐条录入,报关单后三位自001起,逐条修改)、出口代码、数量、原币离岸价、备注,然后保存,完成补录。为什么要求在冲减后接着补录呢?主要是为了利用原正确资料,只修改错误的资料,不至于补录时出现失误,造成前后录入的资料不符。注意:补录时,在哪一条的基础上补录,系统自动参考那一条的基础资料。附二、收齐单证如果以前申报出口资料单证收齐(报关单、核销单),需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”,在索引窗口选中要收齐的出口业务,显示修改内容窗口,点击修改,逐项修改序号、收齐标志(填BH),出口报关单编号+序号,核销单编号,检查无误,保存。收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。(详见生成的明细申报数据),只有单证收齐的出口业务,才作为出口退税基础数据资料。五、出口退税申报资料:1、表头 2、交接清单 3、确认单 4、汇总表5、明细表 6、(单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、) 7、增值税申报表 (含附表二)8、上期汇总表 9、有应纳税额需符税票复印件 10、销售明细帐 11、扣费调整说明12、出口退(免)税审核情况表六、申报上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外,全部要加盖企业公章,于次月15日前到税务接受检查、申报。七、注意事项为保证出口资料与账务处理的一致性,需注意以下几点:1、 汇率:以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。2、 进行外币折合人民币计算,以海关报关单为准逐条计算,避免出现误差。3、 为保证折算的准确,建议先行录入出口申报数据,再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成,申报增值税,再按照申报成功的增值税资料,继续录入出口申报数据中的增值税资料。4、 为防止出口资料出现过期现象,建议进行出口业务登记,按出口时间顺序记录单证不齐业务,随时控制到期申报时间,避免因单证过期造成免抵税损失。5、 因发票金额与收汇金额不符造成的差额,要及时调整申报出口收入;因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额,要随时调整汇兑损益。

出口退税操作处理流程

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观:《海关进出口货物减免税管理办法》第五条有下列情形之一,主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的,应当向减免税申请人说明理由:(二)需要对货物进行化验、鉴定等,以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。有本条第二款规定情形的,主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内,出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。

外贸企业出口退税的详细操作流程有哪些?

操作流程:1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2.、退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3.、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。出口退税附送材料:1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。扩展资料:申请范围我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。出口产品,一般应具备以下的4个条件:1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。2、必须报关离境。所谓出口,即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。3、必须在财务上做出口销售。4、必须是出口创汇并已核销的货物。一般的说,出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税。特准的产品主要有:1、外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;2、对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。3、对外承包工程公司购买国内企业生产的,专门用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税;4、国际招标、国内中标的机电产品。国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件,也不予以退税;国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。参考资料来源:百度百科—出口退税流程

出口退税的操作明细流程是什么

法律分析:(1)向导申报系统操作向导退税申报向导一外部数据采集出口商品汇率配置;(2)退税申报向导外部数据采集认证发票信息读入(如果不读入电子数据,手工录入,选择“认证发票信息处理”);(3)外部数据采集-报关单数据读入-报送单数据查询与确认,如果不读入电子数据,手工录入,选择“二退税申报数据录入出口明细申报数据录入;(4)二退税申报数据录入出口明细申报数据录入修改关联号和序号点击保存点击审核认可;(5)二退税申报数据录入进货明细数申报据录入修改关联号和序号点击保存点击审核认可;(6)三退税申报数据检查进货出口数量关联检查换汇成本检查预申报数据一致性检查四生成预申报数据生成预申报数据;(7)六确认正式申报数据确认正式申报数据;(8)七生成正式申报数据退税汇总申报表录入增加录入申报年月、申报批次自动生成汇总表保存;(9)打印出口明细申报表六确认正式申报数据出口明细申报数据查询申报表打印;(10)打印进货明细申报表六确认正式申报数据进货明细申报数据查询申报表打印;(11)打印出口退税汇总申报表七生成正式申报数据退税汇总申报表录入打印报表;(12)七生成正式申报数据生成退(免)税申报数据-进货/出口申报表。法律依据:《出口货物退(免)税管理办法》 第九条 出口商申报出口货物退(免)税时,税务机关应及时予以接受并进行初审。经初步审核,出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的,税务机关受理该笔出口货物退(免)税申报。出口商报送的申报资料或纸质凭证不齐全的,除另有规定者外,税务机关不予受理该笔出口货物的退(免)税申报,并要当即向出口商提出改正、补充资料、凭证的要求。?税务机关受理出口商的出口货物退(免)税申报后,应为出口商出具回执,并对出口货物退(免)税申报情况进行登记。第十条 出口商报送的出口货物退(免)税申报资料及纸质凭证齐全的,除另有规定者外,在规定申报期限结束前,税务机关不得以无相关电子信息或电子信息核对不符等原因,拒不受理出口商的出口货物退(免)税申报。

出口退税的操作明细流程

   1、报关单向海关购买取得,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。  报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。  2、核销单向外汇管理局取得,“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发,核销单为一张三联式,核销单左第一联存根外汇管理局存,中第二联核销后企业留存,右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。出口单位和受托行及解付行填写,海关凭此受理报关,外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。先进入出口收汇/核销单申领,申领成功后,去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案,备案成功后去海关报关,货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单,然后进行交单,交单成功后5天左右去外管局核销,交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送,报送成功后5天左右可以去国税办退税。(附:1. 进入中国电子口岸,点击出口收汇,选择企业交单,输入核销单号,选择交单,报送到外管局, 退出界面。2. 进入出口退税,选择数据报送,输入相应的报关单号,选择要报送的数据,报送到国税局。 这是一般出口在电子口岸基本的操作流程)。  出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上注明的“出口日期”180天(远期结汇除外)。  3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业按退税期限,可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》,连同有关退税凭证及申报数据,向税务机关提出申请退税。

出口退税流程是什么

1、查阅相关文件,领取登记表企业应当自取得有关部门批准的出口产品经营文件和工商行政管理部门颁发的工商登记证之日起30日内,办理出口企业退税登记2、退税登记申报受理出口退税企业收到《出口企业退税登记表》后,应当按照登记表和有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章,并连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料报送税务机关。3、填发出口退税登记证税务机关收到企业的正式申请后,按照规定的程序审批后,发给企业办理“出口退税登记”;4、出口退税登记变更或注销企业经营情况发生变化或者部分退税政策发生变化的,应当根据实际需要变更或者注销退税登记。扩展资料:1、出口企业应当自批准之日起30日内,持对外贸易经济合作部的批准文件和批准其出口经营权的授权书,向主管退税业务的地方税务机关填写《出口企业退税登记表》工商营业执照、海关代码证、税务登记证(生产企业、退税机关、基层退税部门、企业各一式三份)申请办理退税登记证。对外贸易企业开具的增值税专用发票由增值税防伪税控部门开具的系统中,退税(以国家实时政策为准)部门应要求外贸企业自开具发票之日起30日内办理证明手续。2、无进出口经营权的生产企业,在首次委托出口经营前,应当持委托出口协议、工商营业执照和国家税务登记证,向主管退税业务的地方税务机关办理退税登记。参考资料来源:百度百科-出口退税流程

出口退税如何办理以及基本流程

办理出口退税流程如下:1、有关证件的送验及登记表的领取。企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记;2、退税登记的申报和受理。企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记;3、填发出口退税登记证。税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”;4、出口退税登记的变更或注销。当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料:1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);2、出口货物报关单(出口退税专用);3、出口收汇核销单(出口退税专用);4、出口商品销售发票;5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;6、出口退税货物进货凭证申报明细表;7、出口退税货物退税申报明细表;8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。法律依据:《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,提供原缴款凭证及相关资料:(一)已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的;(二)已征出口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的;(三)已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的,海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。

出口退税申报流程操作

出口退税申报流程操作   出口退税申报流程操作,出口退税主要分为退还进口税和退还国内已经缴纳的税费,并且退税时要满足一定的要求,还需要报关出口和出口销售的货物。下面看看出口退税申报流程操作。   出口退税申报流程操作1    一、 常见申报资料   1.出口货物劳务免抵退税申报的电子数据;   2.出口发票或普通发票原件的纸质资料或电子扫描件、拍照件;   3.《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件;   4.《免抵退税申报汇总表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件。    二、 网上申报流程   进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退(免)税申报→免抵退税申报→在线申报”后,按以下流程操作:    1.明细数据采集   明细数据采集提供两种方式:报关单生成明细、免抵退申报明细表采集。    方式一:   (1)“汇率管理”:在汇率管理界面中点击“新建”按钮,添加币种对应日期的汇率,进行汇率配置。也可跳过该步骤,直接在 “出口货物报关单管理”的“数据检查”后,进行汇率配置。   (2)“出口货物报关单管理”:若报关单数量多,可批量导入电子口岸的报关单信息,并完成“数据检查”。   (3)“报关单生成明细”:勾选报关单信息点击“报关单生成明细”按钮,自动形成生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表。    方式二:   在生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表点击“新建”按钮,采集明细数据后保存。    2.确认汇总表   在系统中点击“确认汇总表”,确认所属期,填写数据并生成汇总表。    3.退税申报    第一步:生成申报数据   在系统中点击“生成申报数据”,确认所属期,生成申报电子数据。    第二步:数据自检   若需提前查看疑点的,可勾选生成的申报文件,点击“数据自检”,查看“自检情况”。   “允许挑过”疑点不影响后续“正式申报”,但需再次检查对应明细表是否正确;   “不允许挑过”疑点,系统判定不得申报,请检查对应明细表是否正确。   如需修改明细表的,请点击“撤销申报数据”,在(1、明细数据采集)修改数据。   “不允许挑过”疑点0条的,方可继续下方操作。    第三步:打印报表   勾选申报数据,点击“打印报表下载”选择PDF或EXCEL下载后打印,并在纸质报表上签字、盖章,保留备用。    第四步:资料上传   点击“资料上传”,将相关纸质资料的电子扫描件、拍照件等jpg、jpeg、bmp、png、pdf、doc、docx、xls、xlsx格式文件压缩为ZIP格式文件上传。   如资料上传不成功,请跳过该步骤,直接进行下一步“正式申报”。并在申报后,通过邮寄、到办税服务厅等方式提交纸质资料。    第五步:正式申报   勾选申报文件点击“正式申报”。    4.申报结果查询   查看审核状态、审核流程信息,直至成功发放。审核失败的,在“审核流程信息”查看失败原因。   出口退税申报流程操作2    出口退税的申报条件   (1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。   (2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。   (3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的"规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。   (4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。    出口退税怎么申报操作?   1、送验有关证件,领取登记表   2、退税登记的申报和受理   3、填发出口退税登记证   出口退税申报流程操作3    出口退税的具体意思?   出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;一是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。    相关法规参考:   根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定。   (1)打印的纸质《出口退(免)税资格认定申请表》及电子数据;   (2)加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》;   (3)中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书;   (4)银行开户许可证;   (5)未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议,不需提供第1、2项资料;   (6)主管税务机关要求提供的其他资料。

生产企业出口退税网上申报详细操作流程

生产出口退税操作流程:一般纳税人资格备案—进出口备案—开立外币账户—退税备案—税局核验生产场地的生产能力和财务核算能力—采购原材料获得进项发票并认证抵扣—报关物流—收取外汇—退税申报—待税局审核通过—待收退税款材料:1)报关单。2)出口销售发票。3)进货发票。4)结汇税单或收汇通知书。5)属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6)有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7)产品征税证明。8)出口收汇已核销证明。9)与出口退税有关的其他材料。扩展资料注意事项1、必须以退税企业名义报关出口2、收汇金额必须与报关金额币种及金额总体保持一致3、备案单证齐全4、交易真实合法5、开具增值税普通发票确认出口收入的汇率以报关单出口日期的月份为准参考资料来源:上海徐汇区税务局-《上海市出口退税网上申报系统3.0版企业端操作手册》等

出口退税的操作明细流程是什么

(1)向导申报系统操作向导退税申报向导一外部数据采集出口商品汇率配置;(2)退税申报向导外部数据采集认证发票信息读入(如果不读入电子数据,手工录入,选择“认证发票信息处理”);(3)外部数据采集-报关单数据读入-报送单数据查询与确认,如果不读入电子数据,手工录入,选择“二退税申报数据录入出口明细申报数据录入;(4)二退税申报数据录入出口明细申报数据录入修改关联号和序号点击保存点击审核认可;(5)二退税申报数据录入进货明细数申报据录入修改关联号和序号点击保存点击审核认可;(6)三退税申报数据检查进货出口数量关联检查换汇成本检查预申报数据一致性检查四生成预申报数据生成预申报数据;(7)六确认正式申报数据确认正式申报数据;(8)七生成正式申报数据退税汇总申报表录入增加录入申报年月、申报批次自动生成汇总表保存;(9)打印出口明细申报表六确认正式申报数据出口明细申报数据查询申报表打印;(10)打印进货明细申报表六确认正式申报数据进货明细申报数据查询申报表打印;(11)打印出口退税汇总申报表七生成正式申报数据退税汇总申报表录入打印报表;(12)七生成正式申报数据生成退(免)税申报数据-进货/出口申报表。法律依据:《出口货物退(免)税管理办法》 第九条 出口商申报出口货物退(免)税时,税务机关应及时予以接受并进行初审。经初步审核,出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的,税务机关受理该笔出口货物退(免)税申报。出口商报送的申报资料或纸质凭证不齐全的,除另有规定者外,税务机关不予受理该笔出口货物的退(免)税申报,并要当即向出口商提出改正、补充资料、凭证的要求。_税务机关受理出口商的出口货物退(免)税申报后,应为出口商出具回执,并对出口货物退(免)税申报情况进行登记。第十条 出口商报送的出口货物退(免)税申报资料及纸质凭证齐全的,除另有规定者外,在规定申报期限结束前,税务机关不得以无相关电子信息或电子信息核对不符等原因,拒不受理出口商的出口货物退(免)税申报。

生产企业出口退税申报流程操作

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观:《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条 有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,提供原缴款凭证及相关资料: (一)已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的; (二)已征出口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的; (三)已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的。 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。 按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的,海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。

出口退税的操作明细流程是什么

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观:《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条 有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,提供原缴款凭证及相关资料: (一)已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的; (二)已征出口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的; (三)已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的。 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。 按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的,海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。

出口退税核销流程

法律主观:一、出口退税做账流程(一)出口退税的操作明细流程:1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统,选择进入出口收汇选项,领取核销单申领;2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》(需要加盖企业公章)前往外汇管理局领取纸质核销单;3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统,选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案;4、进出口贸易公司办理报关手续;5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票,此发票需要前往国税局领取;6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报,分别提交至外汇局以及出口单位;7、进出口贸易公司进行企业交单,需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项;8、进出口贸易公司进行网上核销申报,需要打印出出口收汇批次核销信息登记表;9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销,需要提供收回日期和核销金额;10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销,需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡;11、进出口贸易公司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表;12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站;13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报,申报成功后另存入U盘备份;14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报;15、进出口贸易公司等国税局电话通知拿退税批复;16、进出口贸易公司等国税局电话通知,携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续;17、进出口贸易公司办理过退税手续,一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗,自此出口退税完毕。二、退税流程出口退税的一般程序及附送资料出口退税登记的一般程序:(一)有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。(二)退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。(三)填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。(四)出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。三、个人所得税申请退税后多久可以到账一般情况下是10个工作日特殊情况可能会延长至一个月。线上使用个人所得税app进行退税的,如果显示退税已完成表示已完成退税的申报,此时如果申报记录提示是税务审核中则表示需要等待税务审核,税务审核通过后,等待退款即可。法律客观:《海关进出口货物减免税管理办法》第五条有下列情形之一,主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的,应当向减免税申请人说明理由:(二)需要对货物进行化验、鉴定等,以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。有本条第二款规定情形的,主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内,出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。

企业出口退税办理流程

1。办理出口货物退税认定、购买出口企业在退税3。确认出口销售收入4。出口退税申报5。领取退税审批通知单6。办理出口退税一、企业出口退税办理流程出口退税的操作明细流程:1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统,选择进入出口收汇选项,领取核销单申领;2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》(需要加盖企业公章)前往外汇管理局领取纸质核销单;3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统,选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案;4、进出口贸易公司办理报关手续;5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票,此发票需要前往国税局领取;6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报,分别提交至外汇局以及出口单位;7、进出口贸易公司进行企业交单,需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项;8、进出口贸易公司进行网上核销申报,需要打印出出口收汇批次核销信息登记表;9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销,需要提供收回日期和核销金额;10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销,需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡;11、进出口贸易公司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表;12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站;13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报,申报成功后另存入U盘备份;14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报;15、进出口贸易公司等国税局电话通知拿退税批复;16、进出口贸易公司等国税局电话通知,携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续;17、进出口贸易公司办理过退税手续,一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗,自此出口退税完毕免税申报应如何操作第一,按照国家税务总局公告2013年第65号要求,“出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务,在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时,不再报送《免税出口货物劳务明细表》以及电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料、应按出口日期订成册。“因此,出口退税申报系统不再需要进行免税的录入申报。第二,一般纳税人免税申报涉及的报表有《增值税减免税申报明细表》、《增值税纳税申报表附列资料(一)》、《增值税纳税申报表附列资料(二)》及《增值税纳税申报表》的主表。综上所述是小编对企业出口退税办理流程做出的相关回答,希望可以帮助到您。【法律依据】:《海关进出口货物减免税管理办法》第五条有下列情形之一,主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的,应当向减免税申请人说明理由:(二)需要对货物进行化验、鉴定等,以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。有本条第二款规定情形的,主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内,出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。

出口退税完整流程

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观:《海关进出口货物减免税管理办法》第五条有下列情形之一,主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的,应当向减免税申请人说明理由:(二)需要对货物进行化验、鉴定等,以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。有本条第二款规定情形的,主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内,出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。

出口退税操作处理流程

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观:《海关进出口货物减免税管理办法》第五条有下列情形之一,主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的,应当向减免税申请人说明理由:(二)需要对货物进行化验、鉴定等,以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。有本条第二款规定情形的,主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内,出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。

服装生产企业出口退税操作流程是什么?

出口退税流程:双击生产企业出口退税申报系统,输入用户名—确定—输入当前所属期(生产企业的出口退税申报期一般是在每月的15号之前,所属期与增值税申报一致)—确定一、 出口货物明细申报录入  1、 基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加(填入相关数据)  2、 申报数据处理—数据一致性检查二、 收齐出口单证明细录入  1、 基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位,如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对,如有错,应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对,如有错与上一样—保存三、 申报数据处理—数据一致性检查四、 免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到U盘预审或进行网上预审五、 到税务预审反馈后,撤销已生成数据(申报数据处理—撤销已申报数据)—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到U盘六、 基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入(根据增值税申报表录入)七、 数据一致性检查八、 基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存(注意:应调整销售额与增值税纳税申报表差额)九、 数据一致性检查十、 打印报表:免抵退税申报—打印申报报表:a、出口货物免抵退税申报汇总表b、出口货物免抵退税申报汇总表附表c、出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)(前期单证收齐)十一、按退税管理员要求报送资料

出口退税如何办理以及基本流程

办理出口退税流程是:1、自缴纳税款之日起1年内,纳税义务人申请退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,提供原缴款凭证及相关资料;2、海关应当审查材料,并自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续;3、返还税款。【法律依据】《中华人民共和国进出口关税条例第五十条有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,提供原缴款凭证及相关资料:(一)已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的;(二)已征出口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的;(三)已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的,海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。

出口退税及核销步骤

一,核销和退税申报所需资料:收汇核销所需资料:1, 核销单2, 报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸交单3, 银行结汇水单4, 出口收汇核销表(一式两份)退税申报所需资料:1, 核销单(退税专用联,已核销过)2, 报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单3, 进项发票(已认证)4, 出口发票(有些地方不用附此单证)以上四种资料把报关单顺序,外加封皮封底装订另外所需三表一盘:此步操作,可看另外一置顶贴,外贸退税9。0系统的操作方法,操作完成后,可以打印出以后表格和导出U盘1, 出口退税汇总表(一份)2, 出口退税出口明细表(三份)3, 出口退税进货明细表(三份)4, 转为正式申报后生成的资料导入U盘二,出口的大概流程1, 申领核销单2, 核销单网上进行口岸备案,做报关资料(箱单,发票,报关委托书,一般贸易的报关单,核销单等给货代,以便报关)3, 拖箱,工厂装柜(在这里要特提一点,大多数的是FOB成交价,客户指定货代,一般情况允许的情况下,尽量不要用指定货代来拖柜,他们的费用高的吓死人,你可以自行拖柜)4, 起运5, 在中间的这一段时间内,为了退税能及进行,可以让工厂及时开票,认证,催汇,催单等操作6, 单证退回后,先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回,先行操作,企业可自行选择)7, 核销8, 退税三,出口退税的时间和单证之间的联系一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇(出具水单)---核销----退税但是在现实过程中总是由于这样那样的原因,造成不能按这个步骤走,比如说:1, 不能及时收汇这里面有多种操作方法,大概说一下,一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借,二个是大多数地方在没有核销的情况下,是可以在90天内先行进行退税申报,以免超期,这叫单证不全申报,等以后核销单核过之后再补上,也是可行的要注意一点:核销的期限是报关出口后180天内,如果180天没有及时收汇,就算你前期进行退税申报,也是余事无补,也要视同内销征税,所以及时收汇,催汇也是比较重要的时间关系:1退税申报期:90天2核销期:180天3发票认证期:90天,但是外贸企业有个不成文的规定,是开票后30天内要进行发票认证四,单证备案退税申报后,在15天内要及时进行单证备案,所需单证如下:1单证备案明细表2提单3托单4场站收据5购货合同有些地方特别要求外加两样东西:一个是报关单复印件,出口明细表然后外加封皮装订,放司备查

天津市贸易型企业出口退税系统10.0版本的具体操作流程?

系统操做都是一样的(一)申报明细数据录入“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”,进入操作窗口,点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入,具体要求如下:关联号:必录内容,一个年度内不能重复,一次申报可以有多个关联号。1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等,并且换汇成本正常。2、对多条进货(出口)对应一条出口(进货)或多条进货对应多条出口的,可使用一个关联号;部门代码:只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后,点击下▼选择。注意:进货和出口的部门码必须一一对应,同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等;部门名称:系统自动生成;申报年月:本次申报的退税所属期,如“200704”,以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份,如:本次申报有3份报关单,出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”,那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的,要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成,亦可以更改,为了操作方便并保证准确录入“申报年月”,建议在每次数据采集前,先对“当前所属期”进行更改。申报批次:本月第几次申报,如第一次输入“1”。序号:四位数字码,特别注意,序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报,可以按顺序连续编排。在数据录入时,可以都输入“1”,在所有数据录入结束后,进行数据分解,然后进行“序号重排”,建议按批次加顺序号进行物理排序。出口进货标志:录“0”,表示既有进货又有出口;“1”表示只有进货;“2”表示只有出口;税种:增值税选“v”;消费税选“c”;出口发票号:即企业出口商品的定单外运编号;报关单号:12位,由报关单右上角“海关编号”9位码+0+商品项号组成。注意:1、当报关单上只有一条记录时,录入“9位码+0+商品项号01”;2、当报关单上有多条记录时,有几条记录要逐条录入几次,在9位码后面第一条加“001”,第二条加“002”,以此类推;3、假如关单上有4条记录,其中第三条不申报退税,录入时则不录入“003”项,录第4条记录直接跳到“004”。出口日期:输入报关单中的出口日期。美元离岸价:录入实际离岸价,计算换汇成本的依据,如报关不是FOB成交价,就换算成FOB价后录入。核销单号:7位码,见核销单右上角或报关单内的批准文号,如“069956703”,数字间不得留空格。委托代理出口的,此栏也应录入,否则审核出错。代理证明号:若是委托其他外贸企业代理出口的货物,输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码(即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号);项号录入规则同报关单项号;若自营出口的,此项为空远期收汇证明:属远期收汇的,录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号;非远期收汇的,此项为空,不得录入任何内容;出口备注:可录可不录。 商品代码:见关单商口明细中“商品编号”,区分以下情况录入:1, 8位商品码①商品编码仅为8位的,录入8位商品编码后补加“00”补足10位码;②同一商品名称相同,对应不同的征税税率,如征13在10位商品编码后加1,征17则加2(注意)。商品名称:系统自动生成,和报关品不一样,也无需改动单位:系统自动生成,不能改动出口数量:与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量 进货凭证号:10位发票代码+8位号码;退消费税的,进货凭证号录消费税专用税票号码,该号码录入,系统自动补录到专用税票号码栏。分批批次: 开具增值税专用发票分割证明的必须录入,若增值税发票数据1000,本次出口400,结余600,则本次录入分批批次“1”;下次用分割单申报时录入分批批次“2”。供货方纳税号:按进货凭证的对应内容录入;进货数量:与系统内商品代码对应计量单位的相应数量,录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致;进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的,要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后,录入对应的数量;委托加工后出口的货物,录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物,其原材料是进料加工的进口料件,则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的,按分割单的数量录入“进货数量”,增值部分的“进货数量”为空。(特别说明:上述金额录0时,不要在备注栏加“WT”)。 计税金额:即专用发票上的“计税金额”;法定征税税率:录入该产品的征税率,增值税为17或13;消费税从价定率的按小数点方式录入,如10%,录入0.1;从量定额的录入单位税额。税额:自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大,要进行修改,小的可以不作修改,按回车进入下个字段;退税率:系统根据商品码自动生成;可退税额:自动生成;申报标志:空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。上述标志不需录入,系统自动生成; 以上完毕后,点击“保存”,按提示进行确认或确认并继续追加。注意:退消费税的,在上述增值税数据采集完成后,再进行消费税进货数据采集即可,不需要再做出口处理。在所有数据录入结束后,进行数据分解,数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。 (二)数据加工处理实退税数量以下为空,并不为错,数据加工处理后将出现数字。①进货出口数量关联检查:对同一关联号,同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”(此步必做,否则申报数据容易出错,并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成)。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”,则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误,必须检查。 ②换汇成本关联检查建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查④生成预申报数据。在关联检查结果未出现“E”的情况下,进行如下处理:预申报:点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”,依提示生成一个文件夹,将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码,在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”,在空白处输满“9”,生成预申报数据。(三)、预申报及预审1税务机关反馈预申报审核结果。2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据,准备正式申报。关于预申报的方法,各个地方处理不尽相同,有些是上传国税网,有些是上申报大厅申报(四)、退税正式申报正式申报:执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。1、生成申报数据并打印申报表①、 查询并打印退税申报表确认申报数据准确无误后方可打印表格。打印明细申报表:在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中,执行“扩展功能”申报表打印,预览无误后,点击打印及可。②、生成并打印汇总表汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成,但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误:申报年月申报批次总进项金额申报退税额打印汇总表,同上。 打印主要对“扩展功能”。注意一点:汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异,修改的方法是:1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一,和出货不统一,不影响退税申报上述操作后,若发现有错误或已申报数据中无数据,点击“撤销本次申报”,重新进行数据加工处理、生成申报。③、生成退税软盘:执行“数据统计上报生成退税申报软盘”,选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件:建议:每一次申报按“申报年月+批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份,以防软盘损坏,避免批次及序号重复。2、整理装订单证按照出口明细表顺序逐票整理装订单证:增值税专用发票、消费税须报消费税(出口货物专用)缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。 有不了解的地方可以追问,希望对你有帮助``!

2021年出口退税网上申报流程

出口退税网上申报流程如下:1、网上申领核销单,顺序登录电子口岸执法系统一选择出口收汇,核销单申领;2、领取纸质核销单,顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的” 出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;3、进行制止核销单备案,顺序是登录电子口岸执法系统一选择出口收汇,选择口岸备案;4、办理报关手续。般贸易出口退税申请流程的申请条件如下:1、必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件;2、必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法经营权的凭证;3、必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记。出口产品一般应具备以下的4个条件:1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品;2、必须报关离境。所谓出口,即是输出关口,这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准;3、必须在财务上做出口销售;4、必须是出口创汇并已核销的货物。【法律法规】《中华人民共和国个人所得税法》第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前,缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。

出口退税网上操作程序

网上出口退税具体操作流程以及准备资料参考资料:出口退税操作流程_百度文库 http://wenku.baidu.com/view/90cb8e27a5e9856a561260f0.html出口退税网上操作流程2 中国电子口岸网——用户登录——输入口令——确认 2 上网IC卡注册流程: 1、在线购卡——按提示操作 2、打印注册表——汇款 3、收到短信汇款成功 4、登录注册按短信帐号、密码输入 第一部分商检、报关资料1、发票 2、装箱单 3、合同 4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明(厂检单) 5、涵盖表(即用砖证明) 1) 用砖明细 2) 出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书涵盖产品表 3) 出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书 6、广东省出口商品统一发票 7、出口收汇核销单:电子口岸网——口令——出口收汇 8、口岸备案:口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸(代码)(广州海关5100)——确认——成功 9、以上1-4为商检资料,1-8为报关资料 2 代理商检提供通关单或转证凭条(深圳出关) 2 将以上资料交报关公司办理报关 2 货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证,到外管局办理核销。 第二部分核销操作流程2 出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建 2 单证回来后的操作 1. 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 2. 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 3. 查询——数据查询——状态查询 2 查询核销 1、 核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始 2、 折算率——起始日期——截止日期(指款项发生周期) 3、 批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加 4、 保存——预览打印——放入待报邮箱 5、 数据交换——数据报送——核销数据报送——开始 第三部分出口退税操作 提交三天后,进入外贸出口退税申报系统进行退税,操作如下: 2 外贸企业退税申报系统——用户名(小写sa)——确定 1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加 1) 关联号:年月加第一批加序号,比如:0610010001(不变) 2) 申报年月:报关单所属期 3) 申报批次:01 4) 序号:0001 逐笔 5) 报关单号:海关编号后9位加三位商品序号,共12位 6) 出口日期:报关单出口日期 7) 美元离岸价:出口发票销售总额,(逐笔,不是合计) 8) 核销单号: 9) 商品代码:报关单上的商品编号 10) 出口数量 11) 审核认可 2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加 1) 关联号:年月加第一批加序号,比如:0610010001(不变) 2) 申报年月:报关单所属期 3) 申报批次:01 4) 序号:0001 5) 发票号码:进货发票号码 6) 发票代码:进货发票代码 7) 进货凭证号:进货发票代码加进货发票号码 8) 发票开票日期:进货发票日期 9) 商品代码:报关单商品编号 10) 税率:进货发票税率 11) 审核认可 3、 数据加工处理:按顺序逐项检查 4、 生成预申报数据:保存E盘 5、 预审反馈处理——确认正式申报数据 6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份 7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL 8、 打印报表: 1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份 2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份 3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份 9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填 10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘 1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报 以上操作完毕后把资料交到退税分局,相关报表、封面、封底要求: 1)进货增值税发票 2) 广东出口商品统一发票 3) 报关单 4) A盘 5) 报关单 6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份 7) 出口收汇批次核销信息登记表 8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份 外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份 装订方式靠下方向装订。 整理完后用出口封面装订交到税局申请。

外贸企业出口退税系统操作流程?

(1)向导→申报系统操作向导→退税申报向导→一外部数据采集→出口商品汇率配置;(2)退税申报向导→外部数据采集→认证发票信息读入(如果不读入电子数据,手工录入,选择“认证发票信息处理”);(3)外部数据采集-报关单数据读入-报送单数据查询与确认,如果不读入电子数据,手工录入,选择“二退税申报数据录入→出口明细申报数据录入;(4)二退税申报数据录入→出口明细申报数据录入→修改关联号和序号→点击保存→点击审核认可;(5)二退税申报数据录入→进货明细数申报据录入→修改关联号和序号→点击保存→点击审核认可;(6)三退税申报数据检查→进货出口数量关联检查→换汇成本检查→预申报数据一致性检查→四生成预申报数据→生成预申报数据;(7)六确认正式申报数据→确认正式申报数据;(8)七生成正式申报数据→退税汇总申报表录入→增加→录入申报年月、申报批次→自动生成汇总表→保存;9)打印出口明细申报表→六确认正式申报数据→出口明细申报数据查询→申报表打印;(10)打印进货明细申报表→六确认正式申报数据→进货明细申报数据查询→申报表打印;(11)打印出口退税汇总申报表→七生成正式申报数据→退税汇总申报表录入→打印报表;(12) 七生成正式申报数据→生成退(免)税申报数据-进货/出口申报表。外贸企业已经生成出口退税正式申报数据,如果需要撤销申报的具体操作流程:进入外贸企业出口退税申报系统→向导→申报系统操作向导→退税申报向导→八已申报数据确认→已申报出口明细申报数据查询→点击“认可申报”→选择“将当前关联号转为待申报”或者“将当前筛选的所有关联号转为待申报”,就可以撤销申报标志。

外贸企业出口退税申报流程操作

出口退税办税详细流程一、办理出口货物退(免)税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。二、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。三、确认出口销售收入出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。四、出口退(免)税申报(一)外贸企业退(免)税申报1、发票认证:取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证;2、申报期限:单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报,每月可分批多次申报;(二)生产企业退(免)税申报1、免税申报:1)已进行免抵退认定的生产企业,在进行增值税纳税申报之前,还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报,将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入,须进行免税“零申报”,操作时不需进行免税数据录入,直接生成电子数据(空文件);新办企业进行第一次免税申报时,“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。2)免抵退数据导入后,还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”,对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”;如果出口的产品征税率与退税率之间有差额,则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外,还须同时反映“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”,对应增值税纳税申报表附列资料(表二)18栏;2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报,申报期限为每月15日前。五、领取退税审批通知单一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。一、办理出口货物退(免)税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。二、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。三、确认出口销售收入出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。四、出口退(免)税申报(一)外贸企业退(免)税申报1、发票认证:取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证;2、申报期限:单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报,每月可分批多次申报;(二)生产企业退(免)税申报1、免税申报:1)已进行免抵退认定的生产企业,在进行增值税纳税申报之前,还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报,将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入,须进行免税“零申报”,操作时不需进行免税数据录入,直接生成电子数据(空文件);新办企业进行第一次免税申报时,“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。2)免抵退数据导入后,还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”,对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”;如果出口的产品征税率与退税率之间有差额,则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外,还须同时反映“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”,对应增值税纳税申报表附列资料(表二)18栏;2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报,申报期限为每月15日前。五、领取退税审批通知单一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。

生产企业出口退税操作流程是什么?

生产型出口企业,增值税计算实行免抵退制度,具体内容如下:1、免,指出口商品免征增值税,如果是内销的产品,就要按不含税销售额*17%或含税销售额/1.17*17%计算增值税销项税。2、抵,指国内采购商品(包含原材料和其他国内采购品)取得增值税专用发票,或者一般贸易进口材料取得海关进口增值税票,经认证后相关增值税形成的增值税进项税,可以用于抵扣内销产品产生的增值税销项税。3、退,指出口商品并实际收取外汇后,按出口退税率计算免抵退税额,并与增值税进项税留抵额比较后得出的出口退税,具体计算方式如下:(1)、计算增值税留抵额,增值税留抵额=当月增值税进项税+上月留抵进项税—当月增值税销项税—当月增值税进项税转出。当月增值税进项税转出=当月出口额*(17%—出口退税率)—当月保税进口额*(17%—出口退税率)(2)、计算免抵退税额免抵退税额=当月实际收汇额*出口退税率—当月免抵退税额抵减额—上月留抵免抵退税额抵减额当月免抵退税额抵减额=当月进口额*手册退税率如果当月免抵退税额抵减额大于当月实际出口收汇额*出口退税率,大于部分留抵下月。(3)、判定出口退税情况当月应退税额要通过比较当月增值税留抵额和当月免抵退税额得出,另外还需要进一步计算免抵税额,免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额1、如果当月增值税留抵额小于等于0,免抵退税额为0,当月应退税为0;2、如果当月增值税留抵额小于等于0,免抵退税额大于0,当月应退税为0,当月免抵税额=当月免抵退税额;3、如果当月增值税留抵额大于0,免抵退税额为0,当月应退税为0;4、如果当月增值税留抵额大于0,免抵退税务大于0,取两者间较小金额为退税额。(1)如果增值税留抵额大于免抵退税额,应退税额=免抵退税额,免抵税额=0(2)如果增值税留抵额小于免抵退税额,应退税额=增值税留抵额,免抵税额=免抵退税额—应退税额有不明白的地方可以百度HI联系。

外贸进出口退税具体怎么操作?

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装后通过系统维护进行企业信息设置。 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 10、准备退税申报资料,到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。所需资料如下: 打印好的专用封面纸; 《外贸企业出口退税进货明细申请表》; 《外贸企业出口退税出口明细申请表》; 出口退税专用核销单; 税收(出口货物专用)缴款书; 增值税票抵扣联及专用货物清单; 代理出口证明(如属代理出口的); 出口退税专用报关单; 资料封底。 以上单据在装订时请按关联号排列,所有单据竖着放靠右侧在上方装订,装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。 企业到退税机关办理退税正式申报,退税机关审核软盘及报表和资料合格以后,企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关,退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 11、税款的退还 税务局得到退税的批复之后,会将数据上传到税网,同时系统自动发送电子邮件。 企业看到后,可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据,显示注意事项。点击“下一步”,会显示“出口货物税收退还申请书”的内容,企业应仔细核对开户行与帐号是否准确,打印3份。 根据注意事项的相关内容,在打印出的表单中盖章,交到退税科,由退税机关办理退库。

生产企业出口退税申报系统详细操作流程?

生产企业出口退税申报系统详细操作流程步骤如下:一、出口货物的明细录入。1、登录生产企业出口退税申报系统V15.0 SP1(以下简称退税系统),点击基础数据采集——出口货物劳务明细录入——出口货物明细录入。2、依据报关单信息录入出口明细数据。首先填入序号,一般为四位数,如0001、0002、003??,以此类推。3、出口日期:填列报关单的出口日期。注意:报关单上有2个日期,千万不能填申报日期。4、出口报关单号:先录入18位的报关单号,再在其后加001,如果同一张报关单上有2条以上出口记录,第二条就加002,以此类推。5、人民币离岸价:无论出口货物以何种方式成交,这里必须填列FOB价,如果系统自动带出的人民币离岸价与账面不符,可以倒求汇率再录入,以此来保证退税系统与账面一致。三、确认明细申报数据。四、增值税纳税申报表录入。1、在前几步录入明细之后,退出,再进入增值税纳税申报表录入。2、点击增,录入增值税申报表数据。3、一般情况,进项税额转出=不得抵扣税额=征退税差额。注意:如果当期有非正常转出,那么不得抵扣税额=进项税额转出+非正常转出。五、免抵退申报汇总录入。1、在做完增值税纳税申报表录入退出后,再进入免抵退申报汇总录入。2、这一步只需要点击“增加”,再按回车键就可以了,退税系统会自动带出数据,不要修改表内数据。六、免抵退申报资料录入。七、生成免抵退申报数据。1、依照下图。2、在出现的界面点击确定。3、在生成免抵退申报数据后,弹出对话框,再次点击确定。4、生成远程预审文件。以上就是生产企业出口退税申报系统的详细操作流程了。

急求出口退税申报的详细操作及全部流程?我是个新手,好多不懂,请帮忙,谢谢

出口退税纳税申报填表教程发票要点:日期(尽量与报关单相同,省很多麻烦)、出口货物代码(决定了退税率,否则错账)、汇率(每月1日)、金额(外币转换人民币,按报关单逐条计算,别按发票汇总计算,有误差,不好处理)一般情况下发票较报关单先期到达(要不然就没有单证收齐一说了),这时,外汇核销单也可能没来,但是当月出口必须当月申报。一、录入程序:进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”,点击增加,窗口显示可填写状态(按报关单明细逐条填写)1、 所属期:自动生成2、 序号:四位编码,0001开始,最好按顺序填(当然了,通过序号重排可自动排号,不尽人意)3、 记销售日期:自动4、 所属标识:自动5、 进料登记册好:国外来料加工企业填6、 出口报关单:有则填,报关单号后9位+0+两位编码,报关单有N条出口信息,就编到00N.。首条填写好资料后,以后共同资料不必再重复填写,只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可)7、 出口日期:填报关单出口日期,如果不确定,也可填发票日期(以后需冲减、修改、补录)8、 外汇核销单:有则填,无则以后收齐单证时填。9、 代理证明号:有则填 10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息,外汇核销单须在网上核销通过。11、出口商品代码:选择自己的商品代码(初次要从网上下载,导入)12、出口商品名称:系统根据填写的代码自动生成13、计量单位:自动14、出口数量:实际15:原币代码:选择填报关外币代码16、原币币别:自动17、原币离岸价:实际18、原币汇率:填当月1日汇率19、人民币离岸价:自动20、美元汇率:自动21、美元离岸价:自动22、征退税率:自动(根据出口商品代码)23、退税率:自动24:征退税率:自动25、应退税额:自动26、出口发票号:实际27、备注:填完检查无误,保存。如果继续填下一条,点击“增加”…二、生成明细申报数据:出口申报需要移动磁盘,预先在磁盘里建立空文件夹,一个“出口退税\MX\”,一个“出口退税\HZ\”。明细表录入工作完成后,退出,在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”,确定,此时又提醒是否备份,按需要确定,提示要备份的文件存放路径,如果显示无误,确定(有误就修改)系统完成备份工作后,关闭,此时明细表形成。查询明细表情况:在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”,选中需要查看(或打印)的报表,点击打印预览,就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况,分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”,记录下出口数量、出口销售额(两种)、销售额乘征退税率之差四个关键数字,在会计做账时,这四个数字就是记账的数字。(期间如果要继续增加明细录入,需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”,否则系统形成报表后,视同本期应上报资料完成,不再接受新的资料录入)至此,暂告一个段落,再等会计增值税申报成功后,再接着填以下内容。三、增值税申报表项目录入:选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”,按提示录入数据。四、免抵退申报汇总表录入:增值税表录入完成后,可以进行汇总表的录入附一、冲减程序:申报的出口资料,有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误,或因单证到期不齐转为内销,要求在出口申报系统作冲减处理。进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”,在索引窗口选择要冲减的项目,选中后,点击“冲减出口”,出现提示窗口,如果单证已收齐,在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码,确定此时,系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中,退出,进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条,这就是冲减的内容。选中该条,点击“修改”,首先将“序号”Z000改成正常顺序号(以Z打头的编码,因为冲减的条目总是以Z000反映),然后在“备注”栏简明填写冲减的原因,然后保存,至此,冲减完成。补录冲减内容:如果不是外销转内销的情况,完成冲减后,还需要按冲减业务的正确内容补录,以保证申报金额的不变。为了审核的方便,最好在冲减后,直接选中冲减条目,然后点击“增加”,此时显示冲减的内容,通过回车的方式,依次选择要修改的内容进行修改,包括序号(不带Z头,应和正常申报连续)、出口日期、报关单号(原申报时可能笔数和报关单不符,此时补录按报关单逐条录入,报关单后三位自001起,逐条修改)、出口代码、数量、原币离岸价、备注,然后保存,完成补录。为什么要求在冲减后接着补录呢?主要是为了利用原正确资料,只修改错误的资料,不至于补录时出现失误,造成前后录入的资料不符。注意:补录时,在哪一条的基础上补录,系统自动参考那一条的基础资料。附二、收齐单证如果以前申报出口资料单证收齐(报关单、核销单),需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”,在索引窗口选中要收齐的出口业务,显示修改内容窗口,点击修改,逐项修改序号、收齐标志(填BH),出口报关单编号+序号,核销单编号,检查无误,保存。收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。(详见生成的明细申报数据),只有单证收齐的出口业务,才作为出口退税基础数据资料。五、出口退税申报资料:1、表头 2、交接清单 3、确认单 4、汇总表5、明细表 6、(单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、) 7、增值税申报表 (含附表二)8、上期汇总表 9、有应纳税额需符税票复印件 10、销售明细帐 11、扣费调整说明12、出口退(免)税审核情况表六、申报上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外,全部要加盖企业公章,于次月15日前到税务接受检查、申报。七、注意事项为保证出口资料与账务处理的一致性,需注意以下几点:1、 汇率:以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。2、 进行外币折合人民币计算,以海关报关单为准逐条计算,避免出现误差。3、 为保证折算的准确,建议先行录入出口申报数据,再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成,申报增值税,再按照申报成功的增值税资料,继续录入出口申报数据中的增值税资料。4、 为防止出口资料出现过期现象,建议进行出口业务登记,按出口时间顺序记录单证不齐业务,随时控制到期申报时间,避免因单证过期造成免抵税损失。5、 因发票金额与收汇金额不符造成的差额,要及时调整申报出口收入;因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额,要随时调整汇兑损益。

出口退税的帐务操作流程

  出口实例流程解析  案例基本资料  外贸公司(简称思科):南京思科纺织服装有限公司  NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.  HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005,  CHINA  TEL: 0086-25-35784312 FAX: 0086-25-35784513  国外客户(简称FF):  FASHION FORCE CO., LTD  P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA  TEL: 001-613-4563508 FAX: 001-613-4562421  交易商品:  COTTON BLAZER全棉运动上衣  成交方式:  CIF  付款方式:即期信用证(L/C AT SIGHT)  通知行: 中国银行江苏省分行  出口口岸:  上海  服装加工厂:  无锡季节制衣有限公司  面、辅料工厂:  无锡百合纺织有限公司  货运代理公司:  上海凯通国际货运代理有限公司  承运船公司:  中国远洋集装箱运输有限公司  备注说明:  本案例涉及思科公司的部门有三个:业务部、单证储运部、财务部。其中,业务部负责接洽业务,单证储运部负责出运安排、制单、核销,财务部门负责应收、应付帐款。  这是一笔南京思科纺织服装公司和加拿大客户就女式全棉上衣交易的贸易实务案例。  出口到加拿大的纺织品有配额限制,在准备单证时需注意及时申请“输加拿大纺织品出口许可证”,另需注意缮制“加拿大海关发票”等单证,及时寄出给客户用于进口清关。  本案例涉及贸易公司业务部、单证储运部、财务部三个部门,以及工厂、货运代理公司等。在实际业务中,租船订舱、报验、申领核销单、申请配额等工作往往是贸易公司的各个部门在同时进行的,次序不分先后。  从本案例中,学生可以了解到贸易公司各部门以及货运代理公司等工作过程。对学生今后在贸易公司相关部门以及货运代理公司的工作有实务性的认识。  一、交易磋商  南京思科纺织服装有限公司(NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO.,LTD,以下简称思科公司)成立于1992年,是经国家外经贸部批准的具有进出口经营权的贸易公司,从事纺织服装等产品进出口业务。公司拥有多家下属工厂,产品主要销往欧洲、美加地区及日本等国家和地区。  加拿大客户FASHION FORCE CO., LTD(以下简称F.F.公司)与思科公司是合作多年的业务伙伴。2000年12月2日,F.F.公司传真一份制作女式全棉上衣的指示书,并邮寄面料、色样及一件成衣样品给思科公司,要求思科公司2001年3月25日前交货,并回寄面料、色样及两件不同型号的成衣样品确认。  2000年12月8日上午,思科公司收到该样件后,立即联络无锡百合纺织有限公司(面、辅料工厂,以下简称百合纺织),根据F.F.公司提供的样件打品质样和色卡,然后用DHL邮寄给F.F.公司确认。  2001年12月12日,F.F.公司收到思科公司寄去的样件,回复确认合格,要求思科公司再寄两件不同型号的成衣样品供其确认。接此通知,思科公司立即联络无锡季节制衣有限公司(服装加工厂,以下简称季节制衣)赶制成衣样品。12月17日下午,服装加工厂将两件不同型号的成衣样品送到思科公司。当天,思科公司又将该成衣样品用DHL邮寄给F.F.公司确认。  12月22日,F.F.公司收到思科公司寄去的成衣样品,确认合格,要求思科公司报价。当天,思科公司根据指示书要求,以面辅料工厂和服装厂的报价、公司利润等为基础向F.F.公司报价。  经过多次磋商,12月26日,双方最终确定以每件USD12.80的报价成交。F.F.公司要求思科公司根据该份报价单制作合同传真其会签,同时传真形式发票供其开具信用证。  合同签订后,双方就成衣细节进行修改和最终确认。  ◆ 指示书  ◆ 报价单  ◆ 外销合同  ◆ 形式发票  二、落实信用证  2001年1月31日,中国银行江苏省分行通知思科公司收到F.F.公司通过BNP PARIBAS  (CANADA) MONTREAL银行开来的编号为63211020049的信用证电开本。  其中与缮制单据有关的条款如下:  1.开证行:BNP PARIBAS (CANADA) MONTREAL  2.通知行:中国银行江苏省分行  3.不可撤销信用证号:63211020049,开证日期:2001年1月29日  4.信用证有效期及地点:2001年4月10日,中国  5.申请人:  FASHION FORCE CO., LTD  P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA  6.受益人:  NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.  HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING  210005, CHINA  7.信用证金额:USD32640.00  8.商品描述:  SALES CONDITIONS: CIF MONTREAL/CANADA  SALES CONTRACT NO. F01LCB05127  LADIES COTTON BLAZER (100% COTTON, 40SX20/140X60)  STYLE NO. PO NO. QTY/PCS USD/PC  46-301A 10337 2550 12.80  9.分批装运及转船运输:不允许分批装运,允许转运,从中国运至加拿大蒙特利尔港口。  10.最后装船期:2001年3月25日  11.议付单据要求:  (1)商业发票六份,受益人代表签名。  (2)加拿大海关发票四份。  (3)3/3全套正本已装船的清洁海运提单,抬头人为“TO THE ORDER OF BNP PARIBAS  (CANADA)”,显示运费预付,通知人为开证人的名称和地址。  (4)明细装箱单三份。  (5)普惠制产地证一份副本(FORM A)。  (6)输加拿大纺织品出口许可证一份副本。  (7)受益人证明:证明装运后5天内,将普惠制产地证正本、输加拿大纺织出口许可证正本、商业发票副本、明细装箱单副本、正本提单的复印件已经由快递方式直接寄送给开证人,并附快件回执。  (8) 提供开证人的传真确认函,确认货物在装运前生产的样品由开证人认可。  (9)印有承运人抬头的证明,显示承运公司的名称和地址、海运提单号、集装箱号,以及本次承运人的集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘,以及其它任何原生木制包装材料。  (10)客检证正本一份:要求出运前15天用DHL寄四件不同型号的成衣样品,经检验合格后由F.F.公司出具客检证。  (11)中国人民保险公司出具的保险单一份正本一份副本。  12.附加条款:  (1)如果提供的单据不符合信用证条款的规定,每个不符点55美金。  (2)一切结算费用由受益人支付。  (3)本信用证的数量和金额有3%的溢短。  (4)所有的单据、证明、申明必须签字及标明日期。  (5)如下内容仅作参考:  请注意,从1999年1月4日开始,所有从中国运往加拿大的货物,如果包装物中含有木制成分,将被加拿大海关禁止。因为,原生木质中含有一种亚州长角甲虫(LONG  HORNED)。  (6)加拿大政府现在坚持所有进行加拿大的货物必须提供上述所有文件。  (7)海运提单和商业发票必须证明如下内容:  集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘,以及其它任何原生木制包装材料。  (8)受益人的银行帐号为0777103281054。  注意事项:  议付单据中有关客检证条款项,对我方公司极为不利。如果客户信誉良好,多会在样品检验合格后及时签发客检证明。但有些客户会故意拖延签发客检证的时间,导致我方不能及时交单议付。因此,遇到有此项条款的信用证,我方公司需特别注意及时寄样和催客户及时签发客检证。  ◆ 信用证通知书  ◆ 信用证  三、出口备货  收到信用证后,2001年2月1日,思科公司立即与早已联络好的服装加工厂签订订购合同,指定服装厂使用百合纺织的面辅料。2月5日,服装厂正式投产。  根据信用证规定,3月2日,思科公司寄出四件不同型号的成衣样品给F.F.公司检验。3月6日,F.F.公司收到后,经检验合格,签发客检证正本一份并用DHL寄回给思科公司。  注意事项:  关于品质检验和客检证的签发,视客户检验的具体状况而定。一般不外乎有以下两种方式:  其一,客户派员亲自来厂检验,检验合格后当场签发客检证,或该员将检验结果向客户汇报后,由客户将客检证寄给我方。在此种方式下,客户一般是在出运前4-5天来厂检验,此时工厂的加工、包装已基本结束。验货通过后即可安排出运。  其二,将样品寄给客户检验,检验合格后,客户签发客检证并寄给我方。在此种方式下,一般客户会要求我方在出货前10-15天寄样品供其检验。  ◆ 服装订购合同  ◆ 客检证  四、租船订舱  本批出口商品系采用集装箱班轮运输,故在落实信用证及备货时,思科公司即向上海各家货运代理公司询价,最终确定委托上海凯通国际货运有限公司(以下简称上海凯通)代为订舱,以便及时履行合同及信用证项下的交货和交单的义务。  2001年3月9日,服装全部生产、包装完毕,工厂制作装箱单传真给思科公司。思科公司根据工厂报来的装箱单,结合合同及信用证货物明细描述,开列出仓通知单,单证储运部门根据出仓通知单、工厂制的装箱单、信用证统一缮制全套的出运单据。出运单据包括出口货物明细单、出口货物报关单、商业发票、装箱单。  单证储运部门先将出口货物明细单传真上海凯通配船订舱,确认配船和费用后,准备全套报关单据(出口货物明细单、报关委托书、出口货物报关单、商业发票、装箱单、出口收汇核销单、输加拿大纺织品出口许可证(海关联))寄到上海凯通用于报关、出运。同时,准备普惠制产地证用于出运后寄客户作进口清关。  上海凯通在确认配船和费用后,传真送货通知给思科公司,要求思科公司3月16日中午前将货物运至指定仓库。  注意事项:  在FOB条件下,运输公司大多由客户指定。  五、出口报验  由于思科公司出口的全棉女式上衣属于法定检验的商品范围(属于《种类表》商品范畴),在商品报关时,报关单上必须有商检机构的检验放行章方可报关。因此,2001年3月9日,思科公司寄出商业发票、装箱单、报检委托书,委托服装加工厂向无锡市商检局申请出口检验。  申请出口商品检验时,工厂必须填写出口商品检验申请单,并随附报检委托书、外销合同、信用证复印件、商业发票、装箱单、纸箱证等单据。  3月13日,此批货物经检验合格,无锡商检局出具换证凭单给工厂。当天,工厂将换证凭单寄给思科公司指定的上海凯通国际货运公司用于报关。  ◆ 出口商品检验申请单  ◆ 报检委托书  ◆ 外销合同  ◆ 信用证  ◆ 商业发票  ◆ 装箱单  ◆ 换证凭单  六、申领核销单  由于思科公司有计划内的核销单,2001年3月9日,单证员凭出口货物明细单在本公司申领核销单。  注意事项:  如果核销单已用完,需到外汇局申领出口收汇核销单。具体操作如下:  1.在到外汇局申领核销单前,先上网向外汇局申请所需领用核销单份数。  2.外汇局确认思科公司已上网申领核销单后,凭思科公司核销员所持本人操作员IC卡、核销员证向该核销员发放核销单。  3.外汇局根据思科公司网上申领的核销单份数和外汇局本地核销系统确认的出口企业可领单数两者中的较小数,向思科公司发放核销单。  ◆ 出口货物明细单  ◆ 核销单  七、申请配额  2001年3月9日,思科公司向外经贸委申领纺织品配额。3月13日,拿到已签发的输加拿大纺织品出口许可证。  注意事项:  对没有配额的公司而言,必须要申领到配额后方能出口。申领纺织品配额一般有以下几种方式:  1.外经贸部、地方的外经贸厅每年下发给外贸公司的配额。  2.外贸公司加入纺织品商会,通过商会每年举办的配额招标投标获取配额。  3.找有配额的公司调济:一种是纺织商会组织的公开的调济,一种是私下的不规范的转卖。  ◆ 输加拿大纺织品出口许可证  八、出口报关  单证部门拿到核销单和输加拿大纺织品出口许可证后,2001年3月13日,将上海凯通报关所需的报关委托书、出口货物报关单、出口收汇核销单、商业发票、装箱单、外销合同、输加拿大纺织品出口许可证用快件寄出。  3月14日,上海凯通收到思科公司寄来的上述单据。  3月15日上午,上海凯通收到工厂寄来的商检换证凭单,当天下午即凭此单到上海出入境检验检疫局换取出境货物通关单。  3月16日上午,思科公司根据上海凯通的送货通知按时将货物送到上海凯通指定的仓库。  根据新的海关报关规定要求:货物的出口报关必须在货物进入港口仓库或集装箱整箱进入堆场后才能进行。由于17、18号是周六、周日,故3月16日下午,上海凯通即向上海海关报关,以免耽误3月20日的船期。  上海凯通在报关前,先上网向上海海关进行核销单的口岸备案,并如实向海关申报成交方式(CIF),按成交方式申报成交总价、运费等,以后外汇局即根据实际成交方式及成交总价办理收汇核销手续。  报关时需填写中华人民共和国海关出口货物报关单(白色的报关联和黄色的出口退税联),并随附报关委托书、商业发票、装箱单、出口收汇核销单、出境货物通关单、输加拿大纺织品出口许可证等单证向海关报关,海关依此份报关单验货,并退回已盖章的核销单和两份报关单。报关通过后,上海凯通安排集装箱拖货至船公司指定的码头。  注意事项:  1.未进行口岸备案的核销单不能用于出口报关,对已备案成功的核销单,还可变更备案。  2.报关时必须要“出口收汇核销单”,否则海关不予受理。货物出境后,海关在核销单上加盖“放行章”或“验讫章”,并随同加盖海关“验讫章”的一份带有海关编号的白色报关单、一份黄色的报关单出口退税联一同返还口岸代理上海凯通(从上海海关退回一般需1个月左右),最后口岸代理上海凯通寄给思科公司用于向外汇管理部门核销。  3.纺织品出口许可证是政府机关批准配额纺织品出口的证明文件,其作用是出口商凭此办理出口报关和进口商凭此申领进口许可证并办理进口报关手续。因此,出口加拿大的纺织品在报关时必须要附加拿大纺织品出口许可证,否则海关不予受理。  ◆ 报关委托书  ◆ 出口货物报关单  ◆ 出口收汇核销单  ◆ 商业发票  ◆ 装箱单  ◆ 外销合同  ◆ 输加拿大纺织品出口许可证  ◆ 商检换证凭单  ◆ 出境货物通关单  ◆ 送货通知  九、出口保险  由于是按CIF条件成交,保险由思科公司办理。因此,2001年3月16日,思科公司按约定的保险险别和保险金额,向保险公司投保。  投保时应填制投保单和支付保险费(保险费=保险金额×保险费率),并随附商业发票,保险公司凭以出具保险单。  注意事项:  实际业务中,一些和外贸公司长期合作的保险公司,有时只需外贸公司提供商业发票,甚至可以不填制投保单,直接凭商业发票出具保险单。  ◆ 出口货物运输保险投保单  ◆ 商业发票  ◆ 货物运输保险单  十、装船出运  上海凯通接受思科公司的订舱委托后,2001年3月12日,根据思科公司提供的出口货物明细单缮制集装箱货物托运单,这是外运机构向船公司订舱配载的依据。该托运单一式数联,分别用于货主留底、船代留底、运费通知、装货单、缴纳出口货物港务费申请书、场站收据、货代留底、配舱回单、场站收据副本(大副联)等。其中比较重要的单据有:装货单(Shipping  Order: S/O)和场站收据副本(Mate"s Receipt; M/R)。  3月19日,货物离港前,上海凯通传真海运提单给思科公司确认。  3月20日,在确定货物安全离港后,思科公司传真装运通知给F.F.公司。  3月22日,思科公司将海运提单复印件、输加拿大纺织品出口许可证(正本)、商业发票、装箱单、加拿大海关发票、普惠制产地证用DHL寄给F.F.公司供其作进口清关用,同时将DHL回执留存准备缮制议付单据。  注意事项:  将来船公司签发的提单上相应栏目的填写也会参照订舱委托书的写法,因此,托运人、收货人、通知人这三栏的填写应该严格按照信用证提单条款的相应规定填写。  ◆ 出口货物明细单  ◆ 装货单  ◆ 场站收据副本  ◆ 装运通知  ◆ 海运提单  ◆ 输加拿大纺织品出口许可证(正本)  ◆ 商业发票  ◆ 装箱单  ◆ 加拿大海关发票  ◆ 普惠制产地证  ◆ DHL回执  十一、制单结汇  在办理货物出运工作的同时,思科公司也开始了议付单据的制作。2001年3月20日,上海凯通国际货运代理有限公司作为承运人中国远洋运输(公司)公司下属的中远集装箱运输有限公司的代理,签发了COS6314623142号提单。根据信用证的规定,思科公司备齐了全套议付单据(3/3海运提单正本、商业发票、装箱单、普惠制产地证、受益人证明、客检证、货物运输保险单),于4月2日向议付银行-中国银行江苏省分行交单议付。  ◆ 海运提单(3/3)  ◆ 商业发票  ◆ 装箱单  ◆ 普惠制产地证  ◆ 受益人证明  ◆ 客检证  ◆ 货物运输保险单  十二、财务付款  3月22日,思科公司的财务人员收到上海凯通寄来的海运费发票和港杂费发票。  3月27日,收到服装厂寄来的增值税发票和出口专用缴款书。  议付单据交单后,3月30日,财务人员向服装厂支付货款,并和上海凯通结清海运费、港杂费等费用,同时催上海凯通退核销单。  ◆ 海运费发票  ◆ 港杂费发票  ◆ 增值税发票  ◆ 出口专用缴款书  十三、收汇核销  4月20日,思科公司收到上海凯通寄来的上海海关退回的出口收汇核销单和报关单。当天,核销员在网上将此核销单向外汇局交单,并在进行网上交单时,对核销单、报关单的电子底帐数据进行了认真的核对。  2001年4月23日,思科公司收到银行的收汇水单,开证行已如数付款。至此,该笔交易已安全收汇。  网上交单成功之后,4月24日,核销员持纸质的收汇水单(即出口收汇核销专用联,经银行盖有“出口收汇核销专用章”)、出口收汇核销单  (已经出口海关盖章,第三联)、报关单  (白色报关联,海关已盖章)、商业发票及自制的核销单送审登记表(外汇局留存联)到外汇局办理核销手续。核销完毕后,外管局当场将加盖“已核销章”的核销单(出口退税联)退回给思科公司。  核销完成后,核销员将上述单据转交财务办税人员办理退税事宜。  ◆ 出口收汇核销单  ◆ 报关单  ◆ 收汇水单  ◆ 商业发票  ◆ 核销单送审登记表  十四、出口退税  2001年4月25日,思科公司的财务办税人员将公司需要办理认证的增值税发票整理后一并申报国税局进行发票认证。当天,拿到国税局认证结果通知书和认证清单。  4月26日,财务办税人员将退税要用的单据收集齐全无误后装订成册。其中,核销单(外管退回的出口退税专用联)、报关单(黄色出口退税联)、商业发票为一册,增值税发票(抵扣联)、出口专用缴款书、认证结果通知书、认证清单为一册),并在退税申报软件中逐条录入进货明细及申报退税明细。录入完毕,核对无误后打印并生成退税处所需要的表格及软盘,连同“外贸企业出口货物退税汇总申报审批表”送交外经委稽核处加盖稽核章。  2001年5月7日,财务办税人员将上述资料送交国税局稽核部门待批。5月28日,接到国税局通知,于5月7日申报的资料已通过。5月29日,财务人员到银行查询,查到申报退税额已足额退回。  至此,该笔业务顺利完成。  ◆ 认证结果通知书  ◆ 认证清单  ◆ 核销单  ◆ 报关单(退税联)  ◆ 商业发票  ◆ 增值税发票(抵扣联)  ◆ 出口专用缴款书  ◆ 外贸企业出口货物退税汇总申报审批表  摘自:新手教程:出口实例流程跟我来。  http://club.china.alibaba.com/club/post/view/674048?par=1&bid=51&pge=3&sty=3#post674048。  具体操作请资讯所在地国税局退税部门。

生产企业出口退税操作流程是什么?

1.税款的退还,税务局得到出口退税的批复之后,将数据上传到税网,同时系统自动发送电子邮件,生产企业点击某条批复的数据,显示注意事项,点击“下一步”,会显示“生产企业出口货物税收退还申请书”的内容,企业应仔细核对开户行与账号否准确,打印3份,报关员考试根据注意事项的相关内容,在打印出的表单中盖章,交到退税部门,由退税机关办理退库;2.查看退税最新通知和最新政策登录出口退税网,点击通知公告,可以查看退税发布的最新通知,点击最新政策,可以查看财政部和国家税务总局发布的相关出口退税政策规定生产企业如有问题,还可以通过电子邮件功能,给退税部门或税务公司发送邮件,另外,可以通过在线交流论坛,讨论相关出口退税中遇到的问题。知识延伸:1.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还;2.通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式;3.2008年国际金融危机以来,我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。

出口退税申报流程操作

出口退税操作流程:出口收汇/核销单申领;申领成功后,去外管局领取纸质核销单;口岸备案;去海关报关;货物出口海关打印出报关单后找出该核销单及对应的报关单;进行交单;去外管局核销;报送成功后5天左右可以去国税办退税。出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款。法条《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十五条 【出口货物的退(免)税规定】纳税人出口货物适用退(免)税规定的,应当向海关办理出口手续,凭出口报关单等有关凭证,在规定的出口退(免)税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退(免)税;境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退(免)税规定的,应当按期向主管税务机关申报办理退(免)税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款。【温馨提示】以上回答,仅为当前信息结合本人对法律的理解做出,请您谨慎进行参考!如果您对该问题仍有疑问,建议您整理相关信息,同专业人士进行详细沟通。

出口退税申报流程

法律主观:对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。法律客观:《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条 有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,提供原缴款凭证及相关资料: (一)已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的; (二)已征出口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的; (三)已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的。 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。 按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的,海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。

电子口岸中出口退税具体的操作流程是什么?

电子口岸中出口退税具体的操作流程是什么? 一般步骤如下:货物结关以后3-5个工作日中国电子口岸出口退税系统中即会有报关单电子资料,企业进行资料报送,待资料报送成功、传输至国税系统后可在出口退税申报系统进行退税申报,生产企业可在单证未收齐前先进行单证不齐申报,待单证收齐后再做单证收齐正式申报,正式申报审批通过后企业即可携带材料前往税务机关办理退税手续。如是生产企业,应提供下列资料: (1)《免抵退税申报汇总表》及其附表; (2)《免抵退税申报资料情况表》; (3)《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》; (4)出口货物退(免)税正式申报电子资料; (5)下列原始凭证: ①出口货物报关单(出口退税专用)(保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单,简称出境货物备案清单); ②出口发票; ③委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议影印件; ④主管税务机关要求提供的其他资料。如是外贸企业的,应提供如下资料: 1.《外贸企业出口退税汇总申报表》; 2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》; 3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》; 4.出口货物退(免)税正式申报电子资料; 5.下列原始凭证(1)出口货物报关单; (2)增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书(提供海关进口增值税专用缴款书的,还需同时提供进口货物报关单); (3)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本; (4)属应税消费品的,还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书(提供海关进口消费税专用缴款书的,还需同时提供进口货物报关单); (5)主管税务机关要求提供的其他资料。并收齐下列资料进行单证备案: (一)外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签定的补充合同等; (二)出口货物明细单; (三)出口货物装货单; (四)出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据)。 急问出口退税电子口岸的一套操作流程 这一套程式很复杂。在网上这样问是问不出什么的,如果都会操作,而只是某个环节有点不懂,这样问人家也好回答你,一下子问了一本书的内容 ,你让别从从何说起?你可以到国税网站上下载出口退税的培训课程,如果是江苏的,可以去擎天税务下载培训资料,最好去国税报名,考个出口退税办税员证。如果想系统的学习,并且以后都是你自己操作的话,就要考出口退税办税员证。 出口收汇退税的电子口岸操作具体流程 1,在:3.chinaport.gov./上查询到电子口岸注册所需资料,带齐资料到所在地电子口岸制卡中心办理法人卡和操作员卡 2,带经办人身份证到外管局办理核销员手续,用电子口岸操作卡在电子口岸网站上向外管局申领核销单 3,货准备好后,制作清关资料(PK,IV SAL),法检的先向商检局报检,然后报关(出口报关时在一般情况下是要用核销单的,除外一些贸易方式如料件进出区,后续补税等) 4,货物实际出口后海关给你签发退税联和核销联报关单和退回的核销单 5,90天内收汇,超90天向外管局申请延期 6,收到货款后银行签发水单,然后在电子口岸上调出核销单资讯,向外管局交单 7,在网上收汇核销系统报送到外管局,然后备齐所有单证(重要的是核销单和核销联报关单)到外管局盖章 8,凭盖有海关和外管局以及银行的核销单交给你们公司财务,去申报退税! 电子口岸中出口收汇及出口退税的操作?? 核销单回来后,要进行企业交单。 1.出口收汇交单。提交给外汇管理局。 2.出口退税交单。提交给国税局退税。 这两处都需要交单,请问你是做了哪些交单呢? 一般企业交单都是在核销单回来之后做的,核对一下内容,如果无误的话就交单。 接下来就是,等你们的全部货款到账,如果已经到账就拿着核销单,银行收汇水单,报关单和自制的核销备案表,去外汇局进行核销。然后等退税申报期,进行退税申报。 电子口岸中出口退税 你要先在电子口岸出口收汇系统交单,这样外管局那边才有相关资讯.然后带着以下资料: 1.核销单 2.报关单(核销专用联) 3.银行结汇水单(收帐通知) 4.企业收汇核销汇总表(一式二份) 5.外销发票(有的地方要求要,有的不要,我当时就没要) 去外管局,办理核销. 如果有网上核销系统,可以进行无纸化核销. 核销完后,再办理出口退税.只要出口退税系统里有报关单等资料,就可以点提交了 电子口岸出口退税怎样操作? 1、插操作员卡输入密码登入电子口岸 2、点击出口退税系统 3、选择资料报送:查询、选择、全体均可。建议用查询或者选择报送 4、输入18位报关单,查到资讯,点选关单号,最后报送即可。 5、资料查询-状态查询可以检视关单状态 请教出口退税具体的操作流程 首先在出口商品后,根据箱单发票在出口退税申报系统上,申报当月出口商品的明细。然后上报给税务机关。 二是在单证收齐后(报关单、发票、核销单、水单,不过这些单证是根据企业出口企业实际出口的年限而定的或者是税务机关的要求),在出口退税申报系统上,申报当月收齐单证的出口商品的明细。然后上报给税务机关。 然后就可以等著税务机关什么时候给你退税了。 电子口岸、出口退税、具体步骤? 1.是的,核销完后在电子口岸中把报关单资料提交到国税局即可。 2.电子口岸操作完成后还需在客户端的“出口退税软体”中进行资料的录入并报关。 3.完成1.2两步骤后,需持以下资料到税务局进行退税申报: 所需资料:核销单(出口退税联) 进项增值税发票(抵扣联) 出口专用发票(税务联) 出口报关单(出口退税联) 相关表格:外贸企业出口货物退税汇总申报表 外贸企业出口货物退税申报明细表 外贸企业出口货物明细申报表 外贸企业出口货物进货申报明细表 谁能给我个电子口岸进口付汇,出口核销,出口退税的具体操作流程 这个得去海关口岸大厅,大厅里有相关的宣传册,这里好像解答比较难 你可以到我的百度空间看下相关内容.或者百度HI跟我交流.

生产企业出口退税申报系统详细操作流程?

生产企业出口退税申报系统详细操作流程步骤如下:一、出口货物的明细录入。1、登录生产企业出口退税申报系统V15.0 SP1(以下简称退税系统),点击基础数据采集——出口货物劳务明细录入——出口货物明细录入。2、依据报关单信息录入出口明细数据。首先填入序号,一般为四位数,如0001、0002、003??,以此类推。3、出口日期:填列报关单的出口日期。注意:报关单上有2个日期,千万不能填申报日期。4、出口报关单号:先录入18位的报关单号,再在其后加001,如果同一张报关单上有2条以上出口记录,第二条就加002,以此类推。5、人民币离岸价:无论出口货物以何种方式成交,这里必须填列FOB价,如果系统自动带出的人民币离岸价与账面不符,可以倒求汇率再录入,以此来保证退税系统与账面一致。三、确认明细申报数据。四、增值税纳税申报表录入。1、在前几步录入明细之后,退出,再进入增值税纳税申报表录入。2、点击增,录入增值税申报表数据。3、一般情况,进项税额转出=不得抵扣税额=征退税差额。注意:如果当期有非正常转出,那么不得抵扣税额=进项税额转出+非正常转出。五、免抵退申报汇总录入。1、在做完增值税纳税申报表录入退出后,再进入免抵退申报汇总录入。2、这一步只需要点击“增加”,再按回车键就可以了,退税系统会自动带出数据,不要修改表内数据。六、免抵退申报资料录入。七、生成免抵退申报数据。1、依照下图。2、在出现的界面点击确定。3、在生成免抵退申报数据后,弹出对话框,再次点击确定。4、生成远程预审文件。以上就是生产企业出口退税申报系统的详细操作流程了。

外贸出口退税流程

一、退税流程1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。二、申请条件1、 必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件。2、必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法经营权的凭证。3、必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记。三、资料要求1、税收(出口货物)专用缴款书和税收出口货物完税分割单;2、增值税专用发票抵扣联;3、出口货物外销发票;4、出口货物销售明细账;5、出口收汇核销单(出口退税联);6、中华人民共和国海关出口货物报关单(出口退税专用联);7、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表;8、预审疑点反馈表;9、税务机关要求报送的其他资料。扩展资料外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。实行出口退(免)税电子化管理后,外贸企业出口货物应退增值税的计算,具体有两种方法。一、单票对应法所谓单票对应法,是指在出口和进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报,对进货数据实行加权平均,合理分配各出口占用的数量,计算出每笔出口的实际退税额。它是出口退税二期网络版审核系统中设置的一种退税基本方法。在一次申报的同关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致,进货。出口均不结余。对每一笔进货分批出口的,应到主管税务机关开具进货分批申报单。其基本公式如下:应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率或=出口货物数量*加权平均单价*退税率现行的出口与与进货的对应方式主要有以下4种,一是出口一票进货一票,二是出口多票进货一票,三是出口一票进货多票,四是出口多票进口多票。参考资料来源:百度百科-出口退税流程

出口退税申报流程操作

1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。需要知道的是,外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料:1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);2、出口货物报关单(出口退税专用);3、出口收汇核销单(出口退税专用);4、出口商品销售发票;5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;6、出口退税货物进货凭证申报明细表;7、出口退税货物退税申报明细表;8、增值税专用发票认证结果通知书及清单;
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