内销

中国强制性产品认证：即3C认证。如果带bluetooth或wifi：即SRRC认证。有通信功能也就是GSM、CDMA这些，有2G、3G、4G。附加：CTA认证（通信产品的《进网许可证》）生意兴隆，祝好这位老板朋友！

要看什么电子产品SRRC是国家无线电管理委员会强制认证要求，说明此产品经过中国国家无线电管理委员会就是国家无委的认可，也叫国家无委的型号核准认证。SRRC证书式样简单说就是一个无线类的电子产品才有可能要做SRRC，如果不是无一则根本不存在的事。CCC标志可能只是CCC认证即可，CCC是我国强制性产品检测认证要求标志（电子产品为主），无论什么产品主要是管制EMC和SAFETY两部分测试。蓝色为CTA进网网标如果是通信类的产品还需要强制进行CTA认证，也就是常说的进网认证。全世界最多这类检测认证机构在中国，全中国最集中检测认证机构的在广东广东最为活跃最多机构可选的在深圳，报价、服务、周期、合理程度都最佳只要找个靠谱的深圳服务机构说出您是什么产品需要卖到哪里或要什么测试就行

CCC认证和SRRC认证是国家强制性认证，是一定要做的！CTA认证是可以自行申请，但申请CTA之前必须要申请SRRC认证，两项测试可同步进行，并且二者支持的制式及频段，功能必须完全相同。

外贸童装就是出口剩余的尾单童装，或者因某种原因没能出口的整单大货童装。与一般童装不同的是就是国外的款式，国外的设计，国外的风格。面料都是经过严格检测，做工要求走线直，针脚均匀。好多纯棉的面料都是经过砂洗处理的，手感柔软，不掉色。穿着舒适度好。一般的国内童装是达不到这个标准的。出口的童装都是经过多种严格检查的，比如面料、染色、辅料、做工等都是高标准的要求，一样不达标都不行。出口的尾单童装，工厂多数都是不计成本处理，因此在价格上比内销童装有一定的优势。外贸原单尾货童装，单款数量少，卖完了就再也没有了，竞争小。不会和内销童装一样好卖就大量生产。如果大量生产外贸童装，那就叫仿单了，做工、 面料 、辅料等都达不到和外贸原单童装一样的标准的，而且成本费也会比原单货价高。以上这些就是外贸童装与内销童装的区别。

一、确定当期（注意：指申报所属期，如2006年01月，下同）出口销售额录入前的准备工作：先整理外销发票并与当期记出口销售明细账的外销发票核对，确定当期应当作为免抵退税申报的外销发票。进出口部门制的用于报关的外销发票，应给财务二份，其中一份附记账凭证后作为记销售明细账的依据，一份作为申报免抵退税的单证。财务入账时，对一份作为申报免抵退税单证的外销发票上注明记账汇率，免抵退税申报时按此汇率录入；核算审核公式：当期外销发票金额+当期账面调整数=当期增值税纳税申报表第7栏本月数以上是免抵退税管理的起点、源头，也是避免出口货物财务不及时记销售账问题的关键。传统的以收到外汇货款时才记销售账，不仅是没有必要的，也是有害的。每年都有新出口企业出口货物后，由于入账不及时，导致管理混乱、逾期申报，不仅没有享受到免抵退税，有的还视同内销补税。然后，在当期应作为免抵退税申报的所有外销发票上逐一虚拟出口报关单号（规则是6位申报所属期+3位顺序号+3位项号，如200601001001、200601002001等。为了简化录入，一份外销发票仅虚拟成一条记录即可，而不必考虑将来的报关单状况。）、核销单号（规则是6位申报所属期+3位顺序号，如200609001等）、代理出口货物证明号（规则是6位申报所属期+4位顺序号+2位项号，如200611000101等）。查真实的报关单号、商品代码等成本较高，并且，如果不准确同虚拟没什么区别；另外，当期出口能全部取得报关单的可能性也不大。外销发票是记账的依据，又是海关制报关单的依据，也是申报免抵退税的单证之一。因此，在管理上应给予足够的重视。完成了以上工作，就可以在“出口货物明细申报录入”菜单操作。注意：C类企业“单证不齐标志”一律录入BH；代理出口货物证明“单证不齐标志”录入一律为D当期账面调整数（包括冲减运保佣、退运等），也在“出口货物明细申报录入”菜单操作，报关单号、核销单号虚拟规则按申报年月加序号900录入（如200601900001、200601900），在“出口发票号码”栏注明“账面调整数”或“冲减运保佣”字样,商品代码按出口货物录入，出口数量不录，出口销售额美元须录入。注意“单证不齐标志”录入一律为空（表示视同当期出口当期收齐并参予当期免抵退税的计算，此笔记录以后不用再申报处理了）。 当期出口当期收齐（一般因为无信息或未取得单证原件，不大可能做到），也在“出口货物明细申报录入”菜单操作，注意“单证不齐标志”录入一律为空。若预审发现无信息，先作“撤销已申报数据”；再点击“出口货物明细申报录入”，点击“修改”，将“单证不齐标志BH”加上，保存即可。由以上基础数据生成的表是“生产企业出口货物免抵退税申报明细表（√）出口货物”，由系统自动生成，无须录入，无须修改。注意本环节相关会计核算的要求：生产企业出口货物的退税税率与征税税率不一致的，应在日常核算时与出口销售额同步制作进项税额转出的会计分录，并在增值税纳税申报表附表（二）18栏反映。进项税额转出计算公式：免抵退销售额*征退税率差-上期结转不免抵减额-本期不免抵扣抵减额＝A 1、当A＞0时，A为本期“不得（免）抵扣税额”数据，据此作进项税额转出会计处理（正确的做法）；如不作进项税额转出会计处理（为错误的做法），会造成与免抵退税申报汇总表相关内容不同步；。2、当A<0时，A为“结转下期不免抵减额”数据 ，不作进项税额转出会计处理（正确的做法）；如按负数全部作进项税额转出会计处理，为（错误的做法），会造成与免抵退税申报汇总表相关内容不同步；出口企业当期单证不齐免抵退销售额小于（海运费＋退运＋其他为负数的当期账面调整数＋办理进料加工贸易免税证明）时，应按上述“正确的做法”进行会计处理。使企业的账面、《增值税纳税申报表》附表（二）18栏、免抵退税申报系统录入的《增值税纳税申报表》、免抵退税申报系统自动产生的免抵退税申报汇总表、退税机关审核系统的电子《增值税纳税申报表》、退税机关审核系统的免抵退税申报汇总表相关内容保持同步。 根据免抵退税申报审核系统的特点，在一个会计月份内，若进项税额转出总合计为负数时，一般不作会计分录，其负差留待下月在进项税额转出中继续抵减。二、确定的当期（注意：指申报所属期，如2006年01月，下同）出口销售额是否正确的复核方法在基础数据采集时，因录入汇率与记账汇率尾数（账应当是对的）不一致，形成当期出口销售额大于或小于账面出口销售额的差额部分，可先在申报系统“撤消已申报数据”，找一条记录直接修改人民币金额，保存即可。确定的出口销售额是否正确的一般复核公式：“生产企业出口货物免抵退税申报明细表（√） 出口货物”12栏合计数=当期账面出口销售额 =当期增值税纳税申报表第7栏本月数三、确定前期出口当期收齐退税单证销售额完成当期出口业务的录入操作后，就可以对收齐前期的出口单证进行操作了。根据前期出口（注意：指申报所属期以前月份已向退税机关办理了单证不齐免抵退税申报的出口业务，如200601、200611等，下同）的外销发票收集对应的报关单、核销单、代理出口货物证明（仅代理的提供），然后，按以下两个原则处理：A、同一笔业务只能选择其中一种操作方式；B、必须符合操作的条件。1. 采用直接收齐（前期）出口单证明细录入操作。采用本操作的条件是：前期出口当期收齐退税单证与原不齐申报相比，未发生变化或仅报关单号、核销单号、代理出口货物证明号发生变化（含虚拟变真实）。方法：点击基础数据采集－“收齐出口单证明细录入”、再点击“修改”，所属期由系统自动生成，录入序号；修改报关单号、核销单号、代理出口货物证明号。由以上基础数据生成的表是“生产企业出口货物免抵退税申报明细表（√）收齐单证”，由系统自动生成，无须录入，无须修改。2.采用冲减、重新录入二步法操作：前期出口当期收齐退税单证的，与原不齐申报相比，出口日期、商品代码、数量、金额等主要内容发生变化的，或者原不齐时虚拟的报关单只有一个项号（1条）但收齐的真实报关单上有一个以上项号（多条）的，以及代理证明无信息需要人工挑过的，必须采用本操作；前期出口当期收齐退税单证的，与原不齐申报相比，主要内容未发生变化的也可采用本操作。本操作方法的优点：一旦预审或正式申报发现无信息、有错误，可以方便地返回修改；没有错误的，与在“收齐出口单证明细录入”中点击“修改”操作的结果完全相同。因此，它既是一种通用录入法，又是一种安全录入法。操作步骤如下：第一步：点击基础数据采集－“生成出口货物冲减明细”，找到该条记录，点击红色按钮“冲减出口”，找到“√是否先收齐单证再做冲减”， 单击其左边的小方框，将√去掉，变成“□是否先收齐单证再做冲减”－这是核心步骤！否则，申报后在审核系统将无法通过，肯定要返工。第二步：点击基础数据采集－“出口货物明细申报录入”，再点击“增加”，录入正确数据，其“单证不齐标志”须为空（表示视同当期出口当期收齐）。 3.特殊原因采用冲减一步法操作：前期出口逾期未申报等原因需要转作征税的，要在当期进行负数冲减时，可以通过此功能自动生成相应的冲减记录。 以上通过“一”或者“一”与“三”的操作，点击“免抵退税申报/生成明细申报数据”，生成明细申报数据（如200601MX）软盘。由以上基础数据生成的表是“生产企业出口货物免抵退税申报明细表（√）出口货物”，由系统自动生成，无须录入，无须修改。没有明细申报数据即出口货物销售额零申报的：指当月既没有免抵退税出口额（有当期账面调整数的除外），也没有收齐前期单证，且增值税纳税申报表第7栏为零的。可以不进行以上“一”或者“一与三”的操作，不需形成明细申报数据（如200601MX）。直接进行下面“八”、“九”的操作。四、常见的操作错误1、代理出口业务按自营出口业务的规则录入。代理出口业务必须录入代理出口货物证明号，不需要录入报关单号、核销单号；2、“单证不齐标志”仅为B或H，造成免抵退税申报明细表上缺报关单号、核销单号；3、预审后系统自动将当期账面调整数的“单证不齐标志”置为B，没有通过申报系统申报数据处理设置出口信息不齐标志,点击红色按钮“信息不齐”将B清空；误作“用税务机关预审后的反馈信息更新出口货物明细表中的信息不齐标志”的，比照处理。4、报关单号、核销单号、商品代码、代理证明号录错或不符合规则。如：报关单号按“预录入编号”未按“海关编号”录入；“海关编号”超过9位的未取后9位录入；报关单号码多码、少码、颠倒；报关单号码未按“9位＋项号” 规则录入。5、收齐前期出口单证或收齐当期出口单证，未将进料加工贸易方式出口报关单上的海关登记手册号录入。6、对同一张报关单同时采用两种方法操作。如：单证不齐申报的报关单上有3项出口货物，收齐发现报关单上第2项商品代码（或金额）有错误，对第2项采用“冲减、重新补录”操作，对第1、3项采用直接收齐（前期）出口单证明细录入操作。应对第1、2、3项都采用“冲减、重新补录”操作。7、明细数据和汇总数据生成后，明细数据又进行了修改但汇总数据未作先删除再重新生成的处理。8、软盘生成失败，数据为空。向国税机关正式申报的软盘，应通过WINDOWS双击A:盘打开检验，如果发现文件大小为0或很小的,就是空盘或是没有数据的文件夹。要重新生成一次。五、预审的重大意义预审是确保正式申报正确无误的测试工序，也是提高申报质量的有效手段。把它当着形式或任务看待，那就无意义了。为了防止正式申报出现错误后退回返工，一定要学会查看预审疑点并记载每月新的预审疑点及税务机关的意见，知道该如何处理。预审后，在申报系统/反馈信息处理/税务机关反馈信息读入；在申报系统/反馈信息处理/税务机关反馈信息查询/预审疑点反馈情况查询：对合理的疑点，出口企业不要处理，税务机关在审核系统中将给予人工挑过；对录入错误或不合理的疑点，进行修改、删除或请示税务机关处理，也可以和其他企业交流。对报关单无信息“E 海关数据中无此报关单号（ ）”、商品代码信息不符的（虚拟的除外），千万不要做正式申报，正式申报肯定要返工。凡正式申报后需要返工的，因时间紧迫，原则上按单证不齐重新申报，直接报送市局进出口科。没有明细申报数据即出口货物销售额零申报的，也可以不进行预审，直接将生成的汇总申报数据进行正式申报。六、预审和正式申报的时间要尽量提前1、一旦申报不成功，有了回旋余地；2、集中月底申报，税务部门工作量大（要逐户地经过人工审核、电子审核、市局领导审批、盖章、分解资料等工序），时间紧，难以审完；同时，如果企业在申报的当月月底内拿不到退还的审批表，也影响企业根据审批结果在申报的当月内及时调账和下月准确地办理纳税申报;还影响企业在当月取得退税款。3.理想的时间安排是：月底录入明细申报数据，下月初2日前预审，根据预审疑点调整预申报数据；增值税纳税申报尽力提前，再录入增值税纳税申报表；11日前进行正式申报（最迟不得超过省局规定的15日）。七、预审和正式申报后发现问题的处理1、前期出口当期收齐退税单证，误作信息齐全采用“修改”操作的，先在申报系统“撤消已申报数据”，再点击“收齐出口单证明细录入”、再点击红色按钮“撤销接单”即可。2、用冲减、重新录入二步操作的 ：先在申报系统“撤消已申报数据”，点击“出口货物明细申报录入”将生成冲减的记录和重新录入的记录删除。3、在“出口货物明细申报录入”中操作的记录，发现的任何错误，都可以先通过申报系统“撤消已申报数据”，再在“出口货物明细申报录入”中点击“修改”。4、基础数据采集－“生成出口货物冲减明细”，没有将“√是否先收齐单证再做冲减”变成“□是否先收齐单证再做冲减”的。点击“基础数据采集－出口货物明细申报录入”，将生成冲减的记录和重新录入的记录删除；再点击“收齐出口单证明细录入”，找到该条记录，再点击红色按钮“撤销接单”；然后，再按正确的程序重新操作。5、不属于以上的其他类型的错误，经税务机关核定无法挽回的操作错误，只有进行申报系统初始化，再导入上月备份数据。6、发现无信息的。出口报关单无信息：出口企业在中国电子口岸数据报送正常的前提下，对报关单超过2天（口岸数据报送→国家数据处理中心→国家税务总局→安徽省局→芜湖市局，一般只要2天）仍未核对上电子信息的，及时填报《出口报关单无电子信息报告单》（自制）或持复印件到退税机关通过国家税务总局内部办公网查询是否有信息；没有口岸电子结关信息的，应及时与海关联系解决。代理出口货物证明无信息的，持复印件到退税机关通过发函解决。7、发现的其他问题，请到退税机关咨询。八、增值税纳税申报表明细录入以征税机关盖章的《增值税纳税申报表》为录入依据，除上期录入错误需要在本次补正的外，一般不得更改。生产企业在申报系统“基础数据采集—增值税纳税申报表录入”录入的数据不合格率很高。请仔细对照申报系统“基础数据采集—增值税纳税申报表录入”界面下端的“数据项目说明”，按“数据项目说明”的要求录入。九、免抵退税申报汇总表录入正式申报时生成明细申报、增值税纳税申报表录入后，进入“免抵退税申报汇总表录入”界面，直接点击“增加”，然后回车，系统自动生成《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》，无须录入、无须修改。修改将不能通过税务审核，是做无用功！如果明细申报或增值税纳税申报表录入后又发生变动，应将系统自动生成的原免抵退税申报汇总表删除，再重复操作一次。以上通过“八”和“九”的操作，再点击“免抵退税申报/生成汇总申报数据”，生成汇总申报数据（如200601HZ）软盘。十、免抵退税申报初审公式免抵退税申报是否正确，可用以下初审公式检测：当期账面出口销售额=当期增值税纳税申报表第7栏本月数=“生产企业出口货物免抵退税申报明细表（√） 出口货物”12栏合计数=当期免抵退税申报汇总表2A栏“当期数”免抵退税申报明细表15栏合计数（出口销售额乘征退税率之差的合计数）与账面记载的进项税额转出、增值税纳税申报表附列资料（表二）18栏逻辑关系相符。凡是不符的，出口企业办税员要查明原因，掌握解决办法。解决办法的原则：账面、增值税纳税申报表、免抵退税申报明细表三者关系紧密的；免抵退税申报明细表与账面、增值税纳税申报表不一致的，可以通过免抵退税申报汇总表2C、15C栏差额反映；审批的免抵退税申报汇总表2C、15C栏差额，通过审批当月及时调账或调表，在下期免抵退税申报汇总表2C、15C栏差额必然反映为零（下期新增除外）。十一、免抵退税申报表的份数（以下三种情形均要：附《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附表资料（表二）》的复印件各1份，由市局进出口科存档；1张申报软盘，办税服务中心将申报软盘内的明细和汇总数据分别读入退税审核系统后退还企业; 不使用申报软盘的企业，可以用可移动U盘（须建立文件夹，如20060401SB代替）。（一）出口货物销售额零申报的：指当月既没有免抵退税出口额（有当期账面调整数的除外），也没有收齐前期单证，且增值税纳税申报表第7栏为零的。也应按规定申报，持“免抵退税申报汇总表”3份（退企业2份，市局留1份）。办税服务中心对汇总表加盖受理章后，退2份给企业，1份汇总表及其他资料转市局进出口科存档；（二）免抵退税税额零申报的：指当月有免抵退税出口额，计算结果是免抵税和退税同时为零。汇总表3份（审批后退企业2份，市局留1份），明细表2份（审批后退企业1份，市局留1份）。办税服务中心受理转市局进出口科审批。（三） 申报仅有免抵税的，比照第二条处理。（四）申报有退税税额的：指有退税、或既有免抵税又有退税的。汇总表5份（审批后退企业2份，金库1份,开票依据1份, 市局留1份），明细表2份（审批后退企业1份，市局留1份）. 办税服务中心受理转进出口科审批。三县出口企业在县局申报，由县局转报市局进出口科审批。申报的汇总表、明细表除以上规定的份数外再增加1份，市局审批后退县局存档。为方便及时联系，解决审核过程中发现的问题，请在“免抵退税申报汇总表”经办人后面手工填上联系电话或手机号码。没填联系电话号码、财务负责人和企业负责人未签字或盖章、企业未盖公章、以及份数不够的，办税服务中心不受理申报。为了规范、统一、方便签字，请使用自动复写的微机专用打印纸。办税员正式申报前，请按以上要求仔细检查一次。十二、正式申报收齐的单证资料装订顺序（一）配单顺序：以出口相关联的核销单、报关单、外销发票和有关证明材料为顺序，归并为一套资料（又称“配单”）；依此类推，再进行下一套的归并。（二）按照打印的生产企业出口货物免抵退税申报明细表的顺序号整理配单；使装订后的单证资料与申报明细表的顺序一致，便于加快审核速度。（三）到退税机关领取统一封面，按照先当期收齐、后收齐前期单证的两大部分的顺序合并装订。注意：封面上的“申报资料编号”由退税机关统一填写；其他项目企业必须填写，“所属期 年 月”封面与汇总表应保持一致。（四）单证资料由市（县）国税机关存档。十三、每月备份每月收到税务机关审批表、进行下期录入前，应将上月审核通过的数据，通过“系统维护/系统数据备份”备份到C盘。为减少C盘占用，每月应覆盖上月备份数据。这是预防申报失败的最后一道防线。必须学会备份，形成备份习惯。十四、根据退税机关的审批结果及时调账企业的免抵退税申报汇总表有免抵退税额的，应于当月最后一天上午（节假日提前）到办税服务中心取回审批表；最后一天特殊情况未收到审批表的，暂根据申报数或电话查询的结果调账。1、每个月免抵退税申报汇总表上2C、15C栏一般为空即无差额，否则系统会自动带到下期；因此，发现有差额，一定要找出产生的原因，一定要找到解决办法，使它在下个月的申报中不再重复出现。免抵退税申报汇总表2C、15C栏的差额，应按免抵退税申报汇总表下端注2的要求，查明原因后，该调账的调账，该调表的调表。2、免抵退税申报汇总表上退税机关审批的免抵税额、应退税额，应在审批的当月调账，以确保下月申报的准确。其中有应退税额的，无论是否收到退税款，都应在下月的增值税纳税申报表15栏本月数中反映。这分别是确保当月、下月能正常申报的前提条件。切记！出口企业未按以上要求调账、增值税纳税申报表14栏、15栏本月数中应填未填的，三大系统整合后将无法正常通过申报。十五、企业申报系统与税务审核系统的区别和联系1、单机操作与网络操作；2、自由开放式与比对严控式。企业在申报系统可以任意地操作；税务审核系统记录了企业月月申报的数据并作为历史数据，不能修改、删除；收齐前期出口单证申报数据，将与申报的历史数据、进出口报关单信息、代理出口货物证明信息、出口退税税率库等比对，产生严重的错误系统将无法继续运行下个程序、进不了历史库、产生不了免抵退税数据；人工挑过的业务，可以查询，该不该挑过一目了然。3、两个系统又是联系的，申报系统的数据保存在审核系统历史库中。因此，在一个申报年度内，申报系统数据不可丢失，特别是申报的单证不齐数据，以便审核系统识别。十六、出口货物在两个年度的划分界限上年的出口货物执行上年的退税政策，下年的出口货物执行下年的退税政策。另外，生产企业免抵退税申报数据与生产企业会计核算、会计报表联系非常紧密。因此，两个年度的出口货物必须分开申报，不能混合申报。生产企业2005年12月份出口的货物，要以外销发票号码为线索，参照口岸电子结关信息反映的出口日期（委托代理出口的向代理单位查询），凡“出口日期”是2005年的，必须入2005年账并作为2005年出口业务办理免抵退税申报；凡“出口日期”是2006年的，必须入2006年账并作为2006年出口业务办理免抵退税申报。如企业账务处理与本规定不符的，应按本规定的要求进行调账（皖国税函〔2003〕780号），以便与我省正常运行的免抵退税管理方式接轨。办税员要与本企业进出口部门保持联系，并及时向领导汇报取得支持，既要避免损失，又要避免给今后申报增添困难。每年年底都要重视此事，总结经验，也就是年度账关门的前提条件-----必须准确划分当年应入账的出口货物销售额。对属于委托代理出口货物的业务，外贸企业应在出口报关单右上角注明的“出口日期”起30日内到退税机关开具《代理出口货物证明》，逾期开具委托方将无法在规定的申报期内收到代理证明信息；生产企业要主动与外贸公司联系，尽快取得《代理出口货物证明》。十七、出口货物在两个年度划分出现错误且上年账已关门的处理发现报关单“出口日期”是2005年但企业未在2005年度入出口销售账，而是入2006年账的。在清算期内企业正式文件报告退税机关，经退税机关核准，企业仍作为2005年出口业务办理免抵退税申报（所属期标识2005）；申报2006年的免抵退税销售额小于纳税申报表上的免抵退税销售额的，附企业正式文件报告的复印件说明（每个月都要附送，以便审核人员排除疑点）；征退税率差的调整：纳税申报表附表（二）18栏、其他栏分析填列，使结果既不影响纳税申报表又不影响免抵退税申报表。发现报关单“出口日期”是2006年但企业误入2005年销售账的。企业按会计制度规定进行账务处理：红字冲原销售记录后再作一笔2006年出口销售记录；免抵退税申报系统，分别录入一笔当期账面调整数（单证不齐）、2006年当期出口货物（所属期标识2006）。申报2006年的免抵退税销售额大于纳税申报表上的免抵退税销售额的，附企业正式文件报告的复印件说明。十八、应清算备案出口货物范围的界定及上年政策参考生产企业2006年1月份正式申报报所属期200512后，对2005年度所有未作单证齐全申报的出口货物（逾期转内销征税的除外），就是清算期备案退税业务。 生产企业和外贸企业报关单没有电子信息的，请将报关单号、企业代码打印报进出口科联系解决。海关传输、企业口岸电子报送、市局接收三个环节都与报关单有没有电子信息紧密联系。2004年清算规定：对已备案的2004年出口货物，仍应按照现行规定的申报期限，在报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的“出口日期”为准）起90日内收齐单证，使用清算软件向国税机关申报退（免）税。申报截止时间为：外贸企业2005年3月31日前；生产企业2005年4月11日前。为区分生产企业2005年与2006年出口货物的免抵退税额，具体按以下方法办理：1. 先将计算的2005年出口货物免抵退税总额与生产企业“期未留抵税额”比较计算，确定2005年出口货物的退税额及免抵税额。2. 其次将生产企业申报的2006年出口货物免抵退税总额与上述计算后的剩余“期未留抵税额”进行比较计算，确定2006年出口货物的退税额及免抵税额。已备案的2005年出口货物，在规定的申报期限内未申报的、或在规定期限内核销单仍未核销的、或核销单经退税部门审核有误的，退税机关对已办理的退税款一律追回，未办理退税的不再办理，征税机关对生产企业按内销货物予以补税。十九、关于进料加工业务1先进行《海关登记手册》登记录入；2进口料件金额按购进法，根据入材料账金额；在免抵退税申报的同时，结合进口报关单录入；打印2份《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》（退税机关审批后退企业1份），并将进口报关单复印件按《生产企业进料加工进口料件申报明细表》的顺序装订成册（退税机关存档），与其他免抵退税资料一并申报。3海关登记手册核销：手册核销时，进口总值、出口总值自动弹出；打印2份《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（退税机关审批后退企业1份）；附海关登记手册（海关有记录的部分）复印件或海关核销结案通知书复印件1份。在手册核销之前，可以进行进料加工复出口业务的不齐和收齐免抵退税申报；必须全部进口完毕、出口完毕、单证齐全、海关已核销的条件完全具备时，进行手册核销。4不付汇的客供辅料进口额：手册不登记、出口不录入报关单上的手册号（同时，必须附相关证明材料）。5、 生产企业上年已申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》并参与“免、抵、退”税计算，本年度有出口的，应在申报系统“进料加工手册登记录入”中办理补充登记，并对进料手册进行人工核销。二十、因申报、审核系统衔接问题，《生产企业来料加工贸易免税证明》暂不实行计算机管理。二十一、生产企业已审核的免抵退税出口货物发生退运的，退运前申请出具《退运已办结税务证明》以便到海关办理手续的，当年出口发生退运，出具《退运已办结税务证明》，企业下月按“账面调整数”录入处理，在备注栏注明“退运”。属于上年出口的，先补税后出具（CTAIS－出口退税收回中开具税收缴款书），企业应在收到已补税退运出口货物后，按会计制度规定进行账务处理：红字冲原销售记录；办理免抵退税申报时，在出口明细申报数据中录入一笔负数，出口报关单号按

出口退税率为零的货物，是免税还是视同内销征税 亲，出口退税率为零的货物，是按照免税申报的，不能按视同内销征收的，因为如果这种处理方法是需要额外征税的，希望可以帮到你，因为专注所以更专业。 视同内销。因为征收率与退税率差是要做进项转出的，既然退税率是零，转出的就是17%，等同于内销。 出口退税率为零的货物，是否需要视同内销进行处理？ 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条规定：“适用增值税征税政策的出口货物劳务下列出口货物劳务，不适用增值税退(免)税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税)： (一)适用范围 适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指： (1)出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。 (2)出口退税率为零的货物有两种情况，一种为征税率为零即纳税人为免税购进的货物，该类货物出口免税；第二种征税率不为零，该类货物属于上述文件规定的需要视同内销的货物。 出口退税率为零就是不免税吧？？等同内销？ FOB离岸价都是不含税的，而且也不是所有的货物出口都退税或者免税，这和出口货物的品种以及出口货物的公司都有关。 内销卖价含税只是为了方便，最终要缴纳增值税的时候都需要价税分离的。 另外，免税是出口国外不用交增值税，也就是说你的增值税销项税为0。但是退税是不仅不用交销项税，连你之前此货物负担的进项税都会退给你。退税是比免税更优惠的政策。退税率为0，就是不会退还之前缴纳的进项税，但是并不一定不免税的。 你说的多数情况是不用交的。只不过如果货物是采购回来的，之前负担过的增值税也不退给你。 [出口退税] 出口退税率为零的货物，是否还要向税务局缴税？ 文件依据：《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》国税发[2006]102号相关规定：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。 （一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物； （二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物； 根据相关解释：出口企业出口退税率为零的商品，即是国家规定不予退（免）税的出口货物。出口企业应按内销计提增值税，并可抵扣该货物相应的进项税额。 出口退税率为0视同内销 开什么发票 视同内销就意味着要交17%的增值税，开普通发票，税率17%，做帐时价税分离做帐，同增值税专用发票一样做帐。 申报时：数据采集--免抵退数据录入--不予免抵退税出口劳务（视同内销）模块录入，其中：出口销售额（人民币）填 不含税金额。 出口转内销和出口退税率为零和视同内销有什么区别 亲，出口转内销并不是说你出口退税率为0，放弃退税即可，一旦被税局认定属于出口转内销行为，是要补交增值税的哦！ 出口退税率为零如果不转内销行么 如果你是正规公司抬头出口的 肯定要转内销的 如果你用外买单走 可以不转 出口退税率为零的怎么做税务处理 对于退税率为零的产品出口销售，对应的销项税额应作为进项税额转出计入主营业务成本，比较内销业务你就明白了： 核算内容 内销业务 外销业务 ================================================================= 销售收入的实现 借：应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：主营业务收入 增值税的处理 借：应收账款 借：主营业务成本 贷：应缴税费（销项税额） 贷：应缴税费（进项税转出） 销售成本的处理 借：主营业务成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 贷：库存商品

可以开增值税专用发票，也可以开增值税普通发票，主要是根据购买对象而定。

咨询热线　ZI XUN RE XIAN您好，我公司主营外贸服装批发销售，在购进一批应季服装后，因质量存在瑕疵，不能与国外销售商达成合作，遂决定在国内出售。请问此时服装转内销后，所取得的增值税专用发票是否要办理认证手续？专业解答根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》的规定，外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。

可作为样品处理，视同销售：借：营业费用贷：主营业务收入——内销收入贷：应交税金——增值税——销项税额如果已经做了出口收入则：1、出口转内销借：主营业务收入——出口收入贷：主营业务收入——内销收入贷：应交税金——增值税——销项税额2、处理应收账款借：营业费用贷：应收账款

外贸企业出口符合退税和免税的货物，其进项税不得抵扣，原进项税填列在附表二第26、27、28栏或抵扣转出，当出口业务不符合退税或免税需要视同内销征税时，外贸企业需要开具出口货物转内销证明把原来未抵扣的进项税进行抵扣。在退税申报系统中填写数据并打印出来，生成电子数据，携带相关资料（资料参见国税公告2012 24号第九条第（六）项）去主管税局审批。取得转内销证明后在次月申报期内申请抵扣，根据证明所列的金额填列在附表二第11栏申报抵扣即可。

如果出口企业是外贸企业，收购货物取得增值税专用发票，同一张发票上所列货物部分出口，部分在国内销售。那么外贸企业需要向主管退税管理部门申请开具《出口货物转内销证明》，将其作为增值税进项抵扣的凭证。其用于内销的商品对应的进项税额可以抵扣，应在开具之日起360日内到主管税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

出口企业内销商品进项税额是否可以抵扣根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额.下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;根据《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)的规定:一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.另外,根据征管流程规定:如果出口企业是外贸企业,收购货物取得增值税专用发票,同一张发票上所列货物部分出口,部分在国内销售.那么外贸企业需要向主管退税管理部门申请开具《出口货物转内销证明》,将其作为增值税进项抵扣的凭证.出口不退税进项税是否可以抵扣?1、不退税的商品分两种情况,一是免税;二是视同内销征增值税.那么如何分辨呢?你可以进入企业出口退税申报系统-系统维护-代码维护-海关商品码,搜索退税率是0的,若特殊商品标识为"2",征税税率为0是免税商品;若特殊商品标识为"1",有征税税率的按内销计提销项税额.2、根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第10条第6项规定:外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明.3、因此,出口企业要把握时间点来处理这个问题.如果外贸企业出口不退税商品时确定是应视同内销征税的,如果已经在取得增值税专用发票的当月认证、次月抵扣的,不需申请开具出口货物转内销证明;如果已经计入出口库存账,不得抵扣鼐企业没有抵扣的,出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物的当月,可以向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明.出口企业内销商品进项税额是否可以抵扣?不管是出口企业还是国内企业,只要符合进项税额的抵扣要求,都是可以用于进项税额抵扣的,这是小编学习相关政策之后得到的结论,大家是否认同呢?请大家留言小编,感谢大家,再见.

如果是转内销就视同平时的一般销售填在表二的第一行第三格填FOB*月初汇率/1.17*0.17+FOB 6行是FOB*月初汇率/1.17*0.17 主表不用填会自动跳的

转内销要交增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。出口退税没有转内销的，开的出口发票里显示税率为3%，只要出口产品退税率高于3%，就是按3%退税.。

1、冲减原出口销售收入，增加内销销售收入，计提销项税借：产品销售收入——出口收入贷：产品销售收入——内销收入贷：应交税金——应缴增值税(销项税额)2、红字冲销借：产品销售成本(红字)贷：应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)扩展资料：应交税金科目使用说明：一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。二、本科目应当设置以下明细科目：(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”。“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”。“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。8、有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：(1) 实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目。贷记本科目 (应交增值税—进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。(2) 未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入。贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税 —销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。9、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。10、随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。11、购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。12、本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。13、月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。参考资料来源：百度百科-应交税金

出口公司应当缴纳按此笔出口货物的正常销项税金扣除进项税金后缴纳增值税.没有此笔货物的增值税发票抵扣的按销售收入的17%缴纳.

收入的计算是正确的，然后按收入*17%做销项税即可。借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税额）

出口转内销证明申请原购货凭证号填写外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》（见附件39），提供正式申报电子数据及下列资料： 1.增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件； 2.内销货物发票（记账联）原件及复印件； 3.主管税务机关要求报送的其他资料。 外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用 。（注：分批单已取消） 郑东新区要求资料：：开具出口转内销证明的资料：1申请表、2电子数据、3增值税发票抵扣联原件及复印件，4记账凭证原件及复印件、5报关单那么接下来看一下如何去在退税申报系统里去做出口转内销证明；以单机版为例：1.打开大连龙图退税软件---向导---单证备案向导----二单证申报数据录入----出口货物装内销证明申请---点击新增填写资料---填写完以后保存---设置标志---确认 2.向导---------单证备案向导----三打印单证申报报表 3.向导---单证申报向导---四生成单证申报文件，无纸化企业需要插入税控盘生成压缩文件以后需要在出口退税综合服务平台做自检--单证业务申报-单证业务数据自检--- 5.自检完成以后没有疑点就可以拿着准备的资料去税务局出口退税窗口提交资料了。（无纸化企业可以网上提交，具体请咨询各区税局） u200d

　　甲企业首次出口，因出口退税登记证未及时办理导致有几笔出口业务做内销处理， 　　【解答】 　　出口转作内销时，如已按规定计算免、抵、退税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。 　　借：应交税费应交增值税(进项税额)　　　贷：主营业务成本 　　按出口额计税： 　　借：主营业务收入 　　　贷：应交税费应交增值税(销项税额) 　　计算当月应交增值税： 　　借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)　　　贷：应交税费未交增值税

如果货物从保税区最终进入了国内，进口关税和增值税一样需要交纳的，区别只是在于这个税由谁来交；如果是国内客户向保税区海关申报进口，那就是客户交；如果是贸易公司向保税区海关申报进口在国内转卖给客户，那就是贸易公司向海关交；当然如果这个货物最终的客户是在国外的，没有进入国内，那么从保税区出口至国外就无需交纳进口关税和增值税。“经海关批准暂时进口或暂时出口的货物，以及特准进口的保税货物，在货物收、发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，将予暂时免纳关税。”保税货物经海关核准转为进入国内市场销售时，由货主或其代理人向海关递交进口货物许可证，进口货物报关单和海关需要的其它单证，并缴纳关税和增值税后，由海关签印放行，将原进口货物报关单注销。扩展资料：由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。参考资料来源：百度百科-增值税

将增值税发票作废重开，不要晚于出口日期。

企业出口转内销的账务处理如下： 冲减之前确认的收入， 借：主营业务收入 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 同时，冲回原出口时，转出的不予抵扣和退税的进项税部分 借：主营业务成本， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

借：以前年度损益调整 --(这个是冲掉去年的出口销售)贷：主营业务收入 不含税销售额 ---(这个是增加今年的视同内销)应交税费-应交增值税-销项借：应交税费-应交增值税-进项转出应交税费-应交增值税-出口退税贷：以前年度损益调整应收出口退税出口转内销，账面上要将出口发票红冲掉，重新入内销销售提取销项税，体现收入，申报增值税时按内销处理。出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。扩展资料：（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。参考资料来源：百度百科-应交增值税

1、出口收入的美元转换为人民币的时候，使用的汇率是有什么要求的吗？我们公司一律使用6.8x0dx0a一般按当月1日的汇率把美元转换为人民币。x0dx0a2、公司有一笔大概130万的出口收入因为过期了，要转为内销，我之前的账务处理是：x0dx0a借：应收账款--明细 130万x0dx0a贷：主营业务收入 130万x0dx0a先冲以上分录：x0dx0a借：应收账款--明细 130万（红字）x0dx0a贷：主营业务收入 130万（红字）x0dx0a再做转为内销：x0dx0a借：应收账款--明细 1300000元x0dx0a 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）188888.89元x0dx0a 贷：主营业务收入1111111.12元。

出口转内销账务处理：冲减出口销售收入，增加内销销售收入。借:主营业务收入--出口收入贷:主营业务收入--内销收入按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(销项税额)出口转内销进行会计处理：对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的,应调整出口销售成本,须办转内销手续。借:主营业务收入--外销收入贷:主营业务收入--视同内销贷:应交税费----应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率借:其他应收款--应收出口退税--增值税红字贷:应交税费----应交增值税(出口退税)红字借:主营业务成本--外销红字贷其他应收款--应收出口退税----消费税红字借:主营业务成本--外销红字贷:应交税费----应交增值税(外销进项税额转出)红字扩展资料会计分录方法：1、层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：（1）分析列出经济业务中所涉及的会计科目。（2）分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。（3）分析各会计科目的金额增减变动情况。（4）根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。（5）根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。2、业务链法（1）所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。（2）此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。3、记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。参考资料：百度百科-会计分录

一、对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，须办转内销手续。会计分录如下:借：主营业务收入——外销收入贷：主营业务收入——视同内销贷： 应交税费——应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率借：其他应收款——应收出口退税——增值税贷：应交税费——应交增值税(出口退税)借：主营业务成本——外销贷：其他应收款——应收出口退税——消费税借：主营业务成本——外销二、出口转内销是为出口采购的商品，没有出口而在国内销售的情况。正常情况下，没有报关出口（产生报关单），是不能提应收出口退税的。出口转内销，只需要将没抵扣的进项税，申请抵扣进项税就可以。扩展资料：企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，一是商品、产品已经发出；二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。参考资料来源：百度百科-主营业务收入

出口退税产品简洁讲是按所出口产品的退税率的进项税额计算退税。出口零税率产品不退税，不免税，要视同内销交税。出口免税商品，就是不退税不交税，申报免税就可以。

对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，须办转内销手续。会计分录如下:1、借：主营业务收入——外销收入贷：主营业务收入——视同内销2、贷： 应交税费——应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率借：其他应收款——应收出口退税——增值税3、贷：应交税费——应交增值税(出口退税)借：主营业务成本——外销4、贷 其他应收款——应收出口退税——消费税借：主营业务成本——外销扩展资料进口料内销的会计分录：1、缴税时：借：待抵扣进项税管理费用——关税贷：银行存款2、扣抵进项税时：借：应交税费——应交增值税——进项税贷：待抵扣进项税免抵退系统操作，以负数录入缴税内的进口料件的数量与金额，冲减进口料件。参考资料来源:百度百科▬会计分录

根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)规定，出口企业出口视同内销货物计提销项税额或征收增值税。　　一般纳税人以一般贸易方式出口货物计算销项税额公式：　　销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率　　一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口货物以及小规模纳税人出口货物计算应纳税额公式：　　应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率。　　出口货物视同内销征税，内外销销售额之间不需作会计分录调整，视同内销补征税金，应作如下分录： 1、本年度出口货物视同内销征税　　借：主营业务成本　　贷：应交税费-应交增值税;　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费-应交增值税。　　计算出的销项税金抵减当期进项税额后再补缴税款。　　外贸企业发生出口转内销不需要在退税系统中作任何的操作。　　外贸企业出口货物转内销处理如下：　　1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业一份、征收分局一份);　　2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填列纳税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发* 票“栏蓝字填列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申报的“免税货物销售额”。　　3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务 调整帐页和记帐凭证复印件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公 章，同`时`填`报《出`口 货物 未按 规`定 期限申`报 视`同 内 销征 `税`申` 报明 细`表》一式`三份 给主`管征`收`分局，

该问题涉及出口货物实行“免、抵、退”办法。 根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税[2002]7号)规定： 实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

外贸企业原记入出口库存账的出口货物若是发生转内销或者视同内销货物征税的，及已经申报退(免)税的出口货物发生了退运并转内销的，那么外贸企业应当在在当月(发生内销或者视同内销货物)向主管税务机关申请开具相应的出口货物转内销的证明。出口业务执行视同内销征税政策的，包括两种，其一是取消退税率的货物，即法定类征税。因为违反政策规定改为征税的，也就是惩罚性征税。其二是原本是享有退税或者免税优惠的，但因满足不了退税或者免税，而改为征税的类型。拓展资料：出口视同内销账务处理怎么做当出口货物视同内销征税时，那么内外销销售额之间无需做相应的会计分录调整。可以将其视作内销补征税金。具体账务处理如下：1.本年度出口货物视同内销征税，会计分录：借：主营业务成贷：应交税费--应交增值税2.对上年度出口货物视同内销征税，账务处理：借：以前年度损益调贷：应交税费--应交增值税用销项税金对当期进项税额抵减后再将税款补缴，对于外贸企业发生的出口转内销，无需在退税系统中进行相关操作。出口退税率为零的货物，是否需要视同内销进行处理根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定：适用增值税征税政策的出口货物劳务。下列出口货物劳务，不适用增值税退(免)税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税(以下称增值税征税)：适用范围。适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。出口退税率为零的货物有两种情况，一种为征税率为零即纳税人为免税购进的货物，该类货物出口免税；第二种征税率不为零，该类货物属于上述文件规定的需要视同内销的货物。

出口转内销，增值税发票跨月抵扣，办理地点：退税科。出口退税申报截止日后30天内办理。1、 填写出口退税申报系统里的“出口货物转内销证明申请书”。所属期：转内销月份。序号：自“1”起。编号：不填。项号：不填。转内销原因：如“未按期核销”。发票开票日期：增值税发票开票日期。销货发票号：出口发票号。商品代码、名称：报关单上的商品代码，自动带出名称。单位：自动带出。发票号码：代码不填。购货发票号：增值税发票代码+号码。分批批次：如不分批则不填。内销数量、内销金额、内销税率、内销税额按增值税发票信息填。备注不填。输入信息后，保存。点击设置标志，设置申报标志为“1”。回到菜单，“退税正式申报”—“打印单证申报数据”—选择“打印到EXCEL”，打印后填写填写经办人、负责人姓名，表格左上角加盖公章。需正本一份。生成单证申报数据软盘，携带软盘到机审柜台机审。2、 填写“外贸企业视同内销征税货物进项税额抵扣证明”，经办人、负责人签字，左上角加盖公章。正本一式三份。3、 填写“出口视同内销货物单票对应情况表”，出口计量单位、数量可与增值税发票统一，填表人签字，写日期，左上角加盖公章。正本一式三份。4、 增值税发票认证月份的认证清单，标出抵扣的发票和要开抵扣证明的发票，带原件审查，交复印件一份。5、 认证月份的增值税申报表附表二，携带原件核查，交复印件一份。6、 出口报关单原件。7、 增值税发票抵扣联原件。8、 出口形式发票原件（加盖公章）。软盘机审通过后，税局打出“出口转内销证明”，将以上原件和复印件交退税专管员及主管科长签字后，把单据带回机审柜台。柜台在“外贸企业视同内销征税货物进项税额抵扣证明”上加盖退税科公章，返回盖章的抵扣证明正本2份，“出口视同内销货物单票对应情况表”2份。一份抵扣留底，一份交税局（申报所）。凭此表在申报期填写增值税附表二11行“外贸企业进项税额抵扣证明”，抵扣进项税。填写增值税申报表附表一第4行，计算销项税，并做相关帐务调整处理。

1、冲减原出口销售收入，增加内销销售收入，计提销项税借：产品销售收入——出口收入贷：产品销售收入——内销收入贷：应交税金——应缴增值税(销项税额)2、红字冲销借：产品销售成本(红字)贷：应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)扩展资料：应交税金科目使用说明：一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。二、本科目应当设置以下明细科目：(一)应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”。“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”。“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。8、有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：(1)实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目。贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。(2)未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入。贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。9、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。10、随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。11、购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。12、本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。13、月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。参考资料来源：百度百科-应交税金

借：以前年度损益调整 --(这个是冲掉去年的出口销售)贷：主营业务收入 不含税销售额 ---(这个是增加今年的视同内销)应交税费-应交增值税-销项借：应交税费-应交增值税-进项转出应交税费-应交增值税-出口退税贷：以前年度损益调整应收出口退税出口转内销，账面上要将出口发票红冲掉，重新入内销销售提取销项税，体现收入，申报增值税时按内销处理。出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。扩展资料：（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。参考资料来源：百度百科-应交增值税

外贸公司外销转内销怎么做，具体会计分录怎么做 对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，须办转内销手续。 1、借：主营业务收入——外销收入 贷：主营业务收入——视同内销 2、贷： 应交税费----应交增值税（销项税额）出口收入除以（1+征收率）*征收率 借：其他应收款——应收出口退税——增值税 3、贷：应交税费----应交增值税（出口退税） 借：主营业务成本——外销 4、贷 其他应收款——应收出口退税----消费税 借：主营业务成本——外销 请问外贸公司出口退税会计分录怎么做，急下周就要去外贸公司做了 外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元 出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入——出口销售收入 123000 元 结转出口商品成本: 借:主营业务成本 100000 元 贷:库存商品——库存出口商品 100000 元 申报出口退税时: 应退增值税额=100000 元×15%=15000(元) ; 转出增值税额=100000*2%=2000(元) ; 应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税 15000 元 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000 元 进项税额转出时: 借:主营业务成本 2000 元 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000 元 收到增值税退税款时: 借:银行存款 15000 元 贷:应收出口退税 15000 元. 公司购买客车，具体会计分录怎么做 借：固定资产（购车发票） 管理费用（车险发票） 贷：银行存款 外销转内销会计分录怎么做，因货源地错，8月份出口1200元美金12月份转内销 原账务处理依据内销批文红字冲回，再按照正常内销确认收入、核算税金。 销售化妆品的具体会计分录该怎么做？ 我公司是一般纳税人，销售化妆品，3月份对方给进项发票2万元（价税合计）当月认证了1万元，直到5月份才有了销售，开发票8131.66（价税合计），请高手指点，具体会计分录该怎么做，一共分几步？月底还要结转成本的么？怎么结转？ 5月份：销售收入时：借：现金8131.66 贷：主营业务收入 6950.13 应交税费-应交增值税-销项税1181.53 转成本：借：主营业务成本（销售商品的成本价）贷：库存商品 3月份认证了1万元，进项税是1452.99, 5月份销项税是11 销户会计分录怎么做 如果没有发生费用就不用做什么，封闭了这个会计科目就好了 如果发生了费用，那么计入财务费用－手续费好了 外贸公司货物外销和内销区别 既然是外商企业，他是在中国注册的，那对于中国来说，他是外商企业。那么他自己依靠母子公司的关系，进口货物来后，在中国销售就是他的出口了，对于他的母公司来说的话，对于中国这个公司来说，就是内销了。 那么他如果将中国的这个公司的货物再转口或者转卖给其他的国家和地区（除中国之外的），那他就是外销了。 外贸公司内销外销都做 都要缴什么税 用什么计税 税率怎么算啊 1，外贸企业经营内销，和正常销售一样，计算销项税和进项税，如果经营的应税消费品，还需要缴纳消费税。 2，外贸企业出口免税产品，不计算销项税，同时，实行“免、抵、退”，要计算应退税额，可以抵扣进项税。缴纳关税，城建税，教育费附加。 报关单是进料料件内销怎么做会计分录？？ 进料过程：这中间涉及到外币付款。但最终报表上是人民币，因此，只能在银行存款的外币户上去体现。 借：原材料—— 应交税金——应缴进口税 应交税金——应缴增值税 贷：应付帐款 借：应付帐款 贷：银行存款—— 美元*汇率 内销： 借：应收帐款 贷：销售收入 中国的会计制度是本币记帐。外币按约定汇率记帐。因此，进料支付外币，只是外币户的钱减少，转换成本币减少。出纳的银行日记帐上体现为外币户金额减少。没有什么特殊的地方。 公司股权转让会计分录怎么做 1、A公司帐务处理 借：实收资本---B公司 205w 借：实收资本---C公司 82w 贷：实收资本---A公司 287w 2、C公司帐务处理 借：长期股权投资---A公司90w 贷：银行存款 90w 3、D公司帐务如何处理 借：长期股权投资---A公司60w 贷：银行存款 60w

与内销数据合在一起填报，申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：1、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；2、内销货物发票（记账联）原件及复印件；3、主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。广义上的出口转内销作为一种经营手法的转变，指的是经济危机背景下，原来外贸出口型企业受到国际市场消费的压缩，产品销售压力加大，企业为求生存，把销售途径从国外市场改为国内市场，通过转内销的方式来获得商品出售的新渠道，进而求得企业的生存和发展。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税　　冲减出口销售收入，增加内销销售收入时，借记“主营业务收入——出口收入”科目，贷记“主营业务收入——内销收入”科目；按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。　　注意事项：1．对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在账务上冲减出口销售收入的同时，应在“出口退税申报系统”中进行负数申报，冲减出口销售收入。2．对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的，由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物，所以在账务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减“主营业务成本”，而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。　　（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税　　按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出，借记“以前年度损益调整（红字）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）（红字）”科目。　　注意事项：1．对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在账务上不进行收入的调整，在“出口退税申报系统”中也不进行调整。2．在填报《增值税纳税申报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起，应分别体现。3．在录入“出口退税申报系统”（增值税申报表项目）中的“不得抵扣税额”时，只录入本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”。

（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 冲减出口销售收入，增加内销销售收入。 借：主营业务收入--出口收入 贷：主营业务收入--内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 注意事项： ① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。 ② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。 借：以前年度损益调整（红字） 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（红字） 按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（红字） 注意事项： ① 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在"出口退税申报系统"中也不进行调整。 ② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 ③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"。

申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：1、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；2、内销货物发票（记账联）原件及复印件；3、主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。扩展资料广义上的出口转内销作为一种经营手法的转变，指的是经济危机背景下，原来外贸出口型企业受到国际市场消费的压缩，产品销售压力加大，企业为求生存，把销售途径从国外市场改为国内市场，通过转内销的方式来获得商品出售的新渠道，进而求得企业的生存和发展。这成为企业在危机中寻求出路的一个途径。国内企业掉头转向做内销，不但可以消化库存，还可以通过促销等手段尽快实现资金回笼，加大企业的利润度和资金周转率，有利于企业长期发展。参考资料来源：百度百科-出口转内销

符合下列三种情况需要向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》： 1.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。 2.外贸企业已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的，应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。 3.外贸企业转为生产企业，在批准变更退税计算方法次月的增值税纳税申报期内，可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请《出口转内销证明》。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

　　一、所需资料　　根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）规定，出口企业出口视同内销货物计提销项税额或征收增值税。ue004　　一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：　　销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率ue004　　一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：ue004　　应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率。　　出口企业发生出口转内销向税务分局报送以下资料，属一般纳税人外贸企业的，还应将经税务分局审核的以下相关表格复印件报税源管理二科备案：　　1.《一般纳税人以一般贸易方式出口货物应视同内销征税申报明细表》；　　2.《一般纳税人以进料加工贸易方式出口货物应视同内销征税申报明细表》；　　3.《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》；　　4．《小规模纳税人出口货物应视同内销征税申报明细表》。　　二、报税申报操作　　（开票的处理）　　1、生产企业（一般纳税人）以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第3栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额，同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额（对“单证不齐”的冲减“单证不齐”的免抵退税出口额；对“单证齐全”的冲减“单证齐全”的免抵退税出口额）。　　(不开票的处理）　　生产企业（一般纳税人）以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具普通发票”栏用蓝字（例如出口销售额为397663.43元，按397663.43金额为含税销售额折算成不含税额填报），同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”为397663.43元，账务上，将其所发生的差额的应交税金-应交增值税（销项税额），转入主营业务成本或以前年度损益调整。并在免抵退税中冲减相应的免抵退税出口额（原未做单证齐全申报的冲减单证不齐出口额，原已作单证齐全申报的冲减单证齐全出口额）。　　2、生产企业（一般纳税人）以进料加工方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第10栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额，同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额（对“单证不齐”的冲减“单证不齐”的免抵退税出口额；对“单证齐全”的冲减“单证齐全”的免抵退税出口额）。无法准确划分出口货物需转出进项税额的，同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》，按表中计算的“转出进项税额”填列在增值税纳税申报附表二第17栏。　　三、账务处理　　出口货物视同内销征税，内外销销售额之间不需作会计分录调整，视同内销补征税金，应作如下分录：1、本年度出口货物视同内销征税　　借：主营业务成本　　贷：应交税费-应交增值税；　　2、对上年度出口货物视同内销征税　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费-应交增值税。　　计算出的销项税金抵减当期进项税额后再补缴税款。　　外贸企业发生出口转内销不需要在退税系统中作任何的操作。　　外贸企业出口货物转内销处理如下：　　1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份（企业一份、征收分局一份）；企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份（退税部门一份、企业一份、征收分局一份）；　　2、企业还应按“（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+法定增值税税率）”计算填列纳税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字填列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申报的“免税货物销售额”。　　3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复印件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留一份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门；　　4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份（征收分局、企业、退税部门各一份）经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件相符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。

　　一、所需资料　　根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）规定，出口企业出口视同内销货物计提销项税额或征收增值税。ue004　　一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：　　销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率ue004　　一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：ue004　　应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率。　　出口企业发生出口转内销向税务分局报送以下资料，属一般纳税人外贸企业的，还应将经税务分局审核的以下相关表格复印件报税源管理二科备案：　　1.《一般纳税人以一般贸易方式出口货物应视同内销征税申报明细表》；　　2.《一般纳税人以进料加工贸易方式出口货物应视同内销征税申报明细表》；　　3. 《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》；　　4．《小规模纳税人出口货物应视同内销征税申报明细表》。　　二、报税申报操作　　（开票的处理）　　1、生产企业（一般纳税人）以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第3栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额，同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额（对“单证不齐”的冲减“单证不齐”的免抵退税出口额；对“单证齐全”的冲减“单证齐全”的免抵退税出口额）。　　(不开票的处理）　　生产企业（一般纳税人）以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具普通发票”栏用蓝字（例如出口销售额为397663.43元，按397663.43金额为含税销售额折算成不含税额填报），同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”为397663.43元，账务上，将其所发生的差额的应交税金-应交增值税（销项税额），转入主营业务成本或以前年度损益调整。并在免抵退税中冲减相应的免抵退税出口额（原未做单证齐全申报的冲减单证不齐出口额，原已作单证齐全申报的冲减单证齐全出口额）。　　2、生产企业（一般纳税人）以进料加工方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第10栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额，同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额（对“单证不齐”的冲减“单证不齐”的免抵退税出口额；对“单证齐全”的冲减“单证齐全”的免抵退税出口额）。无法准确划分出口货物需转出进项税额的，同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》，按表中计算的“转出进项税额”填列在增值税纳税申报附表二第17栏。　　三、账务处理　　出口货物视同内销征税，内外销销售额之间不需作会计分录调整，视同内销补征税金，应作如下分录：1、本年度出口货物视同内销征税　　借：主营业务成本　　贷：应交税费-应交增值税；　　2、对上年度出口货物视同内销征税　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费-应交增值税。　　计算出的销项税金抵减当期进项税额后再补缴税款。　　外贸企业发生出口转内销不需要在退税系统中作任何的操作。　　外贸企业出口货物转内销处理如下：　　1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份（企业一份、征收分局一份）；企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份（退税部门一份、企业一份、征收分局一份）；　　2、企业还应按“（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+法定增值税税率）”计算填列纳税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字填列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申报的“免税货物销售额”。　　3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复印件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留一份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门；　　4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份（征收分局、企业、退税部门各一份）经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件相符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。

外贸企业既有出口又有内销如何账务处理， 注意采购开过来的增值税转用发票必须保证内销的和外销的分开，不然会严重影响本人的出口退税。至于帐务处理和书上是一样的。 外贸企业出口货物转内销处理如下： 1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份); 2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。 3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门; 4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份) 经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票影印加具“此件与原件符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。 出口转内销账务处理 你取得的进项税要抵扣，一般规定是把你的出口关单和相应的发票到片管那里让做一个抵扣备案，而有些地方国税麻烦就不要你备案，这个视各地的税务部门的办事流程了 你的进项可以抵，同时你的出口收入为含税价，换成不含税价，做收入，那个税就是你的销售项税 销售项-你的抵扣进项交增值税，就是这样做。 出口视同内销账务处理 （1）采购出口商品时 借：商品采购—出口商品 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）商品验收入库时 借：库存商品—出口商品 贷：商品采购—出口商品 （3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入 借：应收账款—应收 外汇 账款－客户 贷：主营业务收入－出口收入 （4）结转出口商品成本 借：主营业务成本－出口商品 贷：库存商品—出口商品 （5）出口未申报退（免）税，按内销征税时 借：主营业务收入－出口收入 贷：主营业务收入－内销收入 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 外贸企业出口转内销，一个本年，一个跨年的账务怎么处理 （一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税 冲减出口销售收入，增加内销销售收入时，借记“主营业务收入——出口收入”科目，贷记“主营业务收入——内销收入”科目；按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。 注意事项：1．对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在账务上冲减出口销售收入的同时，应在“出口退税申报系统”中进行负数申报，冲减出口销售收入。2．对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的，由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物，所以在账务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减“主营业务成本”，而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。 （二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出，借记“以前年度损益调整（红字）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）（红字）”科目。 注意事项：1．对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在账务上不进行收入的调整，在“出口退税申报系统”中也不进行调整。2．在填报《增值税纳税申报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起，应分别体现。3．在录入“出口退税申报系统”（增值税申报表专案）中的“不得抵扣税额”时，只录入本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”。 外贸出口0税率账务处理 外贸企业0退税率应该视同内销计提增值税，如出口收入为10000元，分录如下： 借：应收账款或其他 10000 贷：营业收入 8547.01 应税税费-应交增值税-销项税额 1452.99 之前做账的按9%的做了相同的账务处理的话，把属于0税率的金额算出来，红色冲回，再按0税率收入金额计提销项税额就可以了。 外贸企业的免抵退的概念及账务处理？ 外贸企业不实行免抵退办法，而是免退办法，上个培训班吧，没两天给你讲不清楚。 外贸企业出口视同内销如何抵扣？ 如果发生出口转视同内销处理的话，进项税不能随意抵扣，要去国税出口退税所办理申请，批准后才可以抵扣。 外贸企业出口及退税的帐务处理如何做？ 1.收到水单并且该批货物全部结汇的情况下确认收入 2.按照水单上的美圆买入价(就你说的2006.2.15当日的汇率8.2)扣除银行手续费之后的价格 3.我只说出口退税那一步吧 借:应收出口退税 贷:应叫税金-应收出口退税 跨年的出口转内销账务处理 金额要是不大就冲减5月份的销售收入，要是金额很大就计入以前年度损益调整 ;直接冲减今年的收入 外贸企业出口转内销问题 内销你要交税的呀。 增值税发票可以抵扣的。

申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：1、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；2、内销货物发票（记账联）原件及复印件；3、主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。扩展资料广义上的出口转内销作为一种经营手法的转变，指的是经济危机背景下，原来外贸出口型企业受到国际市场消费的压缩，产品销售压力加大，企业为求生存，把销售途径从国外市场改为国内市场，通过转内销的方式来获得商品出售的新渠道，进而求得企业的生存和发展。这成为企业在危机中寻求出路的一个途径。国内企业掉头转向做内销，不但可以消化库存，还可以通过促销等手段尽快实现资金回笼，加大企业的利润度和资金周转率，有利于企业长期发展。参考资料来源：百度百科-出口转内销

法律分析：与内销数据合在一起填报，申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：1、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；2、内销货物发票（记账联）原件及复印件；3、主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。广义上的出口转内销作为一种经营手法的转变，指的是经济危机背景下，原来外贸出口型企业受到国际市场消费的压缩，产品销售压力加大，企业为求生存，把销售途径从国外市场改为国内市场，通过转内销的方式来获得商品出售的新渠道，进而求得企业的生存和发展。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

法律分析：与内销数据合在一起填报，申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：1、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；2、内销货物发票（记账联）原件及复印件；3、主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。广义上的出口转内销作为一种经营手法的转变，指的是经济危机背景下，原来外贸出口型企业受到国际市场消费的压缩，产品销售压力加大，企业为求生存，把销售途径从国外市场改为国内市场，通过转内销的方式来获得商品出售的新渠道，进而求得企业的生存和发展。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

在月末填写增值税报表时，按正常内销业务处理。即：购车的进项税填入本期进项税栏内，销售的销项税填入本期销项税栏内。跟出口相关栏无关系，也不用做进项税转出。

法律主观：增值税纳税分为一般纳税人和小规模纳税人。企业增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷（1+税率）。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种。

出口转内销国外收货还是需要交税的，不是双重税。现在的新规定是：在发生内销或视同内销货物的当月，向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明，并在取得证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此可以作为抵扣凭证，进行进项税额的抵扣。税根据企业生产产品而定，一般为百分之17。在缴纳的增值税基础上再缴纳附加税城建税百分之7，具体看企业所处地区。

出口转内销账务处理：1.冲减原出口销售收入，增加内销销售收入，计提销项税借：产品销售收入——出口收入 贷：产品销售收入——内销收入 应交税金——应缴增值税(销项税额)2.红字冲销借：产品销售成本(红字) 贷：应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)

【政策1】根据出口退税办法，外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项税额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。【政策2】根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十条第六款规定，外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：1.增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；2.内销货物发票（记账联）原件及复印件；3.主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。举例说明某外贸公司2014年8月25日购进一批货物，取得的增值税专用发票金额为50万元，进项税额为8.5万元，尚不确定是用于出口还是内销。2014年9月20日将该批货物出口，出口收入按FOB价折合人民币60万元。该货物征税率17%，退税率13%。2014年11月20日，该批货物退运后转成内销，销售收入55万，税额9.35万1、2014年8月确认采购，因不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账借：库存商品-出口 500000应交税费——应交增值税-出口-待抵扣税额 85000贷：应付账款 585000【税务处理】该批商品取得的增值税专用发票认证后对应的进项税额85000元单独设账核算，在9月15日前作增值税纳税申报时也不得申报为当期进项税额，要填写在《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》第28栏“三、待抵扣进项税额－按照税法规定不允许抵扣”中，不得与内销商品进项税额混淆。2、2014年9月货物出口确认会计处理：（1）确认出口收入借：应收账款-外商 600000贷：主营业务收入—外销 600000（2）确认出口成本借：主营业务成本—外销 500000贷：库存商品-出口 500000（3）确认征退税率差600000*（17%-13%）借：主营业务成本—外销 24000贷：应交税费—出口退税 24000【税务处理】在10月15日前（国庆节可能顺延）作增值税纳税申报时，该出口收入600000元应填写在《增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）》第18栏“四、免税——货物及加工修理修配劳务”的第3列“开具其他发票”销售额中。但进项税转出一定不要体现在申报表上，这个大白菜已经强调过多次。否则吃亏的是企业。因为你的进项已经在上月列入不抵扣进项（本身是退税凭证，不是抵扣凭证），你再作转出的话不更吃亏了吗？3、出口货物退运后转内销。2014年11月，会计处理如下：（1）冲减原销收入借：主营业务收入—外销 600000贷：应收账款-外商 600000（2）确认内销收入借：应收账款-国内643500贷：主营业务收入——出口转内销550000应交税费——应交增值税-内销-销项税额 93500（3）冲减原出口成本借：主营业务成本—外销 -500000贷：库存商品-出口 -500000（4）冲减原确认征退税率差借：主营业务成本—外销 -24000贷：应交税费—出口退税 -24000（5）原出口商品转成内销商品借：库存商品-出口 -500000应交税费——应交增值税-出口-待抵扣税额 -85000贷：应付账款 -585000借：库存商品-内销 500000应交税费——应交增值税-进项税额85000贷：应付账款585000（6）确认转内销成本借：主营业务成本—出口转内销500000贷：库存商品-内销 500000【税务处理】外贸公司应在11月当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明, 并在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内（12月的申报期内）申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用，进项税额85000元填在《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》第11栏“（三）外贸企业进项税额抵扣证明”中，因此批货物视同内销应纳增值税=销项税额_进项税额，视同内销的销售额、销项税额分别填写在《增值税纳税申报表附列资料（本期销售情况明细）》第1栏“一般计税方法计税—全部征税项目－17%税率的货物及加工修理修配劳务”的“开具其他发票”处的第3列和第4列处。【补充：】如果是出口货物因为申报的原因，被视同内销，上面的会计处理只有第1-2部分有变化，可以合并如下（1）-（2）冲减原销收入，并转视同内销收入贷：主营业务收入——出口视同内销应交税费——应交增值税-内销-销项税额

请问你该业务是因为产品退税率为零要做转内销处理，还是因为过期未申报退税转内销？进项发票是否已经申报抵扣？情况不同，处理方式不同。

需要，出口产品转内销后，需要按照视同内销缴纳增值税。

借：银行（现金）（应收）贷；应交税金-应交增-销贷：主营业务收入所得税和这比分录无关，所得税是收入-成本-费用后赚的再去交

（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 冲减出口销售收入，增加内销销售收入。 借：主营业务收入--出口收入 贷：主营业务收入--内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 注意事项： ① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。 ② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。 借：以前年度损益调整（红字） 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（红字） 按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（红字） 注意事项： ① 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在"出口退税申报系统"中也不进行调整。 ② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 ③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"。

为什么不去咨询出口退税科啊，那是正根

问：外贸企业出口后转内销处理，进项税如何抵扣?　　《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定：(六)出口货物转内销证明外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》(见附件39)，提供正式申报电子数据及下列资料：1.增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;2.内销货物发票(记账联)原件及复印件;3.主管税务机关要求报送的其他资料。　　外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

给你看看吧 三、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明 （一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。（二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。（四） 本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。第1-3、22-26、35栏均包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。本表所称“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。1、第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”， 填写前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第10栏之和。5、第5栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书”。　辅导期纳税人填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。6、第6栏项目名称调整为“农产品收购发票或者销售发票”。7、自2009年5月1日起，第7栏“废旧物资发票”不再填写。8、第8栏项目名称调整为“运输费用结算单据”。　　辅导期纳税人填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。9、第9栏“6%征收率”及第10栏“4%征收率”不再填写。10、第11栏项目名称调整为“外贸企业进项税额抵扣证明”，其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。11、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。12、第15栏项目名称调整为“非应税项目、集体福利、个人消费用”，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。13、第21栏增加为“红字专用发票通知单注明的进项税额”。填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。14、自2009年5月1日起，第30栏“废旧物资发票”不再填写。15、第32栏“6%征收率”及第33栏“4%征收率”不再填写。（五） 本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。（六） 本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”， 填写前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。2、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”， 填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”， 填写为截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。4、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。5、第28栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书”。辅导期纳税人填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。6、第29栏项目名称调整为“农产品收购发票或者销售发票”。 7、第31栏项目名称调整为“运输费用结算单据”。　　辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。（七） 本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条的规定扣缴的增值税额。 （注：本文中黑体字部分为新调整、增加的事项）

3）应修改为： 借：应收账款—出口单位 红字 贷：主营业务入—出口销售 红字 借：应收账款—出口单位 贷：主营业务收入—出口转内销 应交税费—应交增值税（销项税额）

单证不齐按最新政策可以申报免税，不用转内销啊。

楼上的，用于个人福利不是算进视同销售的吗？两句话都对。前者：你买进农产品来生产商品，之后商品在市场上销售要交增值税的话，你就可以抵扣进项税。后者：你买进农产品来生产商品，之后商品在市场上销售不用交增值税的话，你就不能抵扣。

太可惜了！报关单过期不能退税还要做内销处理，做为办理退税人员应该负一定的责任的。第一，下次再遇到类似的问题应采取以下方法处理：1、报关单一般是在开船后的20天左右就能够回到你手里，应及时检查报关单上的相关信息是否异常，如有异常应及时采取向海关等部门申请改单等应急措施；2、如在报关单到期之前还没有更改好，应及时向退税部门办理延期申报手续。第二，如报关单确已过期，应做出口转内销处理：1、按照报关单上注明的出口fob价格和当期外币汇率计算出人民币价格；2、根据换算出的人民币价格计提销项税额＝人民币价格/（1+征收率）*征收率；3、把按人民币价格计算出的不含税收入【人民币价格/（1+征收率）】在增值税纳税申报表中填入内销收入栏目；4、不管是生产型出口企业还是外贸企业，当初为出口此货物而在购进货物时取得的增值税发票的进项税额都可以抵扣。

不是简单的冲销出口。国税要求的出口转内销，实际上就是要你把这部分出口的收入视同内销，计提销售收入和17%增值税。所以千万不要让报关单过期，不然不仅拿不到退税，还要再交17%的税，一下就有百分之三十几的损失。在增值税申报表附表一中填写收入时，写在未开票那一列。

原来外销会计分录借：应收账款10000贷：主营业务收入——出口收入10000现在转做内销，要计算提取销项税借：主营业务收入——出口收入10000贷：主营业务收入——内销8547.01应交税金——增值税——销项税额1452.98同时，冲减原来不予免抵税额（假如不予免抵退税率4%）借：主营业务成本——出口成本 -400贷：应交税金——增值税——进项税额转出 -400以上是应该做的账务处理，税表填——附表一，在“一、按适用税率征收增值税货物...4未开具发票”项下填8547.01，出口货物在“三、免征增值税...17未开具发票”项下填-10000；主表按实现内销收入填入“应税货物销售额”、“免抵退办法出口货物销售额”

出口发票已开,现在需转内销,转为内销的收入一般填在附表一中的开具普通发票一栏。

首先明确一点：对此类情况，根据财税发[2012]39号文件，不再转内销处理，而是视同免税货物，但不享受抵、退优惠，因此你的这个问题已不再适合目前的会计处理。再回头解释你的问题——根据以往的规定，按照责权发生制原则，往年的销售行为已经发生，不管做账如何错误，发生变更，都要通过“以前年度损益调整”处理，因此，才有了你提到的相关规定。也就是说，有关以前年度的收入变化，随之变动的，凡是涉及损益项目，都通过“以前年度损益调整”科目处理。那么，不冲减相关收入，如何反映相关税金的的变化呢？增值税报表，可以通过“纳税检查调整”相关栏次反映。仔细看一下增值税表，各表都有纳税检查项目，不再赘述。

出口转内销账务处理：冲减出口销售收入，增加内销销售收入。借:主营业务收入--出口收入贷:主营业务收入--内销收入按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(销项税额)出口转内销进行会计处理：对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的,应调整出口销售成本,须办转内销手续。借:主营业务收入--外销收入贷:主营业务收入--视同内销贷: 应交税费----应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率借:其他应收款--应收出口退税--增值税 红字贷:应交税费----应交增值税(出口退税)红字借:主营业务成本--外销 红字贷 其他应收款--应收出口退税----消费税 红字借:主营业务成本--外销 红字贷:应交税费----应交增值税(外销进项税额转出)红字扩展资料会计分录方法：1、层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：（1）分析列出经济业务中所涉及的会计科目。（2）分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。（3）分析各会计科目的金额增减变动情况。（4）根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。（5）根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。2、业务链法（1）所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。（2）此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。3、记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。参考资料：百度百科-会计分录

如果一份报关单中，部分商品编码被视同内销处理，部分商品编码未被视为内销，那么在申报免抵退和增值方面，应当区分处理。对于被视为内销的商品，可以按照内销的方式进行申报免抵退和增值。具体操作方式通常如下：1. 对于纳税人所购进的进口产品，如果在产品进入海关区域之前纳税人已经支付了增值税，可以在无形增值税专用发票上开具“免税”或“不含税”字样，在“备注”或“抬头”注明“内销”或“转内销”。2. 对于纳税人进口的产品，如果在进口环节未支付增值税，该纳税人成为了增值税的应税人，可以在开具货物销售发票后，根据“进品剩余税额税号”及相关明细，向海关申请免税或退税，获取增值税退税款项。对于未被视为内销的商品，需要按照一般增值税出口退税政策进行申报。具体流程通常如下：1. 将进口货物进行销售，开具符合规定的货物销售发票。2. 将货物销售发票中的出口商品部分实际出口并进行商业结算。3. 向海关提交退税清单及相关单证材料，查询海关核销申报企业发票清单是否存在错误、重复等情况，并提交其他审核要求的单证材料。4. 按照退税审批部门要求，补充及修改退税单证材料，直至审核通过，并获得退税款项。需要注意的是，具体如何申报免抵退和增值，应当严格按照当地的税务部门的政策规定进行操作，以确保符合相关法规要求并得到认可。如有疑问，建议咨询专业会计师或税务专家的建议。

【政策1】根据出口退税办法，外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项税额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。【政策2】根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十条第六款规定，外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：1.增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；2.内销货物发票（记账联）原件及复印件；3.主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。举例说明某外贸公司2014年8月25日购进一批货物，取得的增值税专用发票金额为50万元，进项税额为8.5万元，尚不确定是用于出口还是内销。2014年9月20日将该批货物出口，出口收入按FOB价折合人民币60万元。该货物征税率17%，退税率13%。2014年11月20日，该批货物退运后转成内销，销售收入55万，税额9.35万1、2014年8月确认采购，因不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账借：库存商品-出口 500000应交税费——应交增值税-出口-待抵扣税额 85000贷：应付账款 585000【税务处理】该批商品取得的增值税专用发票认证后对应的进项税额85000元单独设账核算，在9月15日前作增值税纳税申报时也不得申报为当期进项税额，要填写在《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》第28栏“三、待抵扣进项税额－按照税法规定不允许抵扣”中，不得与内销商品进项税额混淆。2、2014年9月货物出口确认会计处理：（1）确认出口收入借：应收账款-外商 600000贷：主营业务收入—外销 600000（2）确认出口成本借：主营业务成本—外销 500000贷：库存商品-出口 500000（3）确认征退税率差600000*（17%-13%）借：主营业务成本—外销 24000贷：应交税费—出口退税 24000【税务处理】在10月15日前（国庆节可能顺延）作增值税纳税申报时，该出口收入600000元应填写在《增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）》第18栏“四、免税——货物及加工修理修配劳务”的第3列“开具其他发票”销售额中。但进项税转出一定不要体现在申报表上，这个大白菜已经强调过多次。否则吃亏的是企业。因为你的进项已经在上月列入不抵扣进项（本身是退税凭证，不是抵扣凭证），你再作转出的话不更吃亏了吗？3、出口货物退运后转内销。2014年11月，会计处理如下：（1）冲减原销收入借：主营业务收入—外销 600000贷：应收账款-外商 600000（2）确认内销收入借：应收账款-国内643500贷：主营业务收入——出口转内销550000应交税费——应交增值税-内销-销项税额 93500（3）冲减原出口成本借：主营业务成本—外销 -500000贷：库存商品-出口 -500000（4）冲减原确认征退税率差借：主营业务成本—外销 -24000贷：应交税费—出口退税 -24000（5）原出口商品转成内销商品借：库存商品-出口 -500000应交税费——应交增值税-出口-待抵扣税额 -85000贷：应付账款 -585000借：库存商品-内销 500000应交税费——应交增值税-进项税额85000贷：应付账款585000（6）确认转内销成本借：主营业务成本—出口转内销500000贷：库存商品-内销 500000【税务处理】外贸公司应在11月当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明, 并在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内（12月的申报期内）申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用，进项税额85000元填在《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》第11栏“（三）外贸企业进项税额抵扣证明”中，因此批货物视同内销应纳增值税=销项税额_进项税额，视同内销的销售额、销项税额分别填写在《增值税纳税申报表附列资料（本期销售情况明细）》第1栏“一般计税方法计税—全部征税项目－17%税率的货物及加工修理修配劳务”的“开具其他发票”处的第3列和第4列处。【补充：】如果是出口货物因为申报的原因，被视同内销，上面的会计处理只有第1-2部分有变化，可以合并如下（1）-（2）冲减原销收入，并转视同内销收入贷：主营业务收入——出口视同内销应交税费——应交增值税-内销-销项税额

去税务局，在税管员领用一份“外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明”，填完毕交完管理员，签字，并于次月纳税申报时，在增值税申报“不开票”一栏填入_应计提的不含税收入[(出口美金*当月汇率)/1.17]及销项税，增值税纳税申报表（二）第11栏税额一档填入进项税额即可。您企业可以到主管税务机关开具《出口转内销证明》，同时提供以下资料：　　（1）购进货物增值税专用发票及专用缴款书；　　（2）货物内销增值税专用发票；　　（3）出口转内销的情况说明；　　（4）内、外销库存帐复印件；　　（5）相关记帐凭证等

填在“应税货物销售额”（第二栏），在附表一中填“未开发票栏”（第4栏）

出口视同内销如何申报增值税出口业务,指出口货物劳务、向境外销售跨境应税行为.对于出口业务执行视同内销征税政策的,归纳起来主要有两种类型:1、法定类征税(即取消退税率的货物)和惩罚性征税(即因违反政策规定改为征税的);2、原本享受退税或免税但满足不了退税或免税而改为征税的.应提供以下材料进行申报:1、增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;2、内销货物发票(记账联)原件及复印件;3、主管税务机关要求报送的其他资料.外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用.视同销售的情况视同销售:以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物,均要征收增值税.将货物交由他人代销代他人销售货物将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)将自产或委托加工的货物用于非应税项目将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税.好了,关于上述"出口视同内销如何申报增值税"的问题,在上文中小编已经给出答案了,大家都了解清楚了吧!

符合下列三种情况需要向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》：1.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。2.外贸企业已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的，应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。3.外贸企业转为生产企业，在批准变更退税计算方法次月的增值税纳税申报期内，可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请《出口转内销证明》。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

出口转内销怎么操作出口转作内销时,如已按规定计算"免、抵、退"税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来,转做准予抵扣的进项税额,在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额.借:应交税费--应交增值税(进项税额)贷:主营业务成本按出口额计税:借:主营业务收入贷:应交税费--应交增值税(销项税额)计算当月应交增值税:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税规定出口转内销,销项税计算方法一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式:应纳税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+征收率)×征收率对上述应计提销项税额的出口货物,生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目.出口企业出口的上述货物若为应税消费品,除另有规定者外,出口企业为生产企业的,须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税;出口企业为外贸企业的,不退还消费税.出口转内销申报如何处理(开票的处理)1、生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第3栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对"单证不齐"的冲减"单证不齐"的免抵退税出口额;对"单证齐全"的冲减"单证齐全"的免抵退税出口额).(不开票的处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第4栏"未开具普通发票"栏用蓝字(例如出口销售额为397663.43元,按397663.43金额为含税销售额折算成不含税额填报),同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额"为397663.43元,账务上,将其所发生的差额的应交税金-应交增值税(销项税额),转入主营业务成本或以前年度损益调整.并在免抵退税中冲减相应的免抵退税出口额(原未做单证齐全申报的冲减单证不齐出口额,原已作单证齐全申报的冲减单证齐全出口额).2、生产企业(一般纳税人)以进料加工方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第10栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对"单证不齐"的冲减"单证不齐"的免抵退税出口额;对"单证齐全"的冲减"单证齐全"的免抵退税出口额).无法准确划分出口货物需转出进项税额的,同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》,按表中计算的"转出进项税额"填列在增值税纳税申报附表二第17栏.关于出口转内销怎么操作先介绍到这里,如果公司的业务需要从出口转为内销,作为公司的财务也要能够清楚相关税务、账务处理,这些事情大多是财务去办理.公司在出口转内销之前必须要考虑清楚,毕竟做的不好公司也会有其它危机.

出口转内销账务处理及纳税如何进行?出口转内销账务处理生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税.具体会计处理如下:本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税.冲减出口销售收入,增加内销销售收入.借:主营业务收入--出口收入贷:主营业务收入--内销收入按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额.借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(销项税额)按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额.借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交增值税(销项税额)按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出.借:以前年度损益调整(红字)贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(红字)按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额.借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(红字)出口转内销分录1、冲减出口收入借:主营业务收入--出口收入贷:主营业务收入--内销收入应交税金--增值税--销项税额2、冲减进项税额转出借:主营业务成本红字贷:应交税金--增值税--进项税额转出红字1、(开票处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第3栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".2、(不开票处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第4栏"未开具普通发票"栏用蓝字,账务上,将其所发生的差额的应交税金-应交增值税(销项税额),转入主营业务成本或以前年度损益调整.并在免抵退税中冲减相应的免抵退税出口额(原未做单证齐全申报的冲减单证不齐出口额,原已作单证齐全申报的冲减单证齐全出口额).3、生产企业(一般纳税人)以进料加工方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第10栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对"单证不齐"的冲减"单证不齐"的免抵退税出口额;对"单证齐全"的冲减"单证齐全"的免抵退税出口额).无法准确划分出口货物需转出进项税额的,同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》,按表中计算的"转出进项税额"填列在增值税纳税申报附表二第17栏.出口转内销进项税可以抵扣吗?可以申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》(见附件39),提供正式申报电子数据及下列资料:1.增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;2.内销货物发票(记账联)原件及复印件;3.主管税务机关要求报送的其他资料.

法律主观：某家外贸出口企业2008年8月1日取得 增值税 一般纳税人 资格，9月份通过出口认定，当月开始自营出口。今年3月26日 公司 以一般贸易方式出口一批服装产品，因外国客户原因，一直到7月2日仍无法收汇核销，主管税务机关要求该公司在7月份的申报期作内销处理。该公司不知如何缴纳增值税。 由于该公司出口业务未满两年，收汇核销应在180天内办理。而该公司到7月初仍未能办理收汇核销，根据 出口退税 有关期限规定，已不能办理退税申报。应根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》( 国税 发[2006]102号)第一条第二款规定：“出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物”应视同内销货物计提销项税额或征收增值税。一般纳税人以一般贸易方式出口货物计算销项税额公式： 销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1法定 增值税税率 )×法定增值税税率 同时，根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函[2008]265号)第二条“外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退(免)税或虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填写开具进项发票明细表(包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等)，向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》”，用以抵扣进项税额。该公司再根据计算出的销项税额和进项税额确定应缴增值税税额。

出口视同内销如何申报?账务处理怎么做?对于外贸企业而言，如果出口货物转内销，那么应当在当月向主管税务机关申请开具相应证明。下面一起来了解下吧!出口视同内销如何申报?外贸企业原记入出口库存帐的出口货物若是发生转内销或者视同内销货物征税的，及已经申报退(免)税的出口货物发生了退运并转内销的，那么外贸企业应当在在当月(发生内销或者视同内销货物)向主管税务机关申请开具相应的出口货物转内销的证明。出口业务执行视同内销征税政策的，包括两种，其一是取消退税率的货物，即法定类征税。因为违反政策规定改为征税的，也就是惩罚性征税。其二是原本是享有退税或者免税优惠的，出口企业退税账务处理，但因满足不了退税或者免税，而改为征税的类型。出口视同内销应当携带以下资料进行申报：增值税专用发票(抵扣联)、进货分批申报单、增值税专用发票(抵扣联)、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件、内销货物发票(记账联)原件及复印件、主管税务机关要求报送的其他资料。在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内，外贸企业在申报时可将此作为进项税额的抵扣凭证来使用。出口视同内销账务处理怎么做?当出口货物视同内销征税时，那么内外销销售额之间无需作相应的会计分录调整。可以将其视作内销补征税金。具体账务处理如下：1、本年度出口货物视同内销征税，会计分录：借：主营业务成贷：应交税费-应交增值税2、对上年度出口货物视同内销征税，账务处理：借：以前年度损益调贷：应交税费-应交增值税用销项税金对当期进项税额抵减后再将税款补缴，对于外贸企业发生的出口转内销，无需在退税系统中进行相关操作。

申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：1、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；2、内销货物发票（记账联）原件及复印件；3、主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。扩展资料广义上的出口转内销作为一种经营手法的转变，指的是经济危机背景下，原来外贸出口型企业受到国际市场消费的压缩，产品销售压力加大，企业为求生存，把销售途径从国外市场改为国内市场，通过转内销的方式来获得商品出售的新渠道，进而求得企业的生存和发展。这成为企业在危机中寻求出路的一个途径。国内企业掉头转向做内销，不但可以消化库存，还可以通过促销等手段尽快实现资金回笼，加大企业的利润度和资金周转率，有利于企业长期发展。参考资料来源：百度百科-出口转内销